Работник вправе получить с использованием корпоративной карты наличные белорусские рубли и израсходовать их на покупку топлива. Однако потраченные таким образом суммы необходимо контролировать. Они включаются в предельно допустимый размер расчетов наличными — не более 100 базовых величин на протяжении одного дня (п. 25 Инструкции N 34, п. 70, 95, 97, абз. 4 п. 101 Инструкции N 117).

Оприходовать в кассу организации наличные, полученные по корпоративной карточке, нужно только тогда, когда они снимаются в месте нахождения организации для дальнейшей выдачи другим работникам и (или) иным лицам (п. 36 Инструкции N 117).

Если счет в банке открыт в белорусских рублях, в бухучете используем счет 51, если в иностранной валюте — счет 52. Для текущего (расчетного) счета, к которому оформлена корпоративная дебетовая карточка, законодательством не установлен специальный режим функционирования. Такой счет специальным не является (ст. 207-1 БК, п. 42 Инструкции N 50).

Основанием для отражения в бухучете командировочных расходов, в том числе расходов на проживание, является авансовый отчет работника (абз. 13, 24 ст. 1, п. 4 ст. 3, п. 1, 2, 4 и 5 ст. 10 Закона N 57-З).

Сообщить в налоговую об открытии на территории Республики Беларусь счета, доступ к которому обеспечивается корпоративной карточкой, — это обязанность банка. Организация должна проинформировать налоговую только об открытии такого счета за границей (подп. 1.9.2 ст. 22, абз. 2 подп. 1.1 ст. 86 НК).

Секретарь организации должен отчитаться не позднее 15 рабочих дней с момента оплаты гостиницы. День оплаты в этот срок не включается (ч. 2 п. 89 Инструкции N 117).

Выписка банка подтверждает только списание денежных средств. Основанием для отражения в бухучете расходов на содержание авто, оплаченных корпоративной картой, будет являться авансовый отчет работника. К такому отчету должны прилагаться документы, подтверждающие оказание услуг (ч. 6 п. 38 Инструкции N 34, абз. 13, 24 ст. 1, п. 4 ст. 3, п. 1, 2, 4 и 5 ст. 10 Закона N 57-З, ч. 2 п. 89, п. 91 Инструкции N 117).

Дата транзакции — это дата, когда корпоративная карта была использована для оплаты. Фактическое же списание денежных средств со счета, как правило, с этой датой не совпадает и производится позже — на дату операции. Это связано с особенностями отражения банком операций с использованием платежных карточек (ч. 4, 6 п. 38 Инструкции N 34).

Один из работников, направленных в командировку, может оплатить при помощи корпоративной карты проезд за всех направленных в эту командировку лиц. Для этого необходимо наличие письменного согласия всех командированных работников (п. 78 Инструкции N 117).

Факт оплаты командированным работником расходов посредством валютной корпоративной карточки приравнивается к выдаче ему аванса на командировку. В бухучете выданные авансы не переоцениваются (п. 3 ст. 12 Закона N 57-З).