Ситуация. ООО «Бета» (плательщик НДС) занимается оптовой торговлей. В сентябре 2017 г. оно вручило подарки двум сотрудницам:

— Ивановой И.И. в связи с рождением ребенка — пеленки детские в количестве 10 штук на сумму 55,00 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% на сумму 5,00 руб.);

— Петровой П.П. ко дню рождения — цветы на сумму 36,00 руб. (в т.ч. НДС по ставке 20% на сумму 6,00 руб.)

Отчетным периодом по НДС избран календарный месяц.

Пояснения к заполнению ЭСЧФ.

1. Вручение подарка сотруднице как безвозмездная передача признается реализацией товаров в адрес физлиц. По товарам (работам, услугам), реализованным в адрес физлиц, создается один итоговый ЭСЧФ за отчетный период. Он направляется на Портал без выставления покупателям не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Поскольку в рассматриваемой ситуации отчетным периодом организации избран месяц, ЭСЧФ составляется не позже 05.10.2017 <1>.

2. В создаваемом ЭСЧФ нужно указать <2>:

— в строке 3 «Дата совершения операции» — последний день отчетного периода (30.09.2017) <3>;

— в строке 6 «Статус поставщика» — «Продавец» <4>;

— в строке 15 «Статус получателя (по договору / контракту)» — «Покупатель» <5>.

Строки 16 — 30 не заполняются <6>.

3. В разделе 6 заполняются порядковый номер товарной строки (графа 1), наименование подаренных товаров (графа 2), их стоимость без НДС (графа 7), ставка (графа 9) и сумма НДС (графа 10), а также стоимость товаров с учетом НДС (графа 11). При этом не заполняются данные о ТН ВЭД, ОКЭД, единицах измерения, количестве и цене товаров, т.е. графы 3.1, 3.2, 4, 5, 6, 8 раздела 6 <7>.

Образец ЭСЧФ при безвозмездной передаче товаров