С июня 2021 года в Беларуси при выплате заработной платы «в конверте» предусмотрена не только административная, но и уголовная ответственность нанимателя. В 2022 году контролирующие органы активизировали борьбу в этом направлении. Тем более санкции и экономическая ситуация в стране способствовали росту расчетов наличными деньгами. Каких результатов удалось добиться?
О чем говорит статистика?
В 2022 году налоговые органы на стадии профилактической работы направили в адрес субъектов хозяйствования 67,2 тыс. сообщений и уведомлений. Сумма подлежащего доплате в бюджет подоходного налога составила 40,1 млн рублей. По результатам проверок налоговых органов установлено 934 факта неуплаты подоходного налога и предъявлено к уплате 49,2 млн рублей, сообщает пресс-служба Министерства по налогам и сборам.
В прошлом году налоговики в рамках проверки соответствия расходов доходам физических лиц проанализировали более 11 тысяч граждан. В результате у 3716 человек установлено превышение расходов над доходами, в связи с чем им предъявлено к уплате 22,5 млн рублей.
По данным МНС, одним из источников выплаты зарплат «в конвертах» по-прежнему остается наличная выручка, принятая с нарушением порядка приема средств платежа при реализации товаров (работ, услуг) и в последующем сокрытая от налогообложения. Так, в ходе осуществления контроля подразделениями оперативных мероприятий налоговых органов установлена сумма сокрытой наличной выручки в размере 21,2 млн рублей.
Информация о получении неучтенных доходов передавалась в органы финансовых расследований Комитета госконтроля.
В 2022 году КГК задокументировал случаи выплаты зарплат «в конвертах» более 16 тыс. работников коммерческих организаций.
— В прошлом году по фактам выплат зарплат «в конвертах» Комитетом госконтроля выявлены 64 преступления (в 2021 году — 35), повлекших причинение ущерба в виде неуплаты в бюджет подоходного налога и обязательных страховых взносов в размере 21 млн рублей (в 2021 году — более 7,3 млн рублей). Кроме того, в ходе расследования 42 уголовных дел установлены случаи направления дохода, полученного преступным путем, на выплату заработной платы «в конвертах», — сказала БЕЛТА начальник управления Департамента финансовых расследований КГК Марина Дробышевская.
По ее словам, рост выявленных преступлений вовсе не означает, что их становится больше.
— Это результат особого внимания к ним контролирующих и правоохранительных органов, а также активизации их работы в этом направлении, — говорит Дробышевская. — Особо отмечу, что работа между ведомствами ведется совместно — в марте 2022 года подписано соглашение о порядке взаимодействия органов Комитета госконтроля, налоговых органов, органов внутренних дел, Минтруда и соцзащиты в целях выявления и пресечения выплаты зарплаты «в конвертах». Определен механизм совместной деятельности, исключено дублирование функций госорганов, каждый имеет свой сектор ответственности в общей системе выявления и пресечения «серых» выплат.
Председатель Комитета госконтроля Василий Герасимов считает, что совместная работа с заинтересованными госорганами оказала положительное влияние как на размер заработной платы, так и на обеспечение социальной справедливости.
— С 29,7% в 2020 году до 1,5% в 2022 году уменьшился удельный вес коммерческих организаций, у которых расчетная среднемесячная зарплата была ниже уровня минимальной. Кроме того, восстановлен страховой стаж для будущей пенсии более 4,4 тыс. работников, — отметил Герасимов.
Следует не забывать, что получение «серой» зарплаты влечет для работника не только низкий размер пенсии в будущем, но и недостаточную расчетную платежеспособность при обращении в банк за кредитом или получении визы. Кроме того, пособие в связи с временной нетрудоспособностью, декретные, отпускные и выплаты в случае каких-либо конфликтных ситуаций с работодателем рассчитываются исходя из официальной зарплаты.
Как вычисляют зарплаты «в конвертах»?
По данным КГК, случаи выплат «серых» зарплат фиксируются в разных сферах экономики. Но наибольшим рискам подвержены сферы, где предпринимательская деятельность связана с наличными денежными средствами — розничная торговля, выполнение работ и оказание услуг гражданам за наличный расчет. Представители этих сфер находятся под особым контролем проверяющих органов.
Для отслеживания ситуации с зарплатами «в конвертах» анализируются зарплаты руководящего состава и рядовых сотрудников компаний, начисленная зарплата в пределах минимальной заработной платы по данным ФСЗН, массовые случаи увольнения физлиц с предприятий и регистрация их в качестве ИП. Изучаются также объявления по поиску работников с дальнейшим сравнением указанной суммы в объявлении и фактически начисленной зарплатой.
Используют контролирующие органы и дроны — в радиусе 2-5 километров можно увидеть, например, какое количество людей работает при сборе урожая.
Информация выясняется при обращении граждан в налоговые инспекции, например, при неполучении алиментов, а также при показаниях бывших сотрудников, уволенных по инициативе нанимателя.
КГК также изучает сообщения, поступающие от граждан на онлайн-панель обратной связи «Скажи НЕТ зарплате «в конверте», созданную на сайте ведомства. За 2022 год таким способом принято 252 сообщения, из них 180 касались компаний из Минска и Минской области. В пятнадцати случаях поступившая информация о выплате зарплат «в конвертах» подтвердилась. Субъекты хозяйствования дополнительно заплатили в бюджет платежей на сумму свыше 77 тысяч рублей.
Какие кейсы раскрывают контролеры?
Анализируя деятельность хозобщества «С» в МНС установили, что предприятие имеет низкий процент изъятия подоходного налога с физлиц из фонда заработной платы (меньше 7%). Помимо этого, предприятие допускало нарушения, связанные с реализацией товаров за наличный расчет без использования кассовых суммирующих аппаратов.
В отношении плательщика была назначена внеплановая проверка. Оказалось, что предприятие не исполняло налоговых обязательств в полном объеме за счет фиктивного оформления хозяйственных операций с ИП по поддержке сайта с перечислением денежных средств на счет предпринимателя. Фактически ипэшник не получал денежные средства от якобы оказываемых услуг, а все средства, поступавшие от общества, снимались работниками предприятия в счет зарплаты «в конвертах».
Во время проверки МНС скорректировало затраты предприятия, а также были исчислены налог на прибыль и подоходный налог. К уплате в бюджет предъявлено 448,1 тыс. рублей, в том числе подоходного налога 150,67 тыс. В отношении директора компании возбуждено уголовное дело.
В Гомеле руководитель фирмы такси для уменьшения налоговых платежей в бюджет также организовал искусственное дробление своего бизнеса путем разделения выручки от оказываемых услуг на подконтрольные ему компании, а также на индивидуальных предпринимателей, которыми были зарегистрированы его родственники.
Инспекция МНС по Мозырскому району в ходе проверки строительной компании «В» установила факты выплаты в 2019-2021 гг. семи наемным работникам заработной платы «в конвертах», которая в 1,5 и более раз превышала их официальную зарплату. При заключении контрактов зарплата была указана в сумме 400 рублей в месяц. Фактически она была значительно выше, зависела от объема выполненных работ и составляла от 700 до 2000 рублей.
По итогу фирма добровольно уплатила в бюджет подоходный налог с физлиц. Налоговая также передала информацию о выявленном факте выплаты зарплаты «в конвертах» в местное подразделение ФСЗН и «Белгосстрах» для рассмотрения вопроса о взыскании причитающихся отчислений от выплаченных работникам доходов.
«Черную бухгалтерию» выявили в тату-салоне. Там обнаружили именные конверты с «серой» зарплатой и инструкции для работников о том, как принимать наличную выручку без кассы. Экспертиза компьютерной техники показала, что предпринимателем от налогообложения сокрыто более 800 тыс. рублей выручки, а размер выплаченной заработной платы «в конверте» превышает 240 тыс. рублей. Вердикт суда — штраф в размере 100 базовых величин, конфискация четверти незаконно полученного дохода (более 190 тыс. рублей), а также оборудования почти на 10 тыс. рублей.
В 2020-2022 годах пинчанин через корпоративные карты возглавляемого предприятия обналичивал денежные средств компании в сумме 600 тыс. рублей и использовал их на выплату зарплат «в конвертах». Для придания видимости законности использования денежных средств в бухгалтерский учет предприятия вносились недостоверные сведения об их расходовании на командировочные выплаты работникам. Это повлекло завышение затрат компании и неуплату налога на прибыль в сумме более 130 тыс. рублей, а с выплаченной работникам «серой» зарплаты предприятием – также неисчисление и неперечисление в бюджет более 75 тыс. рублей подоходного налога.
По фактам уклонения от уплаты налогов и неисполнения обязанности по перечислению налогов в отношении директора, его заместителя и главного бухгалтера возбуждены уголовные дела.
