Скоро лето. Как правило на этот период приходится наибольшее количество желающих пойти в трудовой отпуск. Это значит, что бухгалтеры будут начислять отпускные своим работникам. Помимо основных отпусков отдельным работникам предоставляются и дополнительные отпуска. Кроме того, иногда к отпускам организации выплачивают своим работникам материальную помощь. Разобраться как учесть при налогообложении прибыли в 2018 году отпускные и матпомощь, а также компенсацию за неиспользованный отпуск поможет наш небольшой тест.
Скоро лето. Как правило на этот период приходится наибольшее количество желающих пойти в трудовой отпуск. Это значит, что бухгалтеры будут начислять отпускные своим работникам. Помимо основных отпусков отдельным работникам предоставляются и дополнительные отпуска. Кроме того, иногда к отпускам организации выплачивают своим работникам материальную помощь. Разобраться как учесть при налогообложении прибыли в 2018 году отпускные и матпомощь, а также компенсацию за неиспользованный отпуск поможет наш небольшой тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 10
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 10
1.
Организация предоставляет своему работнику основной отпуск продолжительностью 24 календарных дня. Из них 14 дней приходится на июнь, а 10 на июль. Отпускные в полной сумме выплачены в июне. Резерв предстоящих расходов на оплату отпускных не создавался. В каком периоде учитываются при налогообложении прибыли начисленные отпускные?
Правильно
В бухучете суммы отпускных, начисленные в одном месяце, но относящиеся к следующему месяцу (переходящие отпускные), учитываются в составе расходов будущих периодов. Затем в месяце, к которому они относятся, списываются на счета учета расходов, используемые для отражения отпускных. Следовательно, и в налоговом учете суммы отпускных отражаются в составе расходов в том периоде, к которому они относятся.(ч. 4 п. 76 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утв. постановлением Минфина от 29.06.2011 N 50, ч.1 п.2 ст.130 НК.)
Неправильно
В бухучете суммы отпускных, начисленные в одном месяце, но относящиеся к следующему месяцу (переходящие отпускные), учитываются в составе расходов будущих периодов. Затем в месяце, к которому они относятся, списываются на счета учета расходов, используемые для отражения отпускных. Следовательно, и в налоговом учете суммы отпускных отражаются в составе расходов в том периоде, к которому они относятся.(ч. 4 п. 76 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утв. постановлением Минфина от 29.06.2011 N 50, ч.1 п.2 ст.130 НК.)
Задание 2 из 10
2.
Согласно трудовому контракту работнику установлен дополнительный поощрительный отпуск в соответствии с подп. 2.5 п. 2 Декрета Президента Республики Беларусь N 29 продолжительностью 3 календарных дня. Включается ли в затраты для налога на прибыль оплата этого отпуска?
Правильно
Поощрительные отпуска, обязанность предоставления которых установлена актами Президента Республики Беларусь, включаются в затраты для налога на прибыль. К законодательным актам относятся в том числе декреты Президента Республики Беларусь. Таким образом Декрет № 29 является актом Президента Республики Беларусь. Следовательно, дополнительный отпуск, предоставляемый в соответствии подп. 2.5 п. 2 Декрета Президента Республики Беларусь N 29 учитывается при налогообложении прибыли.
Неправильно
Поощрительные отпуска, обязанность предоставления которых установлена актами Президента Республики Беларусь, включаются в затраты для налога на прибыль. К законодательным актам относятся в том числе декреты Президента Республики Беларусь. Таким образом Декрет № 29 является актом Президента Республики Беларусь. Следовательно, дополнительный отпуск, предоставляемый в соответствии подп. 2.5 п. 2 Декрета Президента Республики Беларусь N 29 учитывается при налогообложении прибыли.
Задание 3 из 10
3.
В организации некоторым работникам установлен ненормированный рабочий день. Им в соответствии со ст.158 ТК предоставляется дополнительный отпуск продолжительностью 5 календарных дней. Учитывается ли оплата этого отпуска при налогообложении прибыли?
Правильно
Оплата дополнительных отпусков за ненормированный рабочий день не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 1.7-2 п. 1, п.3 ст. 131 НК.)
Неправильно
Оплата дополнительных отпусков за ненормированный рабочий день не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 1.7-2 п. 1, п.3 ст. 131 НК.)
Задание 4 из 10
4.
В организации работникам, имеющим стаж работы в этой организации более 5 лет в соответствии со ст.159 ТК установлен дополнительный отпуск за продолжительный стаж работы 3 календарных дня. Учитывается ли оплата этого отпуска при налогообложении прибыли?
Правильно
Оплата дополнительных отпусков за продолжительный стаж работы в одной организации не учитываются при налогообложении прибыли. (подп. 1.7-2 п. 1, п.3 ст. 131 НК.)
Неправильно
Оплата дополнительных отпусков за продолжительный стаж работы в одной организации не учитываются при налогообложении прибыли. (подп. 1.7-2 п. 1, п.3 ст. 131 НК.)
Задание 5 из 10
5.
В организации есть работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Им на основании аттестации рабочих мест по условиям труда предоставляется дополнительный отпуск согласно ст.157 ТК. Учитывается ли при налогообложении прибыли оплата этого дополнительного отпуска?
Правильно
В подп. 1.7-2 п.1 ст. 131 НК, поименованы отпуска, оплата которых не учитывается при налогообложении прибыли. К ним относятся отпуска за ненормированный рабочий день, за продолжительный стаж работы в одной организации, поощрительные отпусков, которые могут предоставляться по коллективному, трудовому договорам, нанимателем. Оплата дополнительных отпусков за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы там не поименована. Следовательно, расходы по оплате таких отпусков учитываются при налогообложении прибыли. (ч.1п. 1 ст. 130 НК.)
Неправильно
В подп. 1.7-2 п.1 ст. 131 НК, поименованы отпуска, оплата которых не учитывается при налогообложении прибыли. К ним относятся отпуска за ненормированный рабочий день, за продолжительный стаж работы в одной организации, поощрительные отпусков, которые могут предоставляться по коллективному, трудовому договорам, нанимателем. Оплата дополнительных отпусков за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы там не поименована. Следовательно, расходы по оплате таких отпусков учитываются при налогообложении прибыли. (ч.1п. 1 ст. 130 НК.)
Задание 6 из 10
6.
В соответствии с коллективным договором работникам при предоставлении трудового отпуска предоставляется единовременная выплата на оздоровление в соответствии со ст.182 ТК. Учитывается ли такая выплата при исчислении налога на прибыль?
Правильно
Выплата на оздоровление не участвует в исчислении налога на прибыль, если такая выплата, не установлена законодательными актами, постановлениями Совмина. Выплаты на оздоровление, предоставляемых только с соблюдением условий ст. 182 ТК, не являются законодательно установленными. Таким образом, если выплата на оздоровление, предусмотрена в коллективном или трудовом договоре с работником, то эта выплата не будут учитываться при налогообложении прибыли. (подп. 1.7-3 п.1, п.3 ст. 131 НК.)
Неправильно
Выплата на оздоровление не участвует в исчислении налога на прибыль, если такая выплата, не установлена законодательными актами, постановлениями Совмина. Выплаты на оздоровление, предоставляемых только с соблюдением условий ст. 182 ТК, не являются законодательно установленными. Таким образом, если выплата на оздоровление, предусмотрена в коллективном или трудовом договоре с работником, то эта выплата не будут учитываться при налогообложении прибыли. (подп. 1.7-3 п.1, п.3 ст. 131 НК.)
Задание 7 из 10
7.
Руководителю организации с долей госсобственности 25% при предоставлении трудового отпуска выплачена единовременная матпомощь на оздоровление в размере двух должностных окладов. Учитывается ли такая выплата при исчислении налога на прибыль?
Правильно
Матпомощь на оздоровление не участвует в исчислении налога на прибыль, если такая выплата, не установлена законодательными актами, постановлениями Совмина. Единовременная матпомощь на оздоровление при предоставлении трудового отпуска в размере двух должностных окладов предусмотрена подп. 7.1 Положения № 597, утв. Постановлением Совмина №597. Однако это положение регулирует условия оплаты труда руководителей государственных организаций и организаций, в уставном фонде которых доля собственности государства составляет более 50 %. (подп. 1.7-3 п. 1 и п. 3 ст. 131 НК, п..1 Положения об условиях оплаты труда руководителей государственных организаций и организаций с долей собственности государства в их имуществе утв. постановлением Совмина от 08.07.2013 N 597.)
Неправильно
Матпомощь на оздоровление не участвует в исчислении налога на прибыль, если такая выплата, не установлена законодательными актами, постановлениями Совмина. Единовременная матпомощь на оздоровление при предоставлении трудового отпуска в размере двух должностных окладов предусмотрена подп. 7.1 Положения № 597, утв. Постановлением Совмина №597. Однако это положение регулирует условия оплаты труда руководителей государственных организаций и организаций, в уставном фонде которых доля собственности государства составляет более 50 %. (подп. 1.7-3 п. 1 и п. 3 ст. 131 НК, п..1 Положения об условиях оплаты труда руководителей государственных организаций и организаций с долей собственности государства в их имуществе утв. постановлением Совмина от 08.07.2013 N 597.)
Задание 8 из 10
8.
Организация предоставляет работникам дополнительный поощрительный отпуск в соответствии со ст.160 ТК, который не учитывается при налогообложении прибыли. Учитываются ли при налогообложении прибыли страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные с этого отпуска?
Правильно
В состав внеррасходов включаются обязательные страховые взносы, начисленные в порядке, установленном законодательством, за исключением перечисленных в подпункте 2.10 пункта 2 статьи 130 НК или включаемых в первоначальную стоимость амортизируемых активов. Таким образом, обязательные страховые взносы, начисленные на суммы дополнительного поощрительного отпуска, включаются в состав внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. (3.26-6 пункта 3 статьи 129 НК.)
Неправильно
В состав внеррасходов включаются обязательные страховые взносы, начисленные в порядке, установленном законодательством, за исключением перечисленных в подпункте 2.10 пункта 2 статьи 130 НК или включаемых в первоначальную стоимость амортизируемых активов. Таким образом, обязательные страховые взносы, начисленные на суммы дополнительного поощрительного отпуска, включаются в состав внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. (3.26-6 пункта 3 статьи 129 НК.)
Задание 9 из 10
9.
Работнику в день его увольнения в соответствии со ст.179 ТК выплачивается денежная компенсация за неиспользованный основной и дополнительный отпуск, предоставляемый по Декрету №29. Учитывается ли при налогообложении прибыли такая компенсация?
Правильно
Компенсация за основной отпуск и дополнительный отпуск по декретам и указам Президента учитываемых при налогообложении прибыли в составе затрат. (ч. 1 п. 1 ст. 130 НК.)
Неправильно
Компенсация за основной отпуск и дополнительный отпуск по декретам и указам Президента учитываемых при налогообложении прибыли в составе затрат. (ч. 1 п. 1 ст. 130 НК.)
Задание 10 из 10
10.
Организация предоставляет работникам дополнительный поощрительный отпуск в соответствии со ст.160, который не учитывается при налогообложении прибыли. Учитываются ли при налогообложении прибыли компенсация за неиспользованные дни этого отпуска?
Правильно
Компенсация, выплачиваемая за неиспользованные дни поощрительного отпуска, который не учитывается при налогообложении прибыли также не учитывается при исчислении налога на прибыль. (ч. 2 подп. 1.7-2 п. 1, п.3 ст. 131 НК.)
Неправильно
Компенсация, выплачиваемая за неиспользованные дни поощрительного отпуска, который не учитывается при налогообложении прибыли также не учитывается при исчислении налога на прибыль. (ч. 2 подп. 1.7-2 п. 1, п.3 ст. 131 НК.)
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.