Ситуация: ОАО «Альфа» (резидент Республики Беларусь) приобретает консультационные услуги у ООО «Омега» (резидент Российской Федерации). Местом реализации этих услуг признается территория Республики Беларусь. ОАО «Альфа» перечислило 17.04.2017 ООО «Омега» 100-процентную предоплату стоимости консультационных услуг в размере 1200,5 руб. Отчетный период по налогу на добавленную стоимость (НДС) – календарный месяц. С суммы предоплаты исчислен НДС в размере 240,1 руб. (1200,5 x 20 / 100) и отражен по строке 13 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за январь – апрель 2017 г.

Пояснение к заполнению электронного счета-фактуры (далее – ЭСЧФ):

1. ЭСЧФ создают и направляют на Портал электронных счетов-фактур в день оплаты (авансового платежа, иного прекращения обязательств) товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – объекты) нерезиденту <1>. В данном случае ЭСЧФ составляют 17.04.2017.

2. В строке 3 «Дата совершения операции» раздела 1 ЭСЧФ указывают дату оплаты (авансового платежа, иного прекращения обязательств) объектов нерезиденту <2>. В рассматриваемом случае в данной строке указывают 17.04.2017.

3. В строке 6 «Статус поставщика» раздела 2 ЭСЧФ указывают «Иностранная организация»; в строке 15 «Статус получателя (по договору/контракту)» раздела 3 ЭСЧФ – «Покупатель объектов у иностранной организации» <3>.

4. При заполнении формы ЭСЧФ показатели граф 7 и 11 раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» должны быть равны <4>.

Образец заполнения ЭСЧФ в MS-Excel