Хозяйственное общество должно ежегодно проводить годовое общее собрание участников, на котором утверждаются годовые отчеты, распределяется прибыль и убытки и т.д. <1>. Если небольшие компании могут урегулировать порядок созыва и проведения такого собрания в уставе, то для больших обществ лучше принять положение об общем собрании участников. Однако даже в крупном ООО такой внутренний акт есть не всегда, а в уставе подобные процедуры могут детализироваться недостаточно.

Учитываем сроки и форму общего собрания участников

Годовое общее собрание участников хозяйственного общества нужно провести в срок, установленный уставом. Этот срок не должен превышать три месяца после окончания отчетного года.

Практика показывает, что большинство компаний откладывают годовое собрание на последние дни марта. С одной стороны, такой подход позволяет максимально увеличить срок на подготовку годовой отчетности. С другой — сложившаяся тенденция имеет ряд отрицательных моментов.

Например, при подготовке ЛНПА, изменении в уставе срока проведения годового общего собрания или выборе его даты рекомендуем учитывать вероятность того, что первое общее собрание не состоится. Причиной может стать отсутствие кворума из-за неявки участников.

Еще следует учесть, что после бухгалтерской отчетности готовится отчет ревизора, а в ряде случаев может или должен готовиться отчет аудитора.

Обязательный аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности требуется провести не позже 30 июня года, следующего за отчетным. Следовательно, обязательный аудит допускается провести и после годового собрания. Однако некоторые компании предпочитают единое годовое собрание, на котором утверждается годовая финансовая отчетность, составленная на основании отчета ревизора и результатов аудиторской проверки.

Важно
Годовое общее собрание ООО следует провести до 31 марта. Если устав не предусматривает меньшего срока, лучше не откладывать собрание на конец марта.
При расчете срока его проведения необходимо учитывать время не только на подготовку годовой отчетности, но и на проверку ревизором и аудитором, а также возможность повторного собрания участников.

Чтобы повысить явку участников, рекомендуем проводить общее собрание в выходной день.

Возможны три формы общего собрания участников: очная, заочная и смешанная. В то же время законодатель делает оговорку по поводу решений, касающихся избрания ревизора, утверждения годовых отчетов, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и распределения прибыли и убытков, а также иных вопросов, определенных уставом. Они могут приниматься исключительно на общем собрании участников, проводимом в очной форме <2>.

Следовательно, обязательные вопросы повестки дня годового собрания относятся к особой категории и могут решаться только на общем собрании в очной форме.

Готовимся к общему собранию участников

Чтобы не возникло недопонимания между органами ООО, ЛНПА либо устав должен детально регулировать права и обязанности как исполнительного органа, так и совета директоров (наблюдательного совета) при организации общего собрания.

Исполнительный орган хозяйственного общества перед годовым общим собранием участников обязан подготовить информацию о деятельности общества за отчетный период. Законодатель напрямую закрепляет минимальный перечень сведений, которые необходимо предоставить участникам <3>.

Целесообразно, если каждое хозяйственное общество уточнит и дополнит данный перечень. Например, обзор наиболее важных событий в деятельности общества, произошедших в отчетном периоде, на наш взгляд, имеет субъективный характер. В связи с этим его нужно дополнить определенными финансовыми или иными показателями.

Участники также должны заранее закрепить перечень сведений о сделках с заинтересованностью, крупных и иных важных сделках, которые они хотят получить.

Полагаем, необходимо закрепить либо форму, либо существенные условия планов и прогнозов деятельности общества на очередной финансовый год. Тогда при подготовке соответствующего отчета ответственному лицу будет ясно, какая требуется информация.

ООО в зависимости от своих потребностей следует дополнить перечень документами или информацией, которые понадобятся участникам для оценки деятельности компании. Так, торговое ООО может включить:

— рекомендации совета директоров (наблюдательного совета) о распределении прибыли, в том числе выплате дивидендов, и обоснование каждой рекомендации;

— заключение аудиторской организации (аудитора) по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности;

— информацию о 20 крупнейших поставщиках и 20 крупнейших покупателях;

— помесячный срез информации об объемах поставок.

Определяемся с представлением интересов участников

Невозможность заочного голосования ведет к тому, что участникам необходимо присутствовать на собрании. Это, в свою очередь, делает актуальным вопрос, кто может представлять их интересы. Следовательно, участники могут выдать доверенность.

Чтобы избежать конфликтных ситуаций из-за неверного оформления документов, ответственное лицо должно обеспечить единство их подготовки. Рекомендуем составить порядок оформления доверенности и направить участникам ее бланк вместе с извещением о проведении собрания <4>.

В законодательстве нет ограничений по количеству представителей участника и доверенностей, которые он может выдать. Так, на практике это может быть одна доверенность конкретному лицу на все принадлежащие участнику голоса (весь пакет акций) или несколько доверенностей разным представителям на определенное количество голосов в пределах общего объема (пакета акций).

Кроме того, доверенности можно выдать нескольким лицам в ограниченном объеме. Это значит, компетенция между ними будет делиться не путем дробления общего количества голосов (пакета акций), а в зависимости от полномочий на участие в обсуждении и голосовании по разным вопросам повестки дня. Например, в компетенцию первого представителя будут входить вопросы внесения изменений в устав, а второго — вопросы утверждения финансовой отчетности.

В то же время на практике часто встречается ситуация, когда участник хозяйственного общества уже сформировал позицию по вопросам повестки дня и уполномочивает своего представителя проголосовать определенным образом.

В данном случае возможны два варианта. Первый — выдается ограниченная доверенность, в которой прямо указывается, как должен проголосовать представитель.

Второй — если у представителя есть общая доверенность, участник направляет ему инструкцию, как именно проголосовать (voting instructions).

На наш взгляд, неправомерно, когда на собрании присутствуют несколько представителей участника, имеющие равный объем полномочий на участие в обсуждении и голосовании по вопросам повестки дня.

Исключение допускается, если представляются интересы государства. Тогда в органы управления общества назначаются, как правило, не меньше двух представителей государства <5>.

Регистрируем участников и их представителей

Каждое общее собрание — как годовое, так и внеочередное — должно начинаться с регистрации участников.

Для удобства и ответственных лиц, и участников рекомендуем регистрировать участников там же, где состоится собрание. Лица, которые зарегистрировались, считаются принявшими участие в общем собрании, проводимом в очной форме <6>.

Регистрация как процедура не должна быть сложной, чтобы любой участник при желании мог участвовать в собрании. Обычно эта процедура состоит из нескольких действий, например:

1) устанавливается личность лица, прибывшего для участия в собрании;

2) проверяется наличие права участвовать в общем собрании участников;

3) лицо (его представитель), подтвердившее право на участие в собрании, подписывается в списке лиц, зарегистрировавшихся для участия в собрании (журнале регистрации).

Лица, не прошедшие регистрацию, не вправе участвовать в голосовании.

Проводим голосование

Собрание начинается после регистрации участников. Его открывает лицо, определенное органами или участниками общества, которые потребовали проведения общего собрания <7>. На практике председателя общего собрания, а также секретаря чаще всего выбирают на годовом собрании участников.

Решения по вопросам повестки дня на общем собрании принимаются путем голосования. Можно выбрать одну из трех форм голосования:

— простое открытое;

— открытое карточками (если это предусматривает устав общества);

— бюллетенями <8>.

По общему правилу участник хозяйственного общества голосует на общем собрании числом голосов, пропорциональным доле в уставном фонде.

Однако устав ООО может устанавливать перечень вопросов, при принятии решений по которым участники имеют число голосов, не пропорциональное долям в уставном фонде. В этом случае каждый участник имеет один голос, а решения по вопросам принимаются простым большинством голосов <9>.

Обратим внимание, что некоторые решения по закону или уставу принимаются квалифицированным большинством голосов, а некоторые — простым.

Например, решение об объявлении (выплате) дивидендов принимается простым большинством голосов лиц, принявших участие в общем собрании, если большее число голосов не предусматривает устав. В то же время решение о сроке выплаты дивидендов принимается большинством не меньше 2/3 от числа голосов лиц, участвовавших в собрании. Следовательно, при формировании повестки дня подобные вопросы необходимо указывать отдельно.

Завершает принятие решения подсчет голосов. В интересах и участников, и уполномоченных лиц выработать его четкий и прозрачный механизм. В некоторых случаях участники могут назначить наблюдателя, который будет представлять их интересы. Такую возможность следует обеспечить прежде всего миноритарным участникам.

Рекомендуем
Несмотря на то что в соответствии с Законом в ООО, состоящем из одного участника, общие собрания не проводятся, от него требуется принимать обязательные годовые решения. В связи с этим на практике, чтобы защитить интересы членов совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительного органа ООО, рекомендуем закрепить сроки и порядок уведомления единственного участника о готовности отчетности и иной информации, необходимой для проведения годового общего собрания.

Составляем протокол общего собрания

Итоги общего собрания участников хозяйственного общества рекомендуем подводить и оглашать в конце. По результатам общего собрания составляется протокол.

Рекомендуем
С практической точки зрения целесообразно закрепить в уставе ООО возможность доведения до сведения участников решения, а также извещения о проведении годового общего собрания различными способами, например посредством почты и электронного сообщения.

Обращаем внимание на установленные требования к подписанию протокола годового общего собрания:

1) протокол, включая прилагаемые к нему решения, нужно подписать на каждой странице;

2) подписывает протокол председатель общего собрания участников, секретарь (при наличии), а также не меньше двух членов счетной комиссии (при ее наличии) или, если это предусматривает устав, лица, принявшие участие в собрании. Помимо указанных лиц, протокол по решению собрания могут подписывать и иные лица;

3) к протоколу прилагается список лиц, которые зарегистрировались для участия в собрании.

Решения общего собрания необходимо огласить или сообщить участникам не позже 10 дней после подписания протокола.

Выводы и рекомендации

Законодательно в нашей стране закрепляется необходимость для любых хозяйственных обществ, в том числе ООО, ежегодно проводить общее собрание участников. Чтобы оно прошло своевременно и без нарушений прав и законных интересов участников, а также других лиц, нужно детализировать каждый его этап <10>. В частности, в уставе ООО либо ЛНПА, утвержденном общим собранием участников, следует указать перечни документов, которые требуется предоставлять участникам при подготовке к собранию.

Должен быть прозрачный и понятный участникам механизм его проведения. Обеспечить единый подход к решению данного вопроса поможет разработанное в ООО соответствующее внутреннее положение. Рекомендуем ООО, особенно с большим количеством участников, принять такое положение об общем собрании, а в его отсутствие строго руководствоваться уставом и Законом.

Закон требует провести годовое общее собрание до 31 марта. Устав должен предусматривать точную дату или срок. Рекомендуем проводить общее собрание ООО в выходной день в начале марта. Кроме того, собрание должно состояться только в очной форме.

Невозможность заочного голосования повлечет необходимость определиться с представлением интересов участников, которые не смогут присутствовать на собрании лично. Чтобы избежать неверного оформления документов, целесообразно вместе с извещением о проведении собрания направить участникам бланк доверенности.

Исполнительный орган ООО обязан подготовить к собранию информацию о его деятельности за отчетный период. Рекомендуем четко определить перечень такой информации и сделать ее максимально доступной для участников: направить вместе с извещениями или на электронную почту либо разместить в интернете.

Собрание начинается после регистрации участников. Его открывает лицо, определенное органами или участниками ООО, которые потребовали проведения общего собрания. Решения по вопросам повестки дня принимаются путем голосования. При необходимости для подсчета голосов следует обеспечить участникам возможность назначить своего наблюдателя.

По результатам общего собрания составляется протокол. Итоги собрания рекомендуем подводить и оглашать непосредственно в конце собрания.

Опубликовано в журнале «Промышленно-торговое право», 2017, № 2