Ситуация: ОАО «Альфа» (экспортер) реализует в Италию товар по договору с Delta SPA (Италия). Товар отгружен 24.07.2017. Дата выпуска товара и дата разрешения на убытие товара — 25.07.2017. Отчетный период по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) — календарный месяц. Оборот по реализации этого товара с применением нулевой ставки НДС отражен в налоговой декларации (расчете) по НДС налогу на добавленную стоимость (далее — декларация по НДС) за январь — июль 2017 г.
Пояснение к заполнению электронного счета-фактуры (далее — ЭСЧФ):
1. При реализации товара на экспорт ЭСЧФ создается и направляется только на Портал электронных счетов-фактур (далее — Портал). Покупателю выставлять ЭСЧФ не нужно <1>.
2. ЭСЧФ направляют на Портал не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом отражения экспортных оборотов в декларации по НДС. В данном случае ЭСЧФ надо составить не позже 10 августа 2017 г. <2>.
3. В строке 3 «Дата совершения операции» раздела 1 ЭСЧФ указывают последний день отчетного периода, к которому относится данный оборот по реализации. В рассматриваемом случае в данной строке указывают 31.07.2017 <3>.
4. Заполнение графы 3.1 «ТН ВЭД ЕАЭС» раздела 6 обязательно при реализации товаров за пределы Республики Беларусь. При заполнении этой графы в отношении товаров, облагаемых НДС по ставке 0%, нужно указать не менее первых четырех знаков кода товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза <4>.
Приложение к Образцу ЭСЧФ ЭКСПОРТ за пределы ЕАЭС в MS Excel
Дополнительно по этой теме см. также:
Образец заполнения ЭСЧФ. Экспорт в страны ЕАЭС
Электронный счет-фактура: изменения в сроках выставления в 2017 году
Экспорт товаров: документальное подтверждение вывоза товаров и выставление ЭСЧФ по НДС
Заполняем электронный счет-фактуру при реализации товаров на экспорт