Вопрос: Отражается ли сумма НДС, исчисленная арендодателем от арендной платы, в строке 4.2.1 декларации по налогу на прибыль?

Ответ: Не отражается.

Обоснование: В состав внереализационных расходов включаются суммы НДС, исчисленные в порядке, установленном законодательством, с доходов, указанных в ст. 174 НК <*>. В свою очередь, доходы от операций по сдаче в аренду поименованы в подп. 3.18 ст. 174 НК.

Вместе с тем в строке 4.2.1 раздела I части I декларации по налогу на прибыль отражаются только внереализационные расходы, поименованные в подп. 3.19, 3.26, 3.27, 3.40 и 3.41 ст. 175 НК. НДС, исчисленный с доходов от сдачи имущества в аренду, в этих подпунктах не поименован. Он относится к внереализационным расходам на основании подп. 3.42 ст. 175 НК (суммы НДС, исчисленные в порядке, установленном законодательством, с доходов, указанных в ст. 174 НК). Следовательно, сумма НДС, исчисленная с доходов от сдачи имущества в аренду, в строке 4.2.1 декларации по налогу на прибыль не отражается, а подлежит отражению в строке 4.2 «внереализационные расходы, в том числе» раздела I части I декларации по налогу на прибыль.

Читайте этот материал в ilex >>*

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex