Учет и налогообложение экспорта услуг имеет свои нюансы. Все ли правильно вы делаете? Проверьте себя, пройдя наш тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 9
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 9
1.
В какой валюте нужно составлять акт об оказании услуг, если в договоре с нерезидентом стоимость услуг установлена в долларах США, а расчеты могут производиться как в долларах США, так и в белорусских рублях?
Правильно
Если договором предусмотрено осуществление расчетов за услугу как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях, акт заполняется в белорусских рублях. При этом справочно указывается стоимость услуги в иностранной валюте (абз. 3 подп. 1.3 п. 1 постановления № 58).
Неправильно
Если договором предусмотрено осуществление расчетов за услугу как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях, акт заполняется в белорусских рублях. При этом справочно указывается стоимость услуги в иностранной валюте (абз. 3 подп. 1.3 п. 1 постановления № 58).
Задание 2 из 9
2.
Белорусская организация (не зарегистрирована в Парке высоких технологий) оказывает консультационные услуги нерезидентам. Может ли она при работе с нерезидентами составлять первичные учетные документы (акты об оказании услуг) единолично?
Правильно
Независимо от статуса контрагента (резидент или нет) акт об оказании услуг может быть составлен единолично в случае оказания услуг по договору, заключенному в письменной форме и предусматривающему единоличное оформление первичных учетных документов (абз. 2 п. 1 постановления № 13).
Неправильно
Независимо от статуса контрагента (резидент или нет) акт об оказании услуг может быть составлен единолично в случае оказания услуг по договору, заключенному в письменной форме и предусматривающему единоличное оформление первичных учетных документов (абз. 2 п. 1 постановления № 13).
Задание 3 из 9
3.
Белорусская организация заключила договор на оказание разовых услуг с нерезидентом. Иностранная организация внесла 100%-ю предоплату 4 октября. Акт об оказании услуг составлен и подписан 26 октября. Договором не предусмотрено проставление в акте дня завершения оказания услуги или дня завершения приемки услуги. На какую дату в бухгалтерском учете следует отражать выручку от оказания разовых услуг?
Правильно
В рассматриваемой ситуации выручка от оказания разовых услуг отражается на день составления акта – 26 октября (п. 4 ст. 3 Закона № 57-З, абз. 4 подп. 1.1.2 п. 1 постановления № 55).
Неправильно
В рассматриваемой ситуации выручка от оказания разовых услуг отражается на день составления акта – 26 октября (п. 4 ст. 3 Закона № 57-З, абз. 4 подп. 1.1.2 п. 1 постановления № 55).
Задание 4 из 9
4.
Белорусская организация заключила договор на оказание услуг с нерезидентом. Иностранная организация внесла 100%-ю предоплату 4 октября. Акт об оказании услуг подписан 26 октября. На какую дату в бухгалтерском учете берется курс Нацбанка для расчета выручки?
Правильно
Если был получен аванс в иностранной валюте в размере полной суммы доходов, выручка от реализации услуг и дебиторская задолженность заказчика в иностранной валюте пересчитываются в белорусские рубли по курсу Нацбанка на дату получения аванса (абз. 4 ч. 1 п. 4 НСБУ № 69).
Неправильно
Если был получен аванс в иностранной валюте в размере полной суммы доходов, выручка от реализации услуг и дебиторская задолженность заказчика в иностранной валюте пересчитываются в белорусские рубли по курсу Нацбанка на дату получения аванса (абз. 4 ч. 1 п. 4 НСБУ № 69).
Задание 5 из 9
5.
Надо ли в декларации по НДС указывать оборот по реализации на экспорт услуг нерезидентам, по которым Республика Беларусь не признается местом реализации?
Правильно
В этом случае нет объекта для НДС. В декларации по НДС оборот по реализации таких услуг не отражается (подп. 1.1 п. 1 ст. 115 НК, абз. 2 подп. 15.11 п. 15 Инструкции № 2).
Неправильно
В этом случае нет объекта для НДС. В декларации по НДС оборот по реализации таких услуг не отражается (подп. 1.1 п. 1 ст. 115 НК, абз. 2 подп. 15.11 п. 15 Инструкции № 2).
Задание 6 из 9
6.
Белорусская организация оказывает нерезиденту – взаимозависимому лицу услуги без НДС (место реализации не Республика Беларусь). Надо ли организации создавать ЭСЧФ?
Правильно
Несмотря на то что в этом случае объекта для НДС нет, организация обязана представить информацию о совершенной анализируемой сделке путем внесения сведений о такой сделке в ЭСЧФ и направления его на Портал (п. 1 ст. 97 НК).
Неправильно
Несмотря на то что в этом случае объекта для НДС нет, организация обязана представить информацию о совершенной анализируемой сделке путем внесения сведений о такой сделке в ЭСЧФ и направления его на Портал (п. 1 ст. 97 НК).
Задание 7 из 9
7.
Белорусская организация оказала услугу нерезиденту. Местом реализации признается Республика Беларусь, начислен НДС 20%. Когда надо выставить ЭСЧФ, если момент фактической реализации – 12 октября?
Правильно
При реализации услуг с НДС нерезиденту ЭСЧФ направляют на Портал до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил момент фактической реализации (подп. 2.1 п. 2, ч. 1 подп. 8.3 п. 8 ст. 131 НК).
Неправильно
При реализации услуг с НДС нерезиденту ЭСЧФ направляют на Портал до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил момент фактической реализации (подп. 2.1 п. 2, ч. 1 подп. 8.3 п. 8 ст. 131 НК).
Задание 8 из 9
8.
Можно ли уплатить НДС 20% по оказанным нерезидентам услугам, подпадающим под освобождение от НДС?
Правильно
Организация вправе применить ставку НДС 20% по оборотам по реализации услуг, освобождаемым от налогообложения в соответствии с законодательством (подп. 9.1 п. 9 ст. 122 НК).
Неправильно
Организация вправе применить ставку НДС 20% по оборотам по реализации услуг, освобождаемым от налогообложения в соответствии с законодательством (подп. 9.1 п. 9 ст. 122 НК).
Задание 9 из 9
9.
Белорусская организация оказала услугу нерезиденту. Местом реализации признается Республика Беларусь, начислен НДС 20%. В связи с нарушением сроков оплаты от заказчика получены пени. Облагаются ли НДС полученные пени?
Правильно
Налоговая база по НДС увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение заказчиками условий договоров. При этом применяется та же ставка НДС, по которой облагаются оказанные услуги. В нашем случае – 20% (подп. 4.2 п. 4 ст. 120, подп. 1.13 п. 1, подп. 3.4 п. 3 ст. 122 НК).
Неправильно
Налоговая база по НДС увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение заказчиками условий договоров. При этом применяется та же ставка НДС, по которой облагаются оказанные услуги. В нашем случае – 20% (подп. 4.2 п. 4 ст. 120, подп. 1.13 п. 1, подп. 3.4 п. 3 ст. 122 НК).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.