Ситуация: ОАО «Альфа» (экспортер) в марте 2017 г. реализовало в Россию мебель собственного производства по договору с ООО «Омега» (Россия). Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов (далее — заявление о ввозе товаров) получено 26.05.2017. Отчетный период по налогу на добавленную стоимость (НДС) — календарный квартал. Оборот по реализации этого товара отражен в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость (далее — декларация по НДС) за II квартал 2017 года.

Пояснение к заполнению электронного счета-фактуры (ЭСЧФ):

  1. При реализации товара на экспорт ЭСЧФ создается и направляется только на Портал электронных счетов-фактур (далее — Портал). Покупателю выставлять ЭСЧФ не нужно <1>.
  2. ЭСЧФ направляют на Портал не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом отражения экспортных оборотов в декларации по НДС. В данном случае ЭСЧФ надо составить не позже 10 июля 2017 г. <2>.
  3. В строке 3 «Дата совершения операции» раздела 1 ЭСЧФ указывают последний день соответствующего отчетного периода, за который оборот отражен в декларации по НДС <3>. В рассматриваемом случае в данной строке указывают 30.06.2017.
  4. Заполнение графы 3.1 «ТН ВЭД ЕАЭС» раздела 6 обязательно при реализации товаров за пределы Республики Беларусь. При заполнении этой графы в отношении товаров, облагаемых НДС по ставке 0%, нужно указать не менее первых четырех знаков кода товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза <4>.
  5. В строку 14 «Реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» раздела 2 ЭСЧФ заносятся номер и дата из поля «Отметка о регистрации заявления при представлении в налоговый орган» раздела 2 заявления о ввозе товаров <5>.

Приложение к Образцу ЭСЧФ ЭКСПОРТ в MS Excel


Дополнительно по этой теме смотрите также:

Образец заполнения ЭСЧФ. Экспорт за пределы ЕАЭС 

Электронный счет-фактура: изменения в сроках выставления в 2017 году 

Экспорт товаров: документальное подтверждение вывоза товаров и выставление ЭСЧФ по НДС 

Заполняем электронный счет-фактуру при реализации товаров на экспорт 

Экспорт товаров в ЕАЭС по ставке 0%. Актуальные вопросы