Организации на УСН, так же как и организации, применяющие общий порядок налогообложения, получают и выплачивают дивиденды. При этом они могут вести бухучет или учет в Книге. Чтобы проверить, знаете ли вы правила учета и налогообложения дивидендов, предлагаем пройти небольшой тест.
Организации на УСН, так же как и организации, применяющие общий порядок налогообложения, получают и выплачивают дивиденды. При этом они могут вести бухучет или учет в Книге. Чтобы проверить, знаете ли вы правила учета и налогообложения дивидендов, предлагаем пройти небольшой тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 8
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 8
1.
Организация на УСН с ведением бухучета полученные дивиденды учитывает в составе доходов по инвестиционной деятельности на счете 91. Отражают ли получение дивидендов в Книге, если организация ведет в ней учет своих доходов и расходов?
Правильно
Если организация на УСН ведет бухучет, она включает полученные дивиденды в состав доходов по инвестиционной деятельности с отражением на счете 91 «Прочие доходы и расходы». В случае ведения учета доходов и расходов в Книге отражение в ней таких доходов не предусмотрено (абз. 5 п. 14 Инструкции N 102, п. 3 ст. 333 НК).
Неправильно
Если организация на УСН ведет бухучет, она включает полученные дивиденды в состав доходов по инвестиционной деятельности с отражением на счете 91 «Прочие доходы и расходы». В случае ведения учета доходов и расходов в Книге отражение в ней таких доходов не предусмотрено (абз. 5 п. 14 Инструкции N 102, п. 3 ст. 333 НК).
Задание 2 из 8
2.
Облагают ли дивиденды, полученные от белорусских или иностранных организаций, налогом при УСН?
Правильно
Объектом обложения налогом при УСН признается валовая выручка. Она состоит из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и внердоходов. Получение дивидендов не является реализацией. А внердоходами считаются внердоходы, включаемые в состав таковых при расчете налога на прибыль. Дивиденды от источников за пределами республики исключаются из таких внердоходов, а от белорусских организаций — не включаются в них. Значит, полученные дивиденды не учитывают в валовой выручке и не облагают налогом при УСН (ст. 325, п. 1 и ч. 1 п. 8 ст. 328, подп. 3.1 и 4.7 ст. 174 НК).
Неправильно
Объектом обложения налогом при УСН признается валовая выручка. Она состоит из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и внердоходов. Получение дивидендов не является реализацией. А внердоходами считаются внердоходы, включаемые в состав таковых при расчете налога на прибыль. Дивиденды от источников за пределами республики исключаются из таких внердоходов, а от белорусских организаций — не включаются в них. Значит, полученные дивиденды не учитывают в валовой выручке и не облагают налогом при УСН (ст. 325, п. 1 и ч. 1 п. 8 ст. 328, подп. 3.1 и 4.7 ст. 174 НК).
Задание 3 из 8
3.
Исчисляет ли организация на УСН налог на прибыль при получении дивидендов от источников за пределами Республики Беларусь?
Правильно
В отношении дивидендов, полученных от источников за пределами нашей страны, сохраняется общий порядок исчисления налога на прибыль. Они включаются в состав внердоходов и облагаются данным налогом по ставке 12% (ч. 2 подп. 1.1.1 ст. 326, подп. 3.1 ст. 174, п. 6 ст. 184 НК).
Неправильно
В отношении дивидендов, полученных от источников за пределами нашей страны, сохраняется общий порядок исчисления налога на прибыль. Они включаются в состав внердоходов и облагаются данным налогом по ставке 12% (ч. 2 подп. 1.1.1 ст. 326, подп. 3.1 ст. 174, п. 6 ст. 184 НК).
Задание 4 из 8
4.
Нужно ли организации на УСН удерживать и перечислять в бюджет налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых белорусской организации?
Правильно
Организация на УСН, которая начислила дивиденды белорусской организации, признается налоговым агентом. В связи с этим она обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль (п. 4 ст. 186 НК).
Неправильно
Организация на УСН, которая начислила дивиденды белорусской организации, признается налоговым агентом. В связи с этим она обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль (п. 4 ст. 186 НК).
Задание 5 из 8
5.
Какая ставка применяется при исчислении налога на прибыль с дивидендов, выплачиваемых белорусской организации?
Правильно
При выплате дивидендов белорусской организации налог на прибыль рассчитывается по ставке (п. 6 — 8 ст. 184 НК):
— 12% — в общем случае;
— 6% — если в течение 3 предшествующих календарных лет последовательно прибыль между участниками — резидентами республики не распределялась;
— 0% — если в течение 5 предшествующих календарных лет последовательно прибыль между участниками — резидентами республики не распределялась.
Неправильно
При выплате дивидендов белорусской организации налог на прибыль рассчитывается по ставке (п. 6 — 8 ст. 184 НК):
— 12% — в общем случае;
— 6% — если в течение 3 предшествующих календарных лет последовательно прибыль между участниками — резидентами республики не распределялась;
— 0% — если в течение 5 предшествующих календарных лет последовательно прибыль между участниками — резидентами республики не распределялась.
Задание 6 из 8
6.
Какой налог удерживает организация на УСН при выплате дивидендов иностранной организации?
Правильно
Если организация на УСН начисляет дивиденды иностранной организации, она как налоговый агент должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы (подп. 1.4 ст. 189, ч. 1 п. 3 ст. 193 НК).
Неправильно
Если организация на УСН начисляет дивиденды иностранной организации, она как налоговый агент должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы (подп. 1.4 ст. 189, ч. 1 п. 3 ст. 193 НК).
Задание 7 из 8
7.
Предусмотрен ли учет в Книге дивидендов, начисленных белорусским и иностранным организациям, а также налогов, удерживаемых из них?
Правильно
В разделе II Книги учитываются только дивиденды, начисленные учредителю организации, который является ее работником, а также удержанный из них подоходный налог (п. 7 Инструкции N 4/1/1/1). Порядок ее заполнения не предусматривает отражение дивидендов, начисленных иным физлицам и организациям, а также удержанных из них налогов — подоходного, налога на прибыль и (или) на доходы.
Неправильно
В разделе II Книги учитываются только дивиденды, начисленные учредителю организации, который является ее работником, а также удержанный из них подоходный налог (п. 7 Инструкции N 4/1/1/1). Порядок ее заполнения не предусматривает отражение дивидендов, начисленных иным физлицам и организациям, а также удержанных из них налогов — подоходного, налога на прибыль и (или) на доходы.
Задание 8 из 8
8.
Уплачивает ли организация на УСН оффшорный сбор, если она перечисляет дивиденды нерезиденту, зарегистрированному в оффшорной зоне?
Правильно
Организация на УСН до перечисления дивидендов нерезиденту, зарегистрированному в оффшорной зоне, обязана уплатить за свой счет оффшорный сбор по ставке 15% (ст. 262, подп. 1.1 ст. 263, п. 1 ст. 265, ст. 266, п. 2 и 4 ст. 267, ст. 268 НК).
Неправильно
Организация на УСН до перечисления дивидендов нерезиденту, зарегистрированному в оффшорной зоне, обязана уплатить за свой счет оффшорный сбор по ставке 15% (ст. 262, подп. 1.1 ст. 263, п. 1 ст. 265, ст. 266, п. 2 и 4 ст. 267, ст. 268 НК).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.
