Сергей Константинович Райко,
юрист-лицензиат

Вопрос: На веб-портале сайта Нацбанка в личном кабинете пользователя (далее — ЛК), где юридическими лицами регистрируются валютные договора и движение по ним, есть также регистрация счетов, которые открыты за границей, и операций по ним. В связи с этим в какой срок после открытия счета за границей организацией должен быть зарегистрирован счет в ЛК и в какой срок, по каким движениям денежных средств (по всем или только по договорам, которые подлежат регистрации) подается информация о движении денежных средств по этим счетам, которые открыты за границей?

Ответ: Срок регистрации банковского счета, открытого в иностранном банке по валютному договору, в зависимости от того, какое событие наступит раньше, устанавливается: либо до совершения резидентом действий, направленных на исполнение валютного договора, либо не позднее 7 рабочих дней с даты, следующей за датой поступления денежных средств по валютному договору на данный банковский счет.

Информация о движении денежных средств по банковским счетам, открытым за границей (в иностранном банке), представляется только по валютным договорам, подлежащим регистрации на веб-портале Нацбанка в ЛК, и срок представления данной информации — ежемесячно не позднее 15-го числа каждого месяца.

Обоснование: Согласно ч. 1 п. 6 Инструкции N 37 валютный договор подлежит регистрации до совершения резидентом действий, направленных на исполнение валютного договора, либо не позднее 7 рабочих дней с даты, следующей за датой поступления денежных средств по валютному договору на счет, открытый резиденту в банке либо иностранном банке, в зависимости от того, какое из указанных событий наступает раньше.

В соответствии с ч. 2 п. 3 Инструкции N 37 такими действиями, в частности, являются: проведение резидентом платежей, передача (получение) валютных ценностей, отгрузка (поступление) товаров, передача (получение) нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду, в том числе в финансовую аренду (лизинг), выполнение (приемка) работ, оказание (получение) услуг, внесение денежного вклада в уставный фонд юридического лица — резидента, юридического лица — нерезидента, привлечение (предоставление) денежных средств в форме кредита, займа, приобретение (продажа) ценных бумаг, имущества, относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу, создание объекта долевого строительства, размещение денежных средств во вклады (депозиты), дарение (пожертвование) денежных средств.

Регистрации юридическими лицами подлежат не все валютные договоры, а только те, по которым сумма денежных обязательств не определена либо достигает 4000 базовых величин и только если проводимая валютная операция включена в утвержденный Инструкцией N 37 перечень (п. 3 Инструкции N 37).

Таким образом, срок регистрации валютного договора, в том числе и срок регистрации банковского счета, открытого в иностранном банке по данному валютному договору, определяется юридическим лицом в зависимости от того, какое событие наступит раньше:

— резидент совершит действия, направленные на исполнение договора. В этом случае договор нужно зарегистрировать на сайте Нацбанка, в том числе и банковский счет, до момента совершения таких действий;

— на счет поступят деньги по валютному договору. Такой договор (в том числе и банковский счет) регистрируется не позднее 7 рабочих дней с даты, следующей за датой поступления денежных средств.

Согласно п. 13 Инструкции N 37 резидент по зарегистрированному валютному договору не позднее 15-го числа каждого месяца представляет в личном кабинете резидента следующую информацию об исполнении валютного договора за предыдущий календарный месяц: при проведении расчетов по валютному договору с использованием счета, открытого в иностранном банке, — общая сумма платежей, проведенных резидентом с этого счета, аналогичная информация о денежных средствах, поступивших по валютному договору на этот счет.

Таким образом, информация о движении денежных средств по банковским счетам, открытым в иностранном банке, представляется только по валютным договорам, подлежащим регистрации на веб-портале Нацбанка, и срок представления данной информации — ежемесячно не позднее 15-го числа каждого месяца за предыдущий календарный месяц.

Если в течение календарного месяца валютный договор не исполнялся, вышеуказанная информация в следующем за ним календарном месяце не представляется (п. 14 Инструкции N 37).

Также резиденты обязаны представлять информацию об исполнении в полном объеме обязательств по валютному договору в срок не позднее 15 календарных дней с даты исполнения валютного договора (п. 15 Инструкции N 37).

Читайте этот материал в ilex >>*
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex