Вопрос: Существует ли запрет на изъятие платежных документов из АИС ИДО при закрытии счета клиента на основании ст. 206 БК?

Ответ: Нет, запрета на изъятие платежных документов из АИС ИДО при закрытии счета клиента не существует. При этом под «изъятием» корректней понимать «отзыв» соответствующего платежного документа, на который в свою очередь в установленных случаях необходимо согласование соответствующего государственного органа.

Обоснование: АИС ИДО представляет собой систему, предназначенную для исполнения обязательств плательщиков путем взыскания в бесспорном порядке на основании платежных требований денежных средств на счетах в банках (НКФО, ОАО «Банк развития Республики Беларусь») (далее — банк) в счет уплаты платежей в бюджет и исполнения иных денежных обязательств, а также для осуществления плательщиками платежей в бюджет на основании своих платежных инструкций в случае недостаточности денежных средств на счетах (подп. 1.1, 1.2 п. 1, п. 3 Указа N 414). Тем самым АИС ИДО является инструментом для проведения в установленных случаях безналичных расчетов по счету, открытому плательщику банком. Договор, на основании которого открыт счет, является основанием для проведения указанных расчетов по счету (ч. 4 ст. 232 БК).

Закрытие счета представляет собой иной вид правоотношений между банком и владельцем счета, чем проведение расчетов, а именно правоотношений по вопросу определению дальнейшей юридической судьбы счета и, как следствие, договора, на основании которого он был открыт. Закрытие счета и прекращение указанного договора препятствуют проведению дальнейших расчетов. Общие основания закрытия текущих (расчетных) банковских счетов по инициативе владельца счета и банка указаны в законодательстве (ч. 1, 2 ст. 206 БК). При этом приведенный перечень оснований для закрытия счета по инициативе банка не является закрытым, иные основания могут быть предусмотрены иным законодательством и (или) договором (ч. 2 ст. 206 БК). Также необходимо иметь в виду, что в отдельных случаях закрытию счета может препятствовать наложение ареста на денежные средства на счете или приостановление операций по счету (ч. 4 ст. 127, ст. 132 БК).

В случае закрытия счета взыскателя он может отозвать свои платежные требования из АИС ИДО, в том числе с целью его последующего предъявления через иной свой обслуживающий банк (ч. 2 п. 79 Инструкции N 66, абз. 3 п. 24 Положения N 432/11). При этом на основании полученной из АИС ИДО информации банк производит на оборотной стороне исполнительного документа, представленного взыскателем в банк на бумажном носителе, запись о том, что платежное требование без акцепта плательщика было отозвано с указанием общей суммы, в которой оно было исполнено, и причины отзыва (ч. 3 п. 84 Инструкции N 66).

При закрытии счета плательщика он также может отозвать свои платежные инструкции на уплату платежей в бюджет из АИС ИДО в том числе с целью его последующего оформления через иной свой обслуживающий банк (абз. 7 п. 24 Положения N 432/11).

Обратите внимание!
Вместе с тем следует иметь в виду, что в отдельных случаях законодательство запрещает отзыв неисполненных платежных инструкций плательщиков без согласования с соответствующим государственным органом или устанавливает иные неблагоприятные для плательщика последствия, например, признание налогового обязательства неисполненным и наложение соответствующего административного штрафа (ч. 7 п. 12 Положения об уплате взносов в ФСЗН N 40, абз. 3 п. 5 ст. 42 НК, ст. 14.4 КоАП).
При этом оператор АИС ИДО обеспечивает предоставление уполномоченным государственным органам — прямым участникам АИС ИДО, на которых возложен контроль за уплатой соответствующих платежей в бюджет, информации в виде электронных сообщений об отзыве плательщиками платежных инструкций на уплату платежей в бюджет (ч. 1 п. 9 Положения N 414, абз. 5 п. 10 Положения N 432/11).

Кроме того, взыскатель и плательщик могут отозвать из АИС ИДО свои платежные требования и платежные инструкции через свои новые обслуживающие банки, поскольку они также будут являться банками, соответственно, взыскателя и плательщика (абз. 1 п. 14, абз. 1 п. 15 Положения N 432/11). Однако для этого необходимо, чтобы у таких банков и АИС ИДО были реализованы соответствующие технические возможности, т.к. отзыв касается платежных документов, ранее принятых к исполнению предыдущими обслуживающими банками.

Закрытый счет исключается из перечня счетов плательщика, к которым может быть выставлена платежная инструкция АИС ИДО на списание денежных средств. Данный перечень определяется (актуализируется) с учетом сведений, содержащихся в автоматизированной информационной системе представления банковской информации (абз. 14 п. 2, абз. 4 ч. 1 п. 33 Положения N 432/11).

Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex