Вопрос: Организация реализует товары физлицам. Физлица помимо оплаты за товар возмещают транспортные расходы (оказаны сторонними организациями). Нужно ли направлять ЭСЧФ на перевыставление транспортных расходов на Портал? Если нужно, то в какие сроки?

Ответ: На возмещение транспортных расходов, причитающееся от физлиц и не облагаемое НДС, следует создать итоговый ЭСЧФ за отчетный период, который направляется на Портал.

Обоснование: ЭСЧФ, если обязанность его создания возникает у плательщика, являющегося продавцом, создается и направляется на Портал (без необходимости его выставления покупателю) в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил МФР товаров (работ, услуг), имущественных прав (если иное не установлено настоящим пунктом), при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателям-физлицам, не выступающим ИП на момент приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 8.8 ст. 131 НК).

ЭСЧФ в отношении оборотов по возмещению, не признаваемых объектами обложения НДС в соответствии с подп. 2.12 и (или) 2.20.2 ст. 115 НК, выставляется не ранее дня передачи возмещаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав и не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем передачи возмещаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав (ч. 3 п. 5 ст. 131 НК).

Объектами обложения НДС не признаются обороты по возмещению покупателем товаров их продавцу стоимости приобретенных услуг по доставке (перевозке) товаров, не включенных в стоимость этих товаров (подп. 2.12.3 ст. 115 НК).

Таким образом, на возмещение транспортных расходов, причитающееся от физлиц и не облагаемое НДС, создается итоговый ЭСЧФ за отчетный период, который направляется на Портал. Вместе с тем срок выставления данного ЭСЧФ — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем передачи для возмещения, определяемого исходя из даты составления ПУД, которым передаются эти расходы. Срок «20-е число» не применяется, так как МФР услуг транспортировки не определяется в связи с отсутствием объекта обложения НДС.

Читайте этот материал в ilex >>*
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex