Егор Николаевич Кедало,
юрист Банк Решение

Вопрос: Субъект валютных операций — резидент получил заем от нерезидента в январе 2019 г. По своим условиям заем подпадал под уведомительный порядок проведения валютной операции. Денежные средства были получены на счет резидента в банке-нерезиденте. В феврале 2020 г. резидент должен исполнить обязательства по возврату данного займа. В каком порядке осуществляется данная валютная операция?

Ответ: Валютная операция по получению займа от нерезидента с 1 марта 2019 г. осуществляется в регистрационном порядке. Так как обязательства по сделке не исполнены, субъект валютных операций — резидент обязан зарегистрировать сделку.

Обоснование: Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, не относимые к текущим, признаются валютными операциями, связанными с движением капитала <*>.

Постановлением N 612 были внесены существенные изменения в порядок осуществления валютных операций. Так, с 1 марта 2019 г. субъекты валютных операций — резиденты (кроме банков) осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, предусматривающие получение займов в регистрационном порядке. Таким образом, субъект валютных операций — резидент обязан зарегистрировать сделку независимо от того, с какого счета будет производиться возврат займа (из зарубежного банка или из банка Республики Беларусь) <*>.

Для регистрации сделки субъект валютных операций — резидент представляет в один из банков, в котором открыт счет, режим функционирования которого позволяет осуществлять расчеты в рамках внешнеэкономического договора, заявление на регистрацию (перерегистрацию) сделки в двух экземплярах, оригинал или копию внешнеэкономического договора (при электронном документообороте — внешнеэкономический договор и заявление на регистрацию (перерегистрацию) сделки в виде электронного документа (сообщения, электронной копии)) <*>.

Регистрация сделки по внешнеэкономическим договорам осуществляется банком в порядке, аналогичном для регистрации сделки по внешнеторговым договорам <*>.

По валютным операциям, связанным с получением займов, осуществляемым ранее в уведомительном порядке, по которым обязательства не исполнены, субъекты валютных операций — резиденты обязаны были в установленном порядке зарегистрировать сделки в течение 6 месяцев с даты вступления в силу постановления N 612, т.е. до 1 сентября 2019 г. <*>.

Справочно
Субъекту хозяйствования — резиденту необходимо учесть, что осуществление ИП или юридическим лицом валютной операции, связанной с движением капитала, без регистрации либо уведомления в случае, когда в соответствии с законодательством требуются такие регистрация или уведомление, — влечет наложение штрафа в размере 5 базовых величин, а на ИП или юридическое лицо — 10 базовых величин <*>.

Случаи отказа банка в регистрации сделки установлены ч. 3 подп. 1.11 п. 1 Указа N 178. Таким образом, в случае представления в банк документов для регистрации сделки и после 1 сентября 2019 г. оснований для отказа в регистрации такой сделки у банка нет.

Читайте этот материал в ilex
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex