Возврат товаров от покупателя продавцу– явление довольно частое. Тут важно помнить, что накладную на возврат оформляет покупатель, а ЭСЧФ по возвращенным товарам составляет продавец. А нюансы заполнения такого ЭСЧФ подскажет наш образец.

Ситуация. ОАО «Альфа» (продавец, плательщик НДС) 14.07.2017 по договору N 123 от 13.07.2017 отгрузило товары в адрес ЧУП «Гамма» (покупатель, плательщик НДС) по ТТН-1 N 0524328 на сумму 505,13 руб. 09.08.2017 продавец выставил покупателю ЭСЧФ по этой продаже (N 100000001-2017-0000005028).

Сведения о товарах:

Наименование товара Количество, шт. Цена, руб. Стоимость без НДС, руб. Сумма НДС по ставке 20%, руб. Стоимость с НДС, руб.
Лампа светодиодная СЕТ-006 60 5,40 324,00 64,80 388,80
Мультиметр цифровой VTB 133A 1 96,94 96,94 19,39 116,33
Всего 420,94 84,19 505,13

Примечание. Как заполняется исходный ЭСЧФ по этой продаже см. в статье «Опт. Образец заполнения ЭСЧФ»

Отгруженный товар был частично возвращен покупателем в адрес продавца по ТТН N 0005555 от 31.08.2017 (в связи с обнаруженным браком).

Сведения о возвращенном товаре:

Наименование товара Количество, шт. Цена, руб. Ставка НДС, %
Мультиметр цифровой VTB 133A 1 96,94 20

Пояснения к заполнению ЭСЧФ:

1. ЭСЧФ по возвращенным товарам создает не покупатель, а продавец <1>.

2. При частичном возврате товара составляют дополнительный ЭСЧФ <2>. На Портале такой ЭСЧФ создают на странице «Мои счета-фактуры» в разделе «Отправленные». В папке «Выставленные» нужно найти исходный ЭСЧФ. Затем в выпадающем списке контекстного меню надо выбрать и активировать функцию «Выставить дополнительный».

3. В дополнительном ЭСЧФ указываются с отрицательными значениями стоимость возвращенных товаров и относящаяся к ней сумма НДС <3>. Эти корректировки отражают в разделе 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» ЭСЧФ <4>.

4. Поскольку возвращен товар, по продаже которого продавцом в адрес покупателя ранее был выставлен ЭСЧФ, в дополнительном ЭСЧФ нужно сделать ссылку на исходный ЭСЧФ <5>. Номер исходного ЭСЧФ указывают в строке 5 «К ЭСЧФ» <6>.

5. В дополнительном ЭСЧФ на частичный возврат товара в строке 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» могут указываться реквизиты ТТН, по которой покупатель возвращает товар продавцу <7>. Для реализации этой возможности МНС проводит техдоработку АИС «Учет счетов-фактур». По мере осуществления доработки соответствующую информацию МНС разместит на Портале www.vat.gov.by, а также на своем официальном сайте. До окончания таких доработок в строке 30 ЭСЧФ указываются реквизиты ТТН, по которой изначально осуществлялась отгрузка товара продавцом покупателю <8>.

6. Для упрощения процедуры идентификации выставляемого ЭСЧФ целесообразно в строке 31 «Дополнительные сведения» указывать информацию о том, что ЭСЧФ выставлен в связи с возвратом товара <9>.

Образец ЭСЧФ при возврате