Хотите работать на себя без оформления ИП? Один из вариантов — стать самозанятым с уплатой налога на профессиональный доход (далее — НПД). Разберемся, как это сделать.

1. Проверьте, вправе ли вы применять НПД

Для того чтобы стать самозанятым с уплатой НПД (далее — самозанятый), вы должны соблюдать одновременно следующие условия (п. 1 ст. 378, п. 1 ст. 381 НК):

1) заниматься видом деятельности, который входит в перечень видов деятельности, которые вправе осуществлять самозанятые (далее — Перечень). Иными словами, вы можете стать самозанятым, если планируете заниматься чем-либо из нижеперечисленного:

— ремесленной деятельностью;

— деятельностью в сфере агроэкотуризма;

— продажей продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (кроме котят и щенков), изготовленных вами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции.

Обратите внимание!
Продажа вышеуказанных товаров разрешена только в установленных для этого местах (подп. 3.1 п. 3 Перечня). Это могут быть торговые точки на рынках, торговые павильоны и т.п.;

— продажей котят и щенков. Их можно продавать только при условии, что у вас есть кошка или собака (подп. 3.2. п. 3 Перечня);

— видеосъемкой событий;

— копированием, подготовкой документов и другой специализированной офисной деятельностью;

— письменными или устными переводами;

— кошением трав, уборкой озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;

— нанесением аквагрима;

— настройкой, ремонтом музыкальных инструментов;

— оказанием услуг по выращиванию сельхозпродукции, предоставлением услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпасу скота;

— парикмахерскими и косметическими услугами, услугами по маникюру и педикюру;

— предоставлением услуг при помощи автоматов для измерения веса, роста;

— производством одежды, головных уборов и обуви;

— дизайном интерьеров, графическим дизайном, оформлением/украшением автомобилей, внутреннего пространства помещений и других мест, а также моделированием предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;

— разработкой веб-сайтов, установкой/настройкой компьютеров и программного обеспечения, восстановлением компьютеров после сбоя, ремонтом, техническим обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучением работе на персональном компьютере;

— распиловкой и колкой дров, погрузкой и разгрузкой грузов;

— ремонтом и восстановлением, включая перетяжку, домашней мебели;

— ремонтом часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовлением дубликатов ключей, нанесением моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем;

— ремонтом швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;

— репетиторством;

— сборкой мебели, установкой/креплением в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (кроме кондиционеров и газовых плит), монтажом встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей;

— стиркой и глаженьем постельного белья и других вещей, закупкой продуктов, мытьем посуды и приготовлением пищи в домашних хозяйствах граждан, внесением платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и ЖКУ;

— упаковкой товаров, предоставленных потребителем;

— оказанием услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельхозживотных;

— уходом за взрослыми и детьми;

— фотосъемкой, изготовлением фотографий;

— оказанием услуг по чистке и уборке жилых помещений;

— выполнять для потребителей штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладку/ремонт печей и каминов, очистку и покраску кровли, покраску ограждений и хозпостроек, установку дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов;

— оказанием услуг учителя-дефектолога;

— ландшафтным проектированием;

— осуществлением для потребителей курьерской деятельности (деятельность по доставке товаров, пакетов);

— чисткой салонов транспортных средств;

— содержанием могил и уходом за ними;

— арендой, прокатом развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее);

— предоставлением другим физическим лицам квартиры, дома, дачи для краткосрочного (не более 15 дней) проживания (п. 46 ст. 1 ЖК).

Обратите внимание!
Сдавать можно только те жилые помещения, которые принадлежат вам на праве собственности (п. 5 Перечня). Например, если дача принадлежит вашей сестре, то сдавать ее может только она;

— предоставлением в аренду имущества (кроме имущества, которое запрещено сдавать в аренду или аренда которого ограничена законодательными актами). Сдавать имущество в аренду можно, если в такой деятельности нет признаков предпринимательской деятельности;

— выполнением работ / оказанием услуг по заказам иных физлиц, ИП и/или организаций вне места нахождения заказчика с использованием сети Интернет (ст. 7 Закона от 30.12.2022 N 230-З).

Примечание
Иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие и временно проживающие на территории нашей страны, вправе как самозанятые продавать в специально установленных местах:
— произведения живописи, графики, скульптуры;
— изделия народных художественных ремесел;
— продукцию растениеводства и пчеловодства.
Указанным лицам такая продажа разрешена не более пяти дней в календарном месяце по специальным разрешениям (п. 7 Перечня).

Если деятельности, которой вы хотите заниматься, нет в приведенном выше списке, вы не сможете стать самозанятым (п. 1 ст. 378 НК).

Пример
Ромашкин П.Л. планирует оказывать услуги по настройке и ремонту музыкальных инструментов. Этот вид деятельности обозначен в подп. 4.6 п. 4 Перечня, поэтому Ромашкин П.Л. вправе стать самозанятым.
Камзолов Д.М. планирует оказывать услуги по установке натяжных потолков. Такого вида деятельности в Перечне нет, поэтому Камзолов Д.М. не может работать как самозанятый;

2) выполнять работы / оказывать услуги самостоятельно. Это означает, что одновременно (подп. 2.19-2 п. 2 ст. 13 НК):

— вы не будете привлекать к работе других лиц по трудовым и/или гражданско-правовым договорам;

— у вас не будет нанимателя/работодателя, с которым у вас заключен трудовой и/или гражданско-правовой договор.

Обратите внимание!
Отсутствие нанимателя/работодателя касается только вашей деятельности как самозанятого, при этом у вас может быть основная работа (подп. 2.19-2 п. 2 ст. 13 НК). Например, можно работать инженером по трудовому договору и делать переводы как самозанятый;

3) пройти процедуру оформления, изложенную ниже.

2. Скачайте и установите приложение «Налог на профессиональный доход»

Самозанятый взаимодействует с налоговым органом через приложение «Налог на профессиональный доход» (далее — приложение). Его нужно скачать на сайте МНС и установить на смартфон, ноутбук или компьютер, подключенный к сети Интернет (абз. 2 ч. 1 п. 1 ст. 381 НК, п. 2 Положения об использовании приложения «НПД»).

Справочно
Скачать приложение и ознакомиться с инструкциями по его установке и использованию можно на сайте МНС.

С помощью приложения вы сможете (п. 1 Положения об использовании приложения «НПД»):

— информировать налоговый орган о том, что вы намерены применять НПД;

— формировать и корректировать чеки.

Примечание
Чеки — это документы о ваших расчетах, в которых указаны суммы, полученные за оказанные вами услуги или выполненные работы (абз. 3 п. 1 Положения об использовании приложения «НПД»);

— передавать налоговому органу информацию о сумме полученных вами денег от деятельности самозанятого;

— уплачивать НПД;

— прекратить применение НПД, при необходимости. Например, если вы решите перестать быть самозанятым.

Примечание
Через приложение налоговый орган ежемесячно будет уведомлять вас о сумме НПД, которую вам нужно уплатить (абз. 5 п. 1 Положения об использовании приложения «НПД»).

3. Станьте на учет в налоговом органе и уведомите его о применении НПД

После установки приложения вам нужно (ч. 1 п. 1, п. 9 ст. 69, абз. 3 п. 1 ст. 381 НК):

— стать на учет в налоговом органе, если вы не сделали этого раньше;

— проинформировать налоговый орган о том, что вы будете уплачивать НПД.

Стать на учет в налоговом органе вы можете с помощью приложения. Постановка на учет — один из этапов регистрации в приложении. Если вы становились на учет в налоговом органе раньше и вам присвоен УНП, этот этап будет пропущен при регистрации (п. 9 ст. 69 НК, подп. 3.2. п. 3 Руководства пользователя НПД).

Справочно
Скачать Руководство пользователя НПД можно на сайте МНС  в разделе «Руководство пользователя».

Проинформировать налоговый орган о применении НПД вы тоже можете через приложение. Этот этап предусмотрен после создания вашей учетной записи в приложении (подп. 3.2 п. 3 Руководства пользователя НПД).

Обратите внимание!
Проинформировать налоговый орган о применении НПД вы можете сразу при установке приложения или в любое другое время (подп. 3.2 п. 3 Руководства пользователя НПД). Иными словами, факт установки приложения автоматически не означает начала вашей работы как самозанятого.
Например, приложение можно скачать и установить в январе, а проинформировать налоговый орган о применении НПД и начать работать как самозанятый в марте.

После того, как вы проинформируете налоговый орган о применении НПД, вы считаетесь самозанятым. При этом вы должны вносить информацию о ваших доходах от деятельности самозанятого в приложение (ч. 2 п. 1 ст. 381 НК).

Налоговый орган будет не позже 10 числа каждого месяца уведомлять вас через приложение о сумме НПД, которую вам нужно будет уплатить. Уплачивать НПД вы должны через приложение за каждый месяц до 22 числа следующего месяца (ст. 381-4, 381-7 НК).

Примечание
НПД заменяет уплату подоходного налога, сбора за ремесленную деятельность, единого налога и включает обязательные страховые взносы в ФСЗН (п. 1 ст. 380 НК).