В условиях динамичного развития рынка электронной коммерции активно используется система безналичных расчетов. Это закономерный процесс, направленный на рост безналичных платежей, который включает использование электронных денег. Ими можно рассчитываться за товары, работы и услуги, в том числе с нерезидентами. При этом субъектам хозяйствования необходимо четко понимать соответствующие процессы.

Что понимать под электронными деньгами

Электронные деньги — это единицы стоимости. Они хранятся в электронном виде, выпускаются в обращение в обмен на наличные или безналичные деньги, выражают обязательство лица вернуть деньги <1> любому лицу (юридическому или физическому) при предъявлении. Принимаются в качестве средства платежа при расчетах с любым лицом, в том числе выпустившим их в обращение <2>.

Таким образом, чтобы средство платежа можно было отнести к электронным деньгам, оно должно:

— хранить (содержать) электронные единицы стоимости и (или) обеспечивать к ним доступ посредством программно-технической инфраструктуры (например, предоплаченные карточки с микропроцессором или магнитной полосой, электронные кошельки в сети Интернет);

— выпускаться в обращение в обмен на деньги;

— использоваться в расчетах не только с эмитентом;

— выражать сумму обязательств эмитента вернуть деньги любому лицу, предъявившему электронные единицы стоимости для погашения. При этом условия погашения определяются эмитентом электронных денег или законодательством.

К электронным деньгам не относятся карточки для проезда в метро или подарочные сертификаты, выданные конкретным предприятием торговли, хотя на них в электронном виде хранятся единицы стоимости, за которые можно купить определенное количество товаров или услуг. Эти предоплаченные финансовые продукты принимает только то лицо, которое их выпустило в обращение (метрополитен, конкретная торговая точка).

Электронные деньги могут храниться в электронных кошельках либо на определенных условиях без зачисления в электронный кошелек конкретного владельца электронных денег выпускаться в обращение с одновременным погашением и направлением вырученных денежных средств на оплату товаров, работ, услуг.

Под электронным кошельком понимается пластиковая карточка, программное обеспечение персонального компьютера, иное программно-техническое устройство, которое содержит электронные деньги и (или) обеспечивает доступ к ним<3>.

Как использовать электронные деньги

Юридические лица и ИП могут использовать электронные деньги, чтобы принимать платежи за товары, работы и услуги от физических лиц — как резидентов, так и нерезидентов. Данные платежи проводятся путем перевода денег и (или) электронных денег на электронный кошелек.

Таким образом, чтобы собрать выручку в электронных деньгах, субъекту хозяйствования достаточно иметь электронный кошелек. Физические лица — покупатели будут пополнять этот электронный кошелек, перечисляя плату за товары, работы и услуги электронными деньгами, числящимися в их электронных кошельках, или деньгами. В последнем случае физическому лицу не нужно открывать электронный кошелек, что упрощает процедуру оплаты.

Существует понятие системы электронных денег (система ЭД). Когда организация решает проводить операции с электронными деньгами, она выбирает ту или иную систему ЭД, исходя из своих интересов и интересов покупателей, удобства и доступности системы ЭД для потребителей.

В Беларуси есть несколько систем ЭД. С точки зрения технического взаимодействия участников они предусматривают использование электронных кошельков, открытых в сети Интернет, телекоммуникационных каналов мобильных операторов или устройств по приему наличных денег, предоплаченных устройств для оплаты топлива и сопутствующих товаров и т.д.

В соответствии с белорусским законодательством выпускать электронные деньги в обращение вправе только белорусские банки и НКФО (банки), получившие соответствующие лицензии Нацбанка. Перечень систем ЭД и банков-эмитентов приведен в таблице на с. 61.

Какие требования к электронным деньгам устанавливают НПА

Юридические лица, ИП, совершая операции с электронными деньгами, должны руководствоваться требованиями ряда НПА.

Порядок эмиссии, распространения, использования, погашения электронных денег определяют Правила.

Перечень систем ЭД и банков-эмитентов:

Функция банка Наименование банка Наименование системы ЭД
1 Выпуск электронных денег в обращение (банки-эмитенты) 1. ОАО «Белгазпромбанк».

2. ОАО «Технобанк»

3. ОАО «Паритетбанк»

4. ОАО «Банк Москва — Минск»

5. ОАО «Банк Решение»

6. ОАО «БПС-Сбербанк»

7. ОАО «Белинвестбанк»

8. ОАО «АСБ Беларусбанк»,

9. ОАО «Приобанк»

1. Системы ЭД EasyPay, «Берлио», «МТС Деньги».

2. Электронные деньги системы ОАО «Технобанк» на технической платформе системы WebMoney Transfer.

3. Электронные деньги систем iPay (МТС)

4.  Электронные деньги W1 Bel, «МТС Деньги».

5. Электронные деньги iPay (Life).

6. Электронные деньги системы ePay.

7. Belqi, «ОСМП», iPay (Velcom), электронные деньги, доступ к которым обеспечивается посредством предоплаченной карточки, эмитированной в рамках международных платежей систем MasterCard, Visa, БЕЛКАРТ

2 Распространение и погашение электронных денег нерезидентов (банки-агенты) 1. ЗАО «Альфа-Банк»

2. ОАО «БПС-Сбербанк»

1. Система ЭД «ёCard».

2. «Яндекс.Деньги»

3 Погашение электронных денег нерезидентов (погашающие банки)  22 банка <4>

 

Требования к платежам в бюджет за счет электронных денег устанавливают ст. 48, 49, 53, 55, 58, 68 Налогового кодекса.

Владельцы электронных кошельков, открываемых в системах электронных денег белорусских банков, должны проходить идентификацию <5>.

Субъекты хозяйствования могут приобрести электронные деньги у банка-эмитента или его агента. Для этого необходимо перечислить деньги с текущего (расчетного) счета в банке на отдельный счет в банке-эмитенте или на текущий (расчетный) счет агента.

Купленные у банка-эмитента (агента) электронные деньги субъект хозяйствования может потратить только на предусмотренные Правилами цели. По сути, это те же цели, на которые юридическое лицо или ИП вправе выдать своим работникам деньги под отчет на расходы от имени организации или ИП.

Однако расходные операции по электронному кошельку юридического лица или ИП не аналогичны операциям по текущим (расчетным) счетам в банках. Субъект хозяйствования открывает электронный кошелек, чтобы получать плату от физических лиц за товары, работы, услуги.

По большому счету это дополнительный канал приема оплаты наряду с традиционными каналами платежей (банковские переводы на счет юридического лица (ИП) на основе расчетных документов или использования платежных инструментов, например, банковских платежных карточек в рамках заключенного с банком договора эквайринга).

Для расчетов по хозяйственной деятельности с контрагентами — иными юридическими лицами, ИП используются текущие (расчетные) счета в банках с соблюдением установленной очередности платежей.

Чтобы поступающие в электронный кошелек юридического лица или ИП электронные деньги быстрее попадали в хозяйственный оборот, п. 15 Правил определил конкретный срок, в течение которого их нужно погасить в банке.

Таким образом, субъект хозяйствования — резидент может выступать в роли держателя электронных денег и использовать их на конкретные цели, установленные Правилами. А может по договору с банком-эмитентом выполнять роль агента по распространению электронных денег банка-эмитента.

Кроме того, по договору с банком субъект хозяйствования вправе выполнять функции агента по идентификации иных юридических лиц, ИП, физических лиц, которым открываются электронные кошельки в системе банка-эмитента.

Агент может приобретать электронные деньги у банка-эмитента на условиях предоплаты или с отсрочкой оплаты. Если электронные деньги распространяются через устройства по приему денег (например, через программно-технические средства (ПТС)), агент приобретает их у банка-эмитента только на условиях предоплаты.

В свою очередь, агенты могут продавать электронные деньги держателям — физическим лицам на условиях отсрочки оплаты. Но при этом предварительно такие агенты должны оплатить электронные деньги банку-эмитенту.

Суть этих требований состоит в следующем. В соответствии с международной практикой электронные деньги являются предоплаченным средством платежа. Банк-эмитент не выпускает их в обращение, пока не получит эквивалентную сумму денег.

Пример

Мобильные операторы, выполняющие функции агентов, могут предоставлять отсрочку оплаты распространяемых ими электронных денег своим клиентам — физическим лицам так же, как предоставляют отсрочку оплаты услуг мобильной связи.

При этом мобильные операторы предварительно вносят деньги на отдельный счет в банке-эмитенте, на котором аккумулируются все деньги, поступающие в банк-эмитент от продажи электронных денег.

Остаток по этому счету — источник обмена на деньги выпущенных в обращение электронных денег, если держатели хотят их погасить. Доступ к остатку имеет только банк-эмитент. Он гарантирует возврат средств любому держателю его электронных денег. Агенты такой обязанности не имеют и так же, как держатели электронных денег, могут обменять их на деньги, обратившись к банку-эмитенту.

Если агенты распространяют электронные деньги через ПТС, электронные кошельки держателям, как правило, не открываются. Приобретаемые держателями электронные деньги сразу направляются на погашение и оплату товаров, работ, услуг. Сумма одного перевода должна быть меньше 100 базовых величин.

При этом агенты только принимают деньги у физических лиц в ПТС, предварительно перечислив в безналичном порядке деньги в оплату электронных денег, полученных у банка-эмитента для распространения в ПТС.

Расчеты с получателями — поставщиками товаров, работ, услуг проводит только банк-эмитент за счет денег, предварительно внесенных агентом на отдельный счет, о котором упоминалось выше.

В свою очередь, агенты в установленном порядке обеспечивают зачисление денег, поступивших им от физических лиц через ПТС, на свои счета в банках. Таким образом агенты компенсируют затраты на приобретение электронных денег у банка-эмитента. Кроме того, агенты получают вознаграждение за свои услуги в соответствии с условиями договора с банком-эмитентом и правилами системы электронных денег.

Операции с электронными деньгами эмитента-нерезидента

Субъект хозяйствования может открыть электронный кошелек в системе электронных денег эмитента-нерезидента. Для этого необходимо пройти идентификацию через белорусский банк-агент или белорусский банк, погашающий электронные деньги нерезидента (погашающий банк). С любым из этих банков (при их наличии на рынке) нужно заключить договор, который регулирует порядок открытия электронного кошелька, проведения операций с электронными деньгами, включая погашение банком-агентом электронных денег, эмитированных нерезидентом.

Функции указанных банков и возможности юридических лиц, ИП по совершению операций с электронными деньгами нерезидента отличаются. Если на белорусском рынке есть банк-агент, юридические лица, ИП могут приобретать у него электронные деньги нерезидента, чтобы использовать на конкретные цели, установленные п. 15 Правил. Через этот банк погашаются поступившие в пользу юридических лиц, ИП электронные деньги нерезидента за реализованные товары, работы, услуги. Деньги зачисляются на текущие (расчетные) счета юридических лиц, ИП в банке.

Через погашающий банк юридические лица, ИП могут только погашать электронные деньги нерезидента, которые поступают им в результате продажи товаров, работ, услуг.

Вместо заключения

Постановление Правления Нацбанка N 662 <6> внесло в Правила изменения и дополнения, направленные на развитие рынка электронных денег и упрощение взаимодействия субъектов хозяйствования с потребителями их товаров (работ, услуг) <7>.

Опубликовано в журнале «Промышленно-торговое право», 2017, № 03