Вопрос: Можно ли регистрировать валютный договор в день совершения действий по его исполнению (например, в день перечисления резидентом предоплаты) или только в предшествующий день? Если можно, то считается ли нарушением регистрация договора в день оплаты, но позже по времени (например, на час позже чем совершен платеж)?

Ответ: Валютный договор может быть зарегистрирован в день совершения действия по его исполнению (например, в день перечисления денежных средств резидентом), однако регистрация договора должна предшествовать действиям по его исполнению.

Обоснование: Резиденты обязаны регистрировать валютные договоры в порядке, установленном Нацбанком (ч. 1 подп. 2.3 п. 2 ст. 8 Закона N 226-З).

Валютный договор необходимо зарегистрировать до совершения резидентом действий, направленных на исполнение валютного договора, либо не позднее семи рабочих дней с даты, следующей за датой поступления денежных средств по валютному договору на счет, открытый резиденту в банке либо иностранном банке, в зависимости от того, какое из указанных событий наступает раньше (ч. 1 п. 6 Инструкции N 37).

Под исполнением валютного договора понимается совершение в предусмотренных законодательством или валютным договором случаях сторонами либо третьими лицами действий, направленных на исполнение или прекращение обязательств по зарегистрированному валютному договору (абз. 4 ч. 1 п. 2 Инструкции N 37). Поскольку перечисление денежных средств резидентом относится к действиям, направленным на исполнение валютного договора (абз. 3 ч. 1 п. 2 Инструкции N 37), регистрация такого договора должна предшествовать действию резидента по совершению платежа.

Законодательство не запрещает регистрацию договора в день совершения действия по его исполнению, однако следует учесть, что регистрация договора должна предшествовать действиям по его исполнению.

Также необходимо учесть, что при проведении валютной операции, связанной с осуществлением платежа, резидент обязан предоставить в банк валютный договор либо иной документ, являющийся основанием для проведения валютной операции (абз. 2 ч. 1 п. 11 Инструкции N 147). Платежная инструкция, представляемая в банк при проведении платежа по валютному договору, должна содержать помимо прочего регистрационный номер валютного договора (абз. 4 ч. 1 п. 13 Инструкции N 147). В случае непредставления резидентом документов и иной информации по проводимой валютной операции либо их несоответствия требованиям валютного законодательства банк вправе отказать в проведении валютной операции (подп. 2.3 п. 2 ст. 22 Закона N 226-З). Следовательно, совершить платеж без зарегистрированного договора резидент не сможет, в связи с чем ему необходимо зарегистрировать валютный договор до совершения платежа.

Читайте этот материал в ilex >>*
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex