От ошибок в ЭСЧФ никто не застрахован. Даже если бухгалтер хорошо знает все правила заполнения и выставления ЭСЧФ, то всегда есть вероятность получить ЭСЧФ с ошибками от контрагента по сделке. Наш тест поможет проверить свои знания по правилам аннулирования и исправления данных в ЭСЧФ.
От ошибок в ЭСЧФ никто не застрахован. Даже если бухгалтер хорошо знает все правила заполнения и выставления ЭСЧФ, то всегда есть вероятность получить ЭСЧФ с ошибками от контрагента по сделке. Наш тест поможет проверить свои знания по правилам аннулирования и исправления данных в ЭСЧФ.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 10
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 10
1.
Какой тип ЭСЧФ выставляют для корректировки ранее выставленного ЭСЧФ, если не требуется аннулировать предыдущие показатели?
Правильно
Исправленный ЭСЧФ всегда аннулирует показатели ранее выставленного ЭСЧФ. Для корректировки без аннулирования применяется дополнительный ЭСЧФ (п. 10, 11 ст. 131 НК, ч. 2 п. 30 Инструкции N 15).
Неправильно
Исправленный ЭСЧФ всегда аннулирует показатели ранее выставленного ЭСЧФ. Для корректировки без аннулирования применяется дополнительный ЭСЧФ (п. 10, 11 ст. 131 НК, ч. 2 п. 30 Инструкции N 15).
Задание 2 из 10
2.
Какой тип ЭСЧФ может выставляться при обнаружении ошибок, требующих аннулирования?
Правильно
Дополнительный ЭСЧФ выставляется для корректировки показателей ранее выставленного ЭСЧФ, не требующей аннулирования показателей. Если требуется аннулирование сведений, либо выставляют исправленный ЭСЧФ, либо делают аннулирование ранее выставленного ЭСЧФ (ч. 1 п. 11 ст. 131 НК).
Неправильно
Дополнительный ЭСЧФ выставляется для корректировки показателей ранее выставленного ЭСЧФ, не требующей аннулирования показателей. Если требуется аннулирование сведений, либо выставляют исправленный ЭСЧФ, либо делают аннулирование ранее выставленного ЭСЧФ (ч. 1 п. 11 ст. 131 НК).
Задание 3 из 10
3.
Нужно ли в исправленных и дополнительных ЭСЧФ указывать причину их создания?
Правильно
Для дополнительных сведений или комментариев в ЭСЧФ предназначена специальная строка 31 «Дополнительные сведения». В ней в том числе указывается причина создания исправленных и дополнительных ЭСЧФ (ч. 2 подп. 25.2 Инструкции N 15).
Неправильно
Для дополнительных сведений или комментариев в ЭСЧФ предназначена специальная строка 31 «Дополнительные сведения». В ней в том числе указывается причина создания исправленных и дополнительных ЭСЧФ (ч. 2 подп. 25.2 Инструкции N 15).
Задание 4 из 10
4.
В выставленном контрагенту исходном ЭСЧФ допущена ошибка в УНП получателя. Как ее исправить?
Правильно
ЭСЧФ является основанием для принятия суммы НДС к вычету у контрагента. Ошибка в УНП получателя влечет невозможность применения такого вычета. Кроме того, налоговыми органами «ошибочный» ЭСЧФ может рассматриваться как источник представленных недостоверных сведений. Исправить ошибку с УНП получателя через выставление исправленного ЭСЧФ не получится. Все потому, что в исправленном ЭСЧФ можно изменить многие сведения, но только не УНП получателя. Для исправления ошибки нужно аннулировать имеющийся ЭСЧФ и выставить новый исходный с правильным УНП получателя (ч. 1 п. 1, ч. 1 подп. 10.1 ст. 131, п. 5 ст. 132 НК, ч. 3 п. 30 Инструкции N 15).
Неправильно
ЭСЧФ является основанием для принятия суммы НДС к вычету у контрагента. Ошибка в УНП получателя влечет невозможность применения такого вычета. Кроме того, налоговыми органами «ошибочный» ЭСЧФ может рассматриваться как источник представленных недостоверных сведений. Исправить ошибку с УНП получателя через выставление исправленного ЭСЧФ не получится. Все потому, что в исправленном ЭСЧФ можно изменить многие сведения, но только не УНП получателя. Для исправления ошибки нужно аннулировать имеющийся ЭСЧФ и выставить новый исходный с правильным УНП получателя (ч. 1 п. 1, ч. 1 подп. 10.1 ст. 131, п. 5 ст. 132 НК, ч. 3 п. 30 Инструкции N 15).
Задание 5 из 10
5.
Можно ли к исправленному ЭСЧФ выставить дополнительный ЭСЧФ?
Правильно
Дополнительный ЭСЧФ может быть выставлен в том числе к исправленному ЭСЧФ (ч. 2 п. 29 Инструкции N 15).
Неправильно
Дополнительный ЭСЧФ может быть выставлен в том числе к исправленному ЭСЧФ (ч. 2 п. 29 Инструкции N 15).
Задание 6 из 10
6.
Если аннулируется или исправляется исходный ЭСЧФ, который был подписан двумя сторонами, как подтверждается согласие второй стороны сделки на аннулирование данных?
Правильно
Если ранее выставленный ЭСЧФ был подписан двумя сторонами сделки, то он аннулируется при наличии согласия покупателя, которое выражается подписанием ЭСЧФ электронной цифровой подписью (ч. 3 подп. 10.2 ст. 131 НК, ч. 6 п. 30 Инструкции N 15).
Неправильно
Если ранее выставленный ЭСЧФ был подписан двумя сторонами сделки, то он аннулируется при наличии согласия покупателя, которое выражается подписанием ЭСЧФ электронной цифровой подписью (ч. 3 подп. 10.2 ст. 131 НК, ч. 6 п. 30 Инструкции N 15).
Задание 7 из 10
7.
Какие числовые данные отражают в исправленном ЭСЧФ?
Правильно
Сумму корректировки налоговой базы и суммы НДС указывают при создании дополнительного ЭСЧФ. Исправленный же ЭСЧФ должен содержать новые показатели по НДС, включая нулевые (абз. 2 ч. 2 подп. 10.2 п. 10, абз. 1 ч. 3 п. 11 ст.131 НК).
Неправильно
Сумму корректировки налоговой базы и суммы НДС указывают при создании дополнительного ЭСЧФ. Исправленный же ЭСЧФ должен содержать новые показатели по НДС, включая нулевые (абз. 2 ч. 2 подп. 10.2 п. 10, абз. 1 ч. 3 п. 11 ст.131 НК).
Задание 8 из 10
8.
Может ли выставленный контрагенту исправленный ЭСЧФ быть аннулирован в одностороннем порядке стороной, его создавшей?
Правильно
Согласие на аннулирование потребуется только если исправленный ЭСЧФ, сведения которого аннулируются, был подписан контрагентом-получателем. Если же на момент аннулирования исправленный ЭСЧФ не был подписал контрагентом-получателем, то такой ЭСЧФ может быть аннулирован стороной, его создавшей, в одностороннем порядке (ч. 5, 6 п. 30 Инструкции N 15).
Неправильно
Согласие на аннулирование потребуется только если исправленный ЭСЧФ, сведения которого аннулируются, был подписан контрагентом-получателем. Если же на момент аннулирования исправленный ЭСЧФ не был подписал контрагентом-получателем, то такой ЭСЧФ может быть аннулирован стороной, его создавшей, в одностороннем порядке (ч. 5, 6 п. 30 Инструкции N 15).
Задание 9 из 10
9.
К исходному ЭСЧФ выставлен дополнительный со ссылкой на исходный ЭСЧФ. При подтвержденном аннулировании исходного ЭСЧФ что происходит с дополнительным ЭСЧФ?
Правильно
При аннулировании исходного ЭСЧФ дополнительный ЭСЧФ со ссылкой на исходный также автоматически аннулируется (ч. 8 п. 29 Инструкции N 15).
Неправильно
При аннулировании исходного ЭСЧФ дополнительный ЭСЧФ со ссылкой на исходный также автоматически аннулируется (ч. 8 п. 29 Инструкции N 15).
Задание 10 из 10
10.
Может ли комитент аннулировать ЭСЧФ, суммы НДС из которого комиссионер перевыставил покупателю товара?
Правильно
По общему правилу сторона, создавшая ЭСЧФ, может его аннулировать. Но выставленный комитентом ЭСЧФ, суммы НДС из которого комиссионер перевыставил покупателю, можно аннулировать только после того, как комиссионер аннулирует ЭСЧФ с перевыставленными покупателю суммами НДС (ч. 2, 3 п. 28 Инструкции N 15).
Неправильно
По общему правилу сторона, создавшая ЭСЧФ, может его аннулировать. Но выставленный комитентом ЭСЧФ, суммы НДС из которого комиссионер перевыставил покупателю, можно аннулировать только после того, как комиссионер аннулирует ЭСЧФ с перевыставленными покупателю суммами НДС (ч. 2, 3 п. 28 Инструкции N 15).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.