Отгрузили продукцию за пределы Беларуси? Нужно оформить транспортные документы, отразить в учете валютную выручку, подтвердить нулевую ставку НДС и не забыть об ЭСЧФ. Чтобы убедиться, что вы все делаете правильно, предлагаем пройти наш тест.
Отгрузили продукцию за пределы Беларуси? Нужно оформить транспортные документы, отразить в учете валютную выручку, подтвердить нулевую ставку НДС и не забыть об ЭСЧФ. Чтобы убедиться, что вы все делаете правильно, предлагаем пройти наш тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 12
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 12
1.
Производственная организация отгружает готовую продукцию (ГП) на экспорт за пределы Беларуси. Какие документы нужно оформить экспортеру при доставке ГП автотранспортом?
Правильно
Международную автоперевозку грузов товарного характера оформляют CMR-накладной и ТН. CMR-накладная подтверждает принятие продукции к доставке. В строке «Товар к доставке принял» ТН указывают наименование, дату и номер CMR-накладной. На основании ТН с приложенной к ней CMR-накладной продукцию списывают с учета (ч. 4, абз. 2 ч. 6 п. 1, ч. 4 п. 4 Инструкции от 30.06.2015 N 58; абз. 4, 22 ч. 1, ч. 3 ст. 40 Закона от 14.08.2007 N 278-З; абз. 4, 6 ч. 1, абз. 6 ч. 2 п. 22 Правил, утв. постановлением Совмина от 30.06.2008 N 970; ч. 3 п. 1 Инструкции от 20.02.2012 N 11).
Неправильно
Международную автоперевозку грузов товарного характера оформляют CMR-накладной и ТН. CMR-накладная подтверждает принятие продукции к доставке. В строке «Товар к доставке принял» ТН указывают наименование, дату и номер CMR-накладной. На основании ТН с приложенной к ней CMR-накладной продукцию списывают с учета (ч. 4, абз. 2 ч. 6 п. 1, ч. 4 п. 4 Инструкции от 30.06.2015 N 58; абз. 4, 22 ч. 1, ч. 3 ст. 40 Закона от 14.08.2007 N 278-З; абз. 4, 6 ч. 1, абз. 6 ч. 2 п. 22 Правил, утв. постановлением Совмина от 30.06.2008 N 970; ч. 3 п. 1 Инструкции от 20.02.2012 N 11).
Задание 2 из 12
2.
Производственная организация поставляет на экспорт продукцию, цена которой согласована с покупателем в иностранной валюте. Расчеты по договору осуществляются в этой же валюте. Можно ли в ТН цену (графа 4) и стоимость (графа 5) продукции указывать в белорусских рублях по курсу валюты, установленному Нацбанком на дату выписки накладной?
Правильно
Если цена продукции согласована с покупателем в иностранной валюте и расчеты за нее осуществляются только в этой валюте, в ТН стоимостные показатели проставляются в данной валюте. При этом в графе 4 «Цена, руб. коп.» слова «руб. коп.» зачеркиваются и указывается сокращенное наименование иностранной валюты (ч. 3 п. 2 Инструкции от 30.06.2016 N 58).
Неправильно
Если цена продукции согласована с покупателем в иностранной валюте и расчеты за нее осуществляются только в этой валюте, в ТН стоимостные показатели проставляются в данной валюте. При этом в графе 4 «Цена, руб. коп.» слова «руб. коп.» зачеркиваются и указывается сокращенное наименование иностранной валюты (ч. 3 п. 2 Инструкции от 30.06.2016 N 58).
Задание 3 из 12
3.
При расчетах за продукцию только в иностранной валюте в ТН стоимостные показатели указываются в иностранной валюте. В какой валюте заполняется накладная, если в экспортном договоре цена продукции выражена в одной иностранной валюте (валюта цены), а расчеты производятся в другой (валюта платежа)?
Правильно
В случае когда законодательством разрешены расчеты в иностранной валюте, суммы в накладной нужно указывать в этой валюте. Если валюта цены и валюта платежа по экспортному договору разные, то накладную заполняют в валюте цены, так как стоимостная оценка продукции выражена в договоре именно в ней (ч. 3 п. 2 Инструкции от 30.06.2016 N 58).
Неправильно
В случае когда законодательством разрешены расчеты в иностранной валюте, суммы в накладной нужно указывать в этой валюте. Если валюта цены и валюта платежа по экспортному договору разные, то накладную заполняют в валюте цены, так как стоимостная оценка продукции выражена в договоре именно в ней (ч. 3 п. 2 Инструкции от 30.06.2016 N 58).
Задание 4 из 12
4.
Производитель экспортирует продукцию, облагаемую на территории Беларуси по ставке НДС 10%. Можно ли при отгрузке продукции, не дожидаясь документального подтверждения ее экспорта, применить эту ставку налога?
Правильно
Ставку НДС 10% применяют вместо нулевой, если имеется право на применение ставки 0% (т.е. получены документы, подтверждающие вывоз продукции за пределы республики) или истекло 180 дней и в этот срок не собраны документы, подтверждающие нулевую ставку (подп. 1.1, 1.2 п. 1, абз. 3 ч. 1 п. 6, абз. 3 п. 7 ст. 122 НК). На момент отгрузки продукции на экспорт, в том числе облагаемой на территории Беларуси по ставке НДС 10%, нужно применять нулевую ставку НДС (подп. 1.1, 1.2 п. 1 ст. 122 НК; ч. 1 п. 1 ст. 72 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014; ч. 1 п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов (приложение 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014)).
Неправильно
Ставку НДС 10% применяют вместо нулевой, если имеется право на применение ставки 0% (т.е. получены документы, подтверждающие вывоз продукции за пределы республики) или истекло 180 дней и в этот срок не собраны документы, подтверждающие нулевую ставку (подп. 1.1, 1.2 п. 1, абз. 3 ч. 1 п. 6, абз. 3 п. 7 ст. 122 НК). На момент отгрузки продукции на экспорт, в том числе облагаемой на территории Беларуси по ставке НДС 10%, нужно применять нулевую ставку НДС (подп. 1.1, 1.2 п. 1 ст. 122 НК; ч. 1 п. 1 ст. 72 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014; ч. 1 п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов (приложение 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014)).
Задание 5 из 12
5.
Продукция отгружена со склада польскому покупателю 28.01.2021. Тогда же оформлена декларация на товары. В графе «С» декларации в качестве даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта (далее — дата выпуска товаров) проставлено 29.01.2021. С какой даты следует отсчитывать 180 дней для сбора документов, являющихся основанием для применения нулевой ставки НДС?
Правильно
Для сбора (ожидания) документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Беларуси и право применения нулевой ставки НДС, предоставлено 180 дней. По общему правилу отсчет этого срока начинают со дня, следующего за календарной датой, которой определено начало срока (ч. 2 ст. 4 НК). При реализации товаров (продукции), помещенных под таможенную процедуру экспорта, на сбор документов отводится 180 дней с даты выпуска товаров (29.01.2021) (подп. 1.1 п. 1 ст. 122, п. 1, ч. 1 п. 5 ст. 123 НК). Поэтому днем начала отсчета является 30.01.2021 — день, следующий за датой выпуска товаров.
Неправильно
Для сбора (ожидания) документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Беларуси и право применения нулевой ставки НДС, предоставлено 180 дней. По общему правилу отсчет этого срока начинают со дня, следующего за календарной датой, которой определено начало срока (ч. 2 ст. 4 НК). При реализации товаров (продукции), помещенных под таможенную процедуру экспорта, на сбор документов отводится 180 дней с даты выпуска товаров (29.01.2021) (подп. 1.1 п. 1 ст. 122, п. 1, ч. 1 п. 5 ст. 123 НК). Поэтому днем начала отсчета является 30.01.2021 — день, следующий за датой выпуска товаров.
Задание 6 из 12
6.
Документы, подтверждающие вывоз продукции за пределы республики и право применения нулевой ставки НДС, не получены по истечении 180 дней. За какой отчетный период в декларации по НДС следует отразить экспортный оборот по реализации с исчислением налога (с применением освобождения от НДС)?
Правильно
По продукции, отгруженной на экспорт, для документального подтверждения ставки НДС 0% предоставлено 180 календарных дней с даты ее отгрузки либо с даты выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта (в зависимости от направления вывоза: в страны ЕАЭС или за его пределы) (ч. 1 п. 5 ст. 123, ч. 1 п. 5 ст. 124 НК). Днем, с которого 180-дневный срок для целей НДС признается истекшим, является 181-й день с даты выпуска (даты отгрузки) продукции независимо от того, какой это день: рабочий или выходной (праздничный) (ч. 1, 7 ст. 4 НК). Если подтверждающие документы не поступят до представления в налоговую декларации по НДС за отчетный период, в котором истекло 180 дней, в декларации по НДС за отчетный период, на который приходится 181-й день, необходимо будет отразить экспорт продукции с исчислением НДС по ставке, применяемой при реализации такой продукции на территории республики, либо с освобождением от налога (п. 6 ст. 122, подп. 5.3 ч. 1 п. 5 ст. 123, ч. 1 п. 5 ст. 124 НК; ч. 2 п. 5 Протокола о порядке взимания косвенных налогов (приложение 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014)).
Неправильно
По продукции, отгруженной на экспорт, для документального подтверждения ставки НДС 0% предоставлено 180 календарных дней с даты ее отгрузки либо с даты выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой экспорта (в зависимости от направления вывоза: в страны ЕАЭС или за его пределы) (ч. 1 п. 5 ст. 123, ч. 1 п. 5 ст. 124 НК). Днем, с которого 180-дневный срок для целей НДС признается истекшим, является 181-й день с даты выпуска (даты отгрузки) продукции независимо от того, какой это день: рабочий или выходной (праздничный) (ч. 1, 7 ст. 4 НК). Если подтверждающие документы не поступят до представления в налоговую декларации по НДС за отчетный период, в котором истекло 180 дней, в декларации по НДС за отчетный период, на который приходится 181-й день, необходимо будет отразить экспорт продукции с исчислением НДС по ставке, применяемой при реализации такой продукции на территории республики, либо с освобождением от налога (п. 6 ст. 122, подп. 5.3 ч. 1 п. 5 ст. 123, ч. 1 п. 5 ст. 124 НК; ч. 2 п. 5 Протокола о порядке взимания косвенных налогов (приложение 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014)).
Задание 7 из 12
7.
Продукция отгружена на экспорт 25.01.2021. Документы, подтверждающие право применения нулевой ставки НДС (далее — документы), получены 25.03.2021. В какой срок необходимо создать ЭСЧФ?
Правильно
При экспорте продукции ЭСЧФ направляют на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, за который экспортный оборот по реализации отражен в декларации по НДС (подп. 2.1 п. 2, п. 4, ч. 1 п. 8, подп. 8.3 п. 8 ст. 131 НК; абз. 2 ч. 1 п. 32, абз. 2 ч. 1 п. 33 Инструкции от 25.04.2016 N 15). Если документы по продукции, отгруженной на экспорт 25.01.2021, поступают 25.03.2021, оборот по реализации отражают в строке 6 декларации по НДС за январь — март 2021 г. либо за I квартал 2021 г. (в зависимости от избранного отчетного периода) (ч. 1 п. 5, подп. 5.1, 5.2 п. 5 ст. 123, ч. 1 п. 5 ст. 124, подп. 2.4 п. 2 ст. 127 НК; подп. 15.3 п. 15 Инструкции от 03.01.2019 N 2). Поэтому ЭСЧФ направляют на Портал (без выставления покупателю) не позднее 20.04.2021.
Неправильно
При экспорте продукции ЭСЧФ направляют на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, за который экспортный оборот по реализации отражен в декларации по НДС (подп. 2.1 п. 2, п. 4, ч. 1 п. 8, подп. 8.3 п. 8 ст. 131 НК; абз. 2 ч. 1 п. 32, абз. 2 ч. 1 п. 33 Инструкции от 25.04.2016 N 15). Если документы по продукции, отгруженной на экспорт 25.01.2021, поступают 25.03.2021, оборот по реализации отражают в строке 6 декларации по НДС за январь — март 2021 г. либо за I квартал 2021 г. (в зависимости от избранного отчетного периода) (ч. 1 п. 5, подп. 5.1, 5.2 п. 5 ст. 123, ч. 1 п. 5 ст. 124, подп. 2.4 п. 2 ст. 127 НК; подп. 15.3 п. 15 Инструкции от 03.01.2019 N 2). Поэтому ЭСЧФ направляют на Портал (без выставления покупателю) не позднее 20.04.2021.
Задание 8 из 12
8.
Продукция вывозится из Беларуси по договору, заключенному с резидентом Польши (покупатель). По указанию покупателя она доставляется в адрес получателя – резидента России. Какую строку нужно заполнять в разделе 2 ЭСЧФ: 13 «Регистрационный номер выпуска товаров» (в том числе 13.1 и 13.2) или 14 «Реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»?
Правильно
Если по договору с покупателем, не являющимся резидентом государства — члена ЕАЭС, продукция отгружается в государство ЕАЭС, основанием для применения ставки НДС 0% служат документы, подтверждающие экспорт товаров в государства ЕАЭС (подп. 1.2 п. 1 ст. 122, п. 1 ст. 124 НК). В этом случае для применения нулевой ставки в налоговый орган представляют заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (либо перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов) (подп. 1.3 п. 1 ст. 124 НК). Поэтому в разделе 2 ЭСЧФ заполняют строку 14 с указанием в ней данных из раздела 2 заявления о ввозе товаров. Если в разделе 2 ЭСЧФ заполнена строка 14, строку 13 не заполняют (абз. 8 ч. 1 п. 33, ч. 2 подп. 22.16 п. 22 Инструкции от 25.04.2016 N 15).
Неправильно
Если по договору с покупателем, не являющимся резидентом государства — члена ЕАЭС, продукция отгружается в государство ЕАЭС, основанием для применения ставки НДС 0% служат документы, подтверждающие экспорт товаров в государства ЕАЭС (подп. 1.2 п. 1 ст. 122, п. 1 ст. 124 НК). В этом случае для применения нулевой ставки в налоговый орган представляют заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (либо перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов) (подп. 1.3 п. 1 ст. 124 НК). Поэтому в разделе 2 ЭСЧФ заполняют строку 14 с указанием в ней данных из раздела 2 заявления о ввозе товаров. Если в разделе 2 ЭСЧФ заполнена строка 14, строку 13 не заполняют (абз. 8 ч. 1 п. 33, ч. 2 подп. 22.16 п. 22 Инструкции от 25.04.2016 N 15).
Задание 9 из 12
9.
Согласно учетной политике выручка от реализации продукции признается в бухучете на дату перехода к покупателю рисков и выгод, связанных с правом собственности на продукцию. По договору поставки такой датой является дата фактической передачи продукции покупателю, и она не совпадает с моментом ее отгрузки со склада. На каком счете производитель отражает фактическую себестоимость отгруженной продукции до момента признания выручки?
Правильно
В случае когда дата признания выручки в бухучете не совпадает с датой отгрузки продукции, ее движение показывают на счете 45. В дебет этого счета с кредита счета 43 на момент отгрузки списывают себестоимость продукции. На дату признания выручки суммы, учтенные на счете 45, отражают по дебету счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-4 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг») (ч. 1, 2, 4 п. 36 Инструкции от 29.06.2011 N 50). Напомним, что в качестве даты признания выручки определяют дату, по состоянию на которую могут быть соблюдены установленные для признания выручки условия и которая не может быть более поздней, чем дата передачи покупателю рисков и выгод, связанных с правом собственности на реализуемую продукцию (п. 17 Инструкции от 30.09.2011 N 102).
Неправильно
В случае когда дата признания выручки в бухучете не совпадает с датой отгрузки продукции, ее движение показывают на счете 45. В дебет этого счета с кредита счета 43 на момент отгрузки списывают себестоимость продукции. На дату признания выручки суммы, учтенные на счете 45, отражают по дебету счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-4 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг») (ч. 1, 2, 4 п. 36 Инструкции от 29.06.2011 N 50). Напомним, что в качестве даты признания выручки определяют дату, по состоянию на которую могут быть соблюдены установленные для признания выручки условия и которая не может быть более поздней, чем дата передачи покупателю рисков и выгод, связанных с правом собственности на реализуемую продукцию (п. 17 Инструкции от 30.09.2011 N 102).
Задание 10 из 12
10.
Отгрузили продукцию на экспорт за валюту. Договором предусмотрена 100%-я предоплата в этой валюте. Как посчитать выручку для бухучета?
Правильно
При 100%-й предоплате в валюте выручку для бухучета определяют в белорусских рублях исходя из курса, установленного Нацбанком на дату (даты) получения такой предоплаты. При этом полученную в валюте предоплату на дату совершения хозоперации и на отчетную дату не пересчитывают (абз. 3 ч. 1 п. 4 НСБУ, утв. постановлением Минфина от 29.10.2014 N 69; ч. 1 п. 3 ст. 12 Закона от 12.07.2013 N 57-З).
Неправильно
При 100%-й предоплате в валюте выручку для бухучета определяют в белорусских рублях исходя из курса, установленного Нацбанком на дату (даты) получения такой предоплаты. При этом полученную в валюте предоплату на дату совершения хозоперации и на отчетную дату не пересчитывают (абз. 3 ч. 1 п. 4 НСБУ, утв. постановлением Минфина от 29.10.2014 N 69; ч. 1 п. 3 ст. 12 Закона от 12.07.2013 N 57-З).
Задание 11 из 12
11.
Отгрузили продукцию на экспорт за валюту без аванса. Как посчитать выручку для бухучета?
Правильно
Если не был получен аванс в иностранной валюте, выраженную в ней сумму выручки пересчитывают в белорусские рубли по курсу Нацбанка, установленному на дату признания выручки (абз. 2 ч. 1 п. 4 НСБУ, утв. постановлением Минфина от 29.10.2014 N 69). При получении оплаты в валюте выручку, определенную в белорусских рублях, не пересчитывают. Переоценивают дебиторскую задолженность (ч. 1 п. 3 ст. 12 Закона от 12.07.2013 N 57-З, п. 2 НСБУ, утв. постановлением Минфина от 29.10.2014 N 69).
Неправильно
Если не был получен аванс в иностранной валюте, выраженную в ней сумму выручки пересчитывают в белорусские рубли по курсу Нацбанка, установленному на дату признания выручки (абз. 2 ч. 1 п. 4 НСБУ, утв. постановлением Минфина от 29.10.2014 N 69). При получении оплаты в валюте выручку, определенную в белорусских рублях, не пересчитывают. Переоценивают дебиторскую задолженность (ч. 1 п. 3 ст. 12 Закона от 12.07.2013 N 57-З, п. 2 НСБУ, утв. постановлением Минфина от 29.10.2014 N 69).
Задание 12 из 12
12.
Документы, подтверждающие право применения нулевой ставки НДС (далее — документы) по экспортной отгрузке от 29.01.2021, получены 26.02.2021. В какой срок необходимо создать ЭСЧФ при ежемесячном исчислении налога?
Правильно
По продукции, отгруженной на экспорт, ЭСЧФ направляют на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, за который экспортный оборот по реализации отражен в декларации по НДС (ч. 1 п. 8, подп. 8.3 п. 8 ст. 131 НК). Если по экспортной продукции, отгруженной 29.01.2021, документы поступили 26.02.2021, при ежемесячном исчислении налога оборот по реализации отражают в строке 6 декларации по НДС за январь – февраль 2021 г. (ч. 1 п. 5, подп. 5.1, 5.2 п. 5 ст. 123, ч. 1 п. 5 ст. 124; подп. 15.3 п. 15 Инструкции от 03.01.2019 N 2). Поэтому ЭСЧФ нужно направить на Портал (без выставления покупателю) не позднее 22.03.2021, так как 20.03.2021 – выходной (суббота). Значит, счет-фактуру следует выставить в первый рабочий день (ч. 7 ст. 4 НК).
Неправильно
По продукции, отгруженной на экспорт, ЭСЧФ направляют на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, за который экспортный оборот по реализации отражен в декларации по НДС (ч. 1 п. 8, подп. 8.3 п. 8 ст. 131 НК). Если по экспортной продукции, отгруженной 29.01.2021, документы поступили 26.02.2021, при ежемесячном исчислении налога оборот по реализации отражают в строке 6 декларации по НДС за январь – февраль 2021 г. (ч. 1 п. 5, подп. 5.1, 5.2 п. 5 ст. 123, ч. 1 п. 5 ст. 124; подп. 15.3 п. 15 Инструкции от 03.01.2019 N 2). Поэтому ЭСЧФ нужно направить на Портал (без выставления покупателю) не позднее 22.03.2021, так как 20.03.2021 – выходной (суббота). Значит, счет-фактуру следует выставить в первый рабочий день (ч. 7 ст. 4 НК).
