Вопрос: Организация — плательщик НДС (на ОСН) продала в декабре 2020 года покупателю-юрлицу товары, облагаемые НДС. Крайний срок выставления ЭСЧФ по такой продаже приходится на январь 2021 года. В номере выставляемого ЭСЧФ (строка 1) должен указываться 2020 или 2021 год?

Ответ: В ЭСЧФ, выставляемом в январе 2021 года по продажам за декабрь 2020 года, в номере в строке 1 должен фигурировать 2021 год.

Обоснование: По общему правилу крайний срок для выставления ЭСЧФ по продажам товаров за истекший месяц — 10-е число следующего месяца. По продажам за декабрь 2020 года ЭСЧФ выставляется не позже 11.01.2021 (10.01.2021 приходится на выходной день — воскресенье) <*>.

Номер ЭСЧФ указывается в строке 1 раздела 1 ЭСЧФ. Этот реквизит в ЭСЧФ обязателен к заполнению, к нему есть определенные требования и он должен быть уникален. При заполнении ЭСЧФ на Портале номер ЭСЧФ заполняется автоматически. При этом плательщик может менять последние 10 символов номера <*>.

Трудности с присвоением номера могут возникать на стыке лет при создании ЭСЧФ в учетной системе плательщика.

Напомним структуру номера в строке 1 ЭСЧФ. Он состоит из 23 цифр по шаблону:

XXXXXXXXX-GGGG-NNNNNNNNNN,

где XXXXXXXXX — УНП плательщика — создателя ЭСЧФ;

GGGG — цифры года, в котором выставляется ЭСЧФ;

NNNNNNNNNN — 10-разрядное целое число, которое может дополняться до 10 цифр незначащими нулями.

Как видим, в номере ЭСЧФ в качестве GGGG должны проставляться цифры, соответствующие цифрам года, в котором выставляется ЭСЧФ. При этом календарный период, за который выставляется ЭСЧФ, на заполнение строки 1 не влияет <*>.

В приведенной ситуации в ЭСЧФ, выставляемом организацией-продавцом в январе 2021 года по продажам за декабрь 2020 года, в номере счета-фактуры в строке 1 должен фигурировать 2021 год. При этом формат ЭСЧФ, создаваемого в 2021 году, будет: XXXXXXXXX-2021-NNNNNNNNNN.

Читайте этот материал в ilex >>*

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex