1. Сколько нужно уплатить

Физлица, в том числе ИП, самостоятельно не исчисляют имущественные налоги (земельный налог и налог на недвижимость) по принадлежащим им объектам налогообложения. Это делают налоговые органы. Суммы земельного налога и налога на недвижимость, подлежащие уплате, указаны в извещении налогового органа установленной формы. Извещение вручается физлицу (его представителю) лично под роспись путем направления его посредством почтовой связи либо через электронный сервис «Личный кабинет физического лица» (для физлиц, подключенных к нему) не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим годом (п. 1, 2 ст. 27, п. 3 ст. 36, п. 11 ст. 232, п. 4 ст. 233, п. 15 ст. 243, п. 7 ст. 244 НК).

Электронный сервис «Личный кабинет физического лица» размещен на официальном сайте МНС. Доступ к нему может осуществляться с помощью личного ключа электронной цифровой подписи (ЭЦП), мобильной ЭЦП (специальная SIM-карта с личным ключом) или учетной записи и пароля (подп. 2.1 постановления МНС от 31.01.2017 N 2 «О некоторых вопросах взаимодействия электронным способом с плательщиком налогов, сборов (пошлин)», абз. 2 и 3 п. 2 ст. 28 НК).

Обратите внимание!
С 01.06.2022 действует новая форма единого извещения на уплату физлицами трех налогов: земельного, транспортного и недвижимости. Извещение содержит описание объектов налогообложения, расчет налогов, сведения, необходимые для их уплаты (например, учетный номер плательщика (УНП), коды платежей, QR-коды, коды платежей в ЕРИП) (абз. 2 п. 2 постановления МНС от 11.02.2022 N 6 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. N 100»).

Также посмотреть суммы начислений по земельному налогу и налогу на недвижимость, подлежащие уплате, физлицо может через личный кабинет системы ЕРИП на сайте (подп. 1.1 Указа N 389, подп. 2.1 Инструкции N 393). Для этого нужно зарегистрироваться в соответствии с правилами, размещенными по адресу, войти в личный кабинет системы ЕРИП и выбрать:

— раздел «Мои налоги»;

— регион (область или город);

— инспекцию МНС — в зависимости от места нахождения объекта налогообложения (земельного участка, недвижимости);

— вид налога (земельный налог, налог на недвижимость).

Затем физлицу следует указать свой УНП с использованием заглавных букв латинского алфавита. УНП написан в извещении налогового органа. Также узнать свой УНП можно на сайте МНС в разделе «Сервисы — Государственный реестр плательщиков — Поиск физических лиц». Поиск осуществляется: по личному номеру (14 знаков) из паспорта; по личному номеру (14 знаков) из паспорта и фамилии, имени, отчеству; по фамилии, имени, отчеству и номеру документа, удостоверяющего личность.

Отметим, что система ЕРИП доступна через интернет-банкинг или мобильный банкинг банка, в котором физлицо имеет личный кабинет, а также с помощью платежного сервиса для мобильных устройств «Оплати», который работает с использованием QR-кодов.

Также физлицо, не являющееся ИП, может узнать суммы исчисленных ему земельного налога и налога на недвижимость при личном посещении любого налогового органа. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность (п. 18.17-1 перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями по заявлениям граждан N 200, подп. 2.2 ст. 26, п. 2 ст. 27 НК).

Таким образом, физлицо может узнать о суммах начисленных ему земельном налоге и налоге на недвижимость:

— из извещения налогового органа;

— через электронный сервис «Личный кабинет физического лица» на официальном сайте МНС;

— с помощью системы ЕРИП;

— непосредственно в налоговом органе.

2. Срок уплаты

Ранее физлица уплачивали земельный налог и налог на недвижимость за текущий календарный год в текущем календарном году. С 2022 г. они уплачивают эти налоги за истекший календарный год не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим годом (абз. 2 п. 5 ст. 233, подп. 8.1 ст. 244 НК).

В 2022 г. установлен особый порядок уплаты земельного налога и налога на недвижимость (п. 8 ст. 7 Закона N 141-З):

не позднее 15.11.2022 — авансовый платеж в размере 50% от исчисленных за 2022 г. сумм этих налогов на основании извещения, вручаемого не позднее 01.09.2022;

не позднее 15.11.2023 — оставшаяся часть исчисленных сумм этих налогов на основании извещения, вручаемого не позднее 01.09.2023.

В последующие годы уплата этих налогов будет осуществляться не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим: за 2023 г. — не позднее 15.11.2024, за 2024 г. — не позднее 15.11.2025 и т.д.

3. Как уплатить

Физлицо может уплатить начисленные ему суммы земельного налога и налога на недвижимость (п. 1 ст. 38 НК):

1) наличными денежными средствами в банк, налоговый орган, поселковый, сельский исполнительный и распорядительный орган или отделение РУП «Белпочта» (нужно извещение на уплату налогов);

2) безналичными денежными средствами с помощью банковской карточки непосредственно в банке или отделении РУП «Белпочта», через инфокиоски, платежные терминалы, банкоматы.

Безналичную уплату налогов также можно осуществить:

а) через электронный сервис «Личный кабинет физического лица» на официальном сайте МНС;

б) с помощью системы ЕРИП (без кода платежа в ЕРИП или QR-кода) через интернет-банкинг или мобильный банкинг банка, в котором у физлица есть личный кабинет. Кроме того, система ЕРИП доступна через личный кабинет на сайте (подп. 1.1 Указа N 389, подп. 2.1 Инструкции N 393). О том, как войти в личный кабинет системы ЕРИП, мы рассказали выше;

в) при помощи кода платежа в ЕРИП (его нужно ввести в поисковой строке интернет-банкинга или мобильного банкинга) или QR-кода, указанных в извещении налогового органа. Это позволяет сразу перейти на необходимую страницу оплаты дерева услуг ЕРИП;

г) с помощью платежного сервиса для мобильных устройств «ОПЛАТИ», работающего с использованием QR-кодов.

Если физлицо самостоятельно заполняет платежные документы на уплату земельного и налога на недвижимость, то в них нужно указать сведения из извещения налогового органа:

— получатель платежа;

— наименование банка (его обособленного подразделения);

— код банка;

— счет получателя;

— код платежа (00802 — земельный налог, 00902 — налог на недвижимость).

4. Ответственность

В случае несвоевременной уплаты или неполной уплаты физлицом земельного налога и налога на недвижимость ему будут начислены пени за каждый календарный день просрочки (п. 1, 2, 5 ст. 55 НК).

Также за неуплату налогов предусмотрена административная ответственность. Если причиной неуплаты стала неосторожность и сумма неуплаченного налога превысила 1 базовую величину (БВ), то штраф составит 15% от неуплаченной суммы, но не менее 0,5 БВ (ч. 6 ст. 14.4 КоАП).

Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex