При осуществлении сделок со взаимозависимыми лицами возникает обязанность создавать ЭСЧФ (ст. 88, п. 1 ст. 97 НК). Чтобы убедиться, что вы делаете это правильно, предлагаем пройти наш тест.
При осуществлении сделок со взаимозависимыми лицами возникает обязанность создавать ЭСЧФ (ст. 88, п. 1 ст. 97 НК). Чтобы убедиться, что вы делаете это правильно, предлагаем пройти наш тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 8
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 8
1.
Организация на общей системе налогообложения (далее — ОСН) продала организации — взаимозависимому лицу на УСН бывшие в употреблении запасы. Данная сделка относится к анализируемой по ст. 88 НК. Надо ли в ЭСЧФ проставлять признак взаимозависимости лиц, если цена сделки (сумма цен сделок) без учета НДС не превысила стоимостный порог, установленный ст. 88 НК, и соответствует уровню рыночных цен?
Правильно
Обязанность плательщика налога на прибыль вносить в ЭСЧФ сведения о каждой совершенной в налоговом периоде анализируемой сделке установлена п. 1 ст. 97 НК. Сведения вносятся в ЭСЧФ независимо от цены сделки и отклонения цен от рыночных цен. Поэтому отметку о взаимозависимости лиц в анализируемых сделках проставляют в ЭСЧФ независимо от того:
— достигнут стоимостный порог, начиная с которого сделка становится предметом контроля ТЦО, или нет;
— есть отклонение цены сделки от рыночных цен или нет (конференция МНС: контроль трансфертного ценообразования — 2020, изменения-2021).
Неправильно
Обязанность плательщика налога на прибыль вносить в ЭСЧФ сведения о каждой совершенной в налоговом периоде анализируемой сделке установлена п. 1 ст. 97 НК. Сведения вносятся в ЭСЧФ независимо от цены сделки и отклонения цен от рыночных цен. Поэтому отметку о взаимозависимости лиц в анализируемых сделках проставляют в ЭСЧФ независимо от того:
— достигнут стоимостный порог, начиная с которого сделка становится предметом контроля ТЦО, или нет;
— есть отклонение цены сделки от рыночных цен или нет (конференция МНС: контроль трансфертного ценообразования — 2020, изменения-2021).
Задание 2 из 8
2.
Организация на ОСН реализовала нежилое помещение взаимозависимому физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Надо ли создавать ЭСЧФ и проставлять в нем признак взаимозависимости лиц?
Правильно
В отношении данного оборота по реализации создается отдельный ЭСЧФ, в котором проставляется отметка в строке 6.1 «Взаимозависимое лицо». При этом строка 17 «УНП» не заполняется, так как покупателем является физическое лицо, не выступающее индивидуальным предпринимателем. Поскольку реализуется объект недвижимости (его часть) взаимозависимому лицу, то в разделе 6 ЭСЧФ обязательно заполняется графа 3.2 «ОКЭД», а в графе 12 «Дополнительные данные» проставляется признак «Анализируемая сделка» (абз. 2 ч. 1 подп. 1.3 ст. 88 НК, подп. 22.2, 22.5-1, ч. 2 подп. 23.7, абз. 4 ч. 2 подп. 26.2.2, абз. 12 ч. 1 подп. 26.11 Инструкции N 15).
Неправильно
В отношении данного оборота по реализации создается отдельный ЭСЧФ, в котором проставляется отметка в строке 6.1 «Взаимозависимое лицо». При этом строка 17 «УНП» не заполняется, так как покупателем является физическое лицо, не выступающее индивидуальным предпринимателем. Поскольку реализуется объект недвижимости (его часть) взаимозависимому лицу, то в разделе 6 ЭСЧФ обязательно заполняется графа 3.2 «ОКЭД», а в графе 12 «Дополнительные данные» проставляется признак «Анализируемая сделка» (абз. 2 ч. 1 подп. 1.3 ст. 88 НК, подп. 22.2, 22.5-1, ч. 2 подп. 23.7, абз. 4 ч. 2 подп. 26.2.2, абз. 12 ч. 1 подп. 26.11 Инструкции N 15).
Задание 3 из 8
3.
Организация на ОСН реализовала товар на территории Республики Беларусь другой организации — взаимозависимому лицу на УСН. По данному обороту она создает ЭСЧФ и проставляет в нем признак взаимозависимости лиц. Надо ли указывать код ТН ВЭД товара в таком ЭСЧФ?
Правильно
Графа 3.1 «Код ТН ВЭД ЕАЭС» раздела 6 ЭСЧФ должна быть заполнена обязательно при указании в строках 6.1 «Взаимозависимое лицо» и (или) 15.1 «Взаимозависимое лицо» ЭСЧФ признака «Взаимозависимое лицо» (абз. 6 ч. 2 подп. 26.2.1 Инструкции N 15).
Неправильно
Графа 3.1 «Код ТН ВЭД ЕАЭС» раздела 6 ЭСЧФ должна быть заполнена обязательно при указании в строках 6.1 «Взаимозависимое лицо» и (или) 15.1 «Взаимозависимое лицо» ЭСЧФ признака «Взаимозависимое лицо» (абз. 6 ч. 2 подп. 26.2.1 Инструкции N 15).
Задание 4 из 8
4.
Организация на ОСН оказала рекламные услуги взаимозависимому лицу — резиденту Украины. Местом реализации этих услуг территория Республики Беларусь не является. Оборот по реализации в декларации по НДС не отражается. Надо ли создавать ЭСЧФ и проставлять в нем признак взаимозависимости лиц?
Правильно
Если нерезидент является взаимозависимым лицом белорусской организации, то несмотря на неисчисление НДС по услугам и неотражение оборота в декларации по НДС ЭСЧФ нужно создать, чтобы информировать налоговый орган об анализируемой сделке со взаимозависимым лицом, и проставить в нем отметку в строке 6.1 «Взаимозависимое лицо». В графе 12 «Дополнительные данные» раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» указываются признаки дополнительных данных «Анализируемая сделка» и «Реализация за пределами РБ» (подп. 1.1 ст. 88, п. 1 ст. 97 НК, п. 64 Инструкции N 15).
Неправильно
Если нерезидент является взаимозависимым лицом белорусской организации, то несмотря на неисчисление НДС по услугам и неотражение оборота в декларации по НДС ЭСЧФ нужно создать, чтобы информировать налоговый орган об анализируемой сделке со взаимозависимым лицом, и проставить в нем отметку в строке 6.1 «Взаимозависимое лицо». В графе 12 «Дополнительные данные» раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» указываются признаки дополнительных данных «Анализируемая сделка» и «Реализация за пределами РБ» (подп. 1.1 ст. 88, п. 1 ст. 97 НК, п. 64 Инструкции N 15).
Задание 5 из 8
5.
Организация оказала рекламные услуги взаимозависимому лицу — резиденту Украины. Она создает ЭСЧФ с проставлением признака взаимозависимости лиц. Какой срок выставления ЭСЧФ по данной анализируемой сделке?
Правильно
Для целей п. 1 ст. 97 НК по сделкам, указанным в п. 1, 2 ст. 88 НК, ЭСЧФ направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, на который приходится указанная в нем дата совершения операции. При этом в качестве даты совершения операции для выполненных, оказанных услуг указывается дата отражения выручки от их реализации согласно ст. 168 НК (п. 23-1 ст. 131 НК).
Неправильно
Для целей п. 1 ст. 97 НК по сделкам, указанным в п. 1, 2 ст. 88 НК, ЭСЧФ направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, на который приходится указанная в нем дата совершения операции. При этом в качестве даты совершения операции для выполненных, оказанных услуг указывается дата отражения выручки от их реализации согласно ст. 168 НК (п. 23-1 ст. 131 НК).
Задание 6 из 8
6.
Организация на УСН с НДС приобрела услуги по представлению информации у взаимозависимого лица — резидента Российской Федерации. Местом реализации этих услуг территория Республики Беларусь не является. Оборот по реализации в строке 13 раздела I части I декларации по НДС не отражается. Надо ли создавать ЭСЧФ и проставлять в нем признак взаимозависимости лиц?
Правильно
Покупатель, не являющийся плательщиком налога на прибыль, при приобретении объектов у иностранного взаимозависимого лица ЭСЧФ не создает (ч. 3 п. 5 Инструкции N 15).
Неправильно
Покупатель, не являющийся плательщиком налога на прибыль, при приобретении объектов у иностранного взаимозависимого лица ЭСЧФ не создает (ч. 3 п. 5 Инструкции N 15).
Задание 7 из 8
7.
Организация на ОСН приобрела товар в Российской Федерации у взаимозависимого лица — резидента Российской Федерации, затем продала товар там же, без ввоза в Республику Беларусь. Надо ли создавать ЭСЧФ и проставлять в нем признак взаимозависимости лиц?
Правильно
Покупатель должен создать ЭСЧФ по приобретенному у взаимозависимого лица товару, который реализован без ввоза на территорию Республики Беларусь, для того, чтобы информировать налоговый орган об анализируемой сделке. В строке 15.1 такого ЭСЧФ должен быть указан признак «Взаимозависимое лицо», а в графе 12 «Дополнительные данные» раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» — признаки дополнительных данных «Анализируемая сделка» и «Приобретение за пределами РБ» (подп. 23.2, п. 62 Инструкции N 15).
Неправильно
Покупатель должен создать ЭСЧФ по приобретенному у взаимозависимого лица товару, который реализован без ввоза на территорию Республики Беларусь, для того, чтобы информировать налоговый орган об анализируемой сделке. В строке 15.1 такого ЭСЧФ должен быть указан признак «Взаимозависимое лицо», а в графе 12 «Дополнительные данные» раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» — признаки дополнительных данных «Анализируемая сделка» и «Приобретение за пределами РБ» (подп. 23.2, п. 62 Инструкции N 15).
Задание 8 из 8
8.
Организация на ОСН безвозмездно передала образцы продукции взаимозависимому лицу — резиденту Российской Федерации. Надо ли создавать ЭСЧФ и проставлять в нем признак взаимозависимости лиц?
Правильно
Если имеет место взаимозависимость поставщика и иностранного получателя, то независимо от того, является сделка возмездной или нет, данный признак следует указать в строке 6.1 ЭСЧФ. При этом в графе 12 «Дополнительные данные» раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» указывается признак дополнительных данных «Анализируемая сделка» (подп. 22.2, абз. 12 ч. 1 подп. 26.11 Инструкции N 15).
Неправильно
Если имеет место взаимозависимость поставщика и иностранного получателя, то независимо от того, является сделка возмездной или нет, данный признак следует указать в строке 6.1 ЭСЧФ. При этом в графе 12 «Дополнительные данные» раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» указывается признак дополнительных данных «Анализируемая сделка» (подп. 22.2, абз. 12 ч. 1 подп. 26.11 Инструкции N 15).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.
