Возврат товаров от покупателя продавцу– явление довольно частое. Тут важно помнить, что накладную на возврат оформляет покупатель, а ЭСЧФ по возвращенным товарам составляет продавец. А нюансы заполнения такого ЭСЧФ подскажет наш образец.
Ситуация. ОАО «Альфа» (продавец, плательщик НДС) 14.07.2017 по договору N 123 от 13.07.2017 отгрузило товары в адрес ЧУП «Гамма» (покупатель, плательщик НДС) по ТТН-1 N 0524328 на сумму 505,13 руб. 09.08.2017 продавец выставил покупателю ЭСЧФ по этой продаже (N 100000001-2017-0000005028).
Сведения о товарах:
Наименование товара | Количество, шт. | Цена, руб. | Стоимость без НДС, руб. | Сумма НДС по ставке 20%, руб. | Стоимость с НДС, руб. |
Лампа светодиодная СЕТ-006 | 60 | 5,40 | 324,00 | 64,80 | 388,80 |
Мультиметр цифровой VTB 133A | 1 | 96,94 | 96,94 | 19,39 | 116,33 |
Всего | 420,94 | 84,19 | 505,13 |
Примечание. Как заполняется исходный ЭСЧФ по этой продаже см. в статье «Опт. Образец заполнения ЭСЧФ»
Отгруженный товар был частично возвращен покупателем в адрес продавца по ТТН N 0005555 от 31.08.2017 (в связи с обнаруженным браком).
Сведения о возвращенном товаре:
Наименование товара | Количество, шт. | Цена, руб. | Ставка НДС, % |
Мультиметр цифровой VTB 133A | 1 | 96,94 | 20 |
Пояснения к заполнению ЭСЧФ:
1. ЭСЧФ по возвращенным товарам создает не покупатель, а продавец <1>.
2. При частичном возврате товара составляют дополнительный ЭСЧФ <2>. На Портале такой ЭСЧФ создают на странице «Мои счета-фактуры» в разделе «Отправленные». В папке «Выставленные» нужно найти исходный ЭСЧФ. Затем в выпадающем списке контекстного меню надо выбрать и активировать функцию «Выставить дополнительный».
3. В дополнительном ЭСЧФ указываются с отрицательными значениями стоимость возвращенных товаров и относящаяся к ней сумма НДС <3>. Эти корректировки отражают в разделе 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» ЭСЧФ <4>.
4. Поскольку возвращен товар, по продаже которого продавцом в адрес покупателя ранее был выставлен ЭСЧФ, в дополнительном ЭСЧФ нужно сделать ссылку на исходный ЭСЧФ <5>. Номер исходного ЭСЧФ указывают в строке 5 «К ЭСЧФ» <6>.
5. В дополнительном ЭСЧФ на частичный возврат товара в строке 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» могут указываться реквизиты ТТН, по которой покупатель возвращает товар продавцу <7>. Для реализации этой возможности МНС проводит техдоработку АИС «Учет счетов-фактур». По мере осуществления доработки соответствующую информацию МНС разместит на Портале www.vat.gov.by, а также на своем официальном сайте. До окончания таких доработок в строке 30 ЭСЧФ указываются реквизиты ТТН, по которой изначально осуществлялась отгрузка товара продавцом покупателю <8>.
6. Для упрощения процедуры идентификации выставляемого ЭСЧФ целесообразно в строке 31 «Дополнительные сведения» указывать информацию о том, что ЭСЧФ выставлен в связи с возвратом товара <9>.