Вопрос: Организация в мае 2021 г. отгрузила товары покупателю. Покупатель частично вернул их в этом же месяце. Как заполнить ЭСЧФ при возврате товаров?

Ответ: При возврате товаров создается дополнительный ЭСЧФ. В нем нужно указать признак «Возврат товара», сослаться на возвратную накладную и можно не указывать причину создания ЭСЧФ.

Обоснование: При возврате товаров продавец должен выставить покупателю дополнительный ЭСЧФ со ссылкой на исходный ЭСЧФ (абз. 3 ч. 2 п. 11 ст. 131 НК).

В дополнительном ЭСЧФ нужно указать:

— строке 3 — дату оприходования возвращенных товаров продавцом (письмо МНС, абз. 2 подп. 21.3 Инструкции N 15);

— в строке 4 — тип ЭСЧФ «Дополнительный» (подп. 21.4 Инструкции N 15);

— в строке 5 — номер исходного ЭСЧФ на отгрузку товаров (ч. 1 подп. 21.5 Инструкции N 15);

— в строке 5.1 — дату, равную дате из строки 3 дополнительного ЭСЧФ (подп. 21.6 Инструкции N 15);

— в строке 30 — реквизиты возвратной накладной от покупателя и признак «Возврат товара» (ч. 2 подп. 25.1 Инструкции N 15);

— в разделе 6 — стоимость возвращенных товаров с минусом (абз. 3 ч. 3 п. 11 ст. 131 НК, ч. 2 подп. 21.5 Инструкции N 15).

С 22.04.2021 в дополнительном ЭСЧФ на возврат товаров можно не заполнять строку 31 в целях указания причины создания ЭСЧФ, так как о такой причине свидетельствует проставленный признак «Возврат товара» (ч. 3 подп. 25.2 Инструкции N 15).

Отметим, ранее специалисты МНС допускали создание «свернутого» исходного ЭСЧФ в случае, если возврат и отгрузка товаров произошли в одном месяце (интервью «Актуальные вопросы применения электронных счетов-фактур»). Сейчас специалисты МНС такой возможности не допускают (статья «Конференция МНС: Портал ЭСЧФ 2020/2021»).

Читайте этот материал в ilex >>>*

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex