В налоговом учете процентов по полученным кредитам (займам) имеется ряд нюансов. Хотите проверить, насколько хорошо вы их знаете? Предлагаем пройти наш тест.
В налоговом учете процентов по полученным кредитам (займам) имеется ряд нюансов. Хотите проверить, насколько хорошо вы их знаете? Предлагаем пройти наш тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 9
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 9
1.
Организация получила кредит на выплату заработной платы сотрудникам. Можно ли начисленные проценты по кредиту учесть при налогообложении прибыли?
Правильно
Проценты за пользование кредитами на выплату заработной платы учитываются при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации (подп. 2.4 ст. 170 п. 15 Инструкции N 102).
Неправильно
Проценты за пользование кредитами на выплату заработной платы учитываются при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации (подп. 2.4 ст. 170 п. 15 Инструкции N 102).
Задание 2 из 9
2.
По договору долгосрочного денежного займа, полученного организацией на приобретение товара, установлен срок уплаты процентов за пользование денежными средствами в день его погашения. В какие сроки для целей налогообложения прибыли организации следует начислять и учитывать проценты по займу?
Правильно
Проценты за пользование денежными средствами по займу, полученному на приобретение товара, включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, в момент признания их расходами в бухгалтерском учете (подп. 2.4 ст. 170 НК). В бухгалтерском учете такие проценты признаются расходами ежемесячно (п. 37 Инструкции N 102).
Неправильно
Проценты за пользование денежными средствами по займу, полученному на приобретение товара, включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, в момент признания их расходами в бухгалтерском учете (подп. 2.4 ст. 170 НК). В бухгалтерском учете такие проценты признаются расходами ежемесячно (п. 37 Инструкции N 102).
Задание 3 из 9
3.
Организация просрочила платеж по кредиту. Банк начислил проценты по повышенной ставке. Как организации учесть такие проценты при налогообложении прибыли?
Правильно
При налогообложении прибыли проценты по просроченным кредитам учитываются в составе прочих нормируемых затрат. В совокупности с другими прочими нормируемыми затратами их размер не может превышать 1% выручки от реализации и суммы доходов от операций по сдаче имущества в аренду с учетом НДС (подп. 2.9, п. 3 ст. 171 НК).
Неправильно
При налогообложении прибыли проценты по просроченным кредитам учитываются в составе прочих нормируемых затрат. В совокупности с другими прочими нормируемыми затратами их размер не может превышать 1% выручки от реализации и суммы доходов от операций по сдаче имущества в аренду с учетом НДС (подп. 2.9, п. 3 ст. 171 НК).
Задание 4 из 9
4.
Учитываются ли при налогообложении прибыли проценты по займу, направленному на уплату штрафа, предъявленного за несвоевременную уплату налогов?
Правильно
Проценты по займу, направленному на уплату штрафа, предъявленного за несвоевременную уплату налогов, учитываются при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации (п. 1 ст. 169, подп. 2.4 ст. 170 НК; ч. 8 п. 2 письма МНС от 26.05.2017 N 2-2-10/01015).
Неправильно
Проценты по займу, направленному на уплату штрафа, предъявленного за несвоевременную уплату налогов, учитываются при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации (п. 1 ст. 169, подп. 2.4 ст. 170 НК; ч. 8 п. 2 письма МНС от 26.05.2017 N 2-2-10/01015).
Задание 5 из 9
5.
Учитываются ли при налогообложении прибыли проценты по предоставленному организации налоговому кредиту?
Правильно
Проценты за пользование налоговым кредитом учитываются при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации (п. 1, 4 ст. 50, п. 1 ст. 169, подп. 2.4 ст. 170 НК, ч. 2 п. 13, абз. 2 п. 15, п. 37 Инструкции N 102).
Неправильно
Проценты за пользование налоговым кредитом учитываются при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации (п. 1, 4 ст. 50, п. 1 ст. 169, подп. 2.4 ст. 170 НК, ч. 2 п. 13, абз. 2 п. 15, п. 37 Инструкции N 102).
Задание 6 из 9
6.
Кредит, полученный на производственные цели, погашен за счет заемных средств. Можно ли проценты по займу учесть в затратах при налогообложении прибыли?
Правильно
Расходы по уплате процентов по займу, направленному на погашение ранее полученного на производственные цели кредита, можно учесть в затратах, учитываемых при налогообложении прибыли (п. 1 ст. 169, подп. 2.4 ст. 170 НК; ч. 7 п. 2 письма МНС от 26.05.2017 N 2-2-10/01015).
Неправильно
Расходы по уплате процентов по займу, направленному на погашение ранее полученного на производственные цели кредита, можно учесть в затратах, учитываемых при налогообложении прибыли (п. 1 ст. 169, подп. 2.4 ст. 170 НК; ч. 7 п. 2 письма МНС от 26.05.2017 N 2-2-10/01015).
Задание 7 из 9
7.
Организация использовала кредит на текущий ремонт находящегося на ее балансе общежития. Можно ли начисленные проценты по кредиту учесть при налогообложении прибыли?
Правильно
Проценты по кредиту, использованному организацией на текущий ремонт находящегося на ее балансе общежития, при налогообложении прибыли учитываются в составе внереализационных расходов (подп. 3.28 ст. 175 НК, ч. 5 п. 2 письма МНС от 26.05.2017 N 2-2-10/01015).
Неправильно
Проценты по кредиту, использованному организацией на текущий ремонт находящегося на ее балансе общежития, при налогообложении прибыли учитываются в составе внереализационных расходов (подп. 3.28 ст. 175 НК, ч. 5 п. 2 письма МНС от 26.05.2017 N 2-2-10/01015).
Задание 8 из 9
8.
Учитываются ли при налогообложении прибыли проценты по кредиту, направленному на приобретение доли в уставном фонде другой организации?
Правильно
Проценты по кредиту, направленному на приобретение доли в уставном фонде другой организации, при налогообложении прибыли включаются в состав внереализационных расходов (подп. 3.52 ст. 175 НК, ч. 8 письма МНС от 06.02.2020 N 2-2-10/Ас-00051).
Неправильно
Проценты по кредиту, направленному на приобретение доли в уставном фонде другой организации, при налогообложении прибыли включаются в состав внереализационных расходов (подп. 3.52 ст. 175 НК, ч. 8 письма МНС от 06.02.2020 N 2-2-10/Ас-00051).
Задание 9 из 9
9.
Организацией получен кредит в банке на пополнение оборотных средств. Часть кредитных средств направлена на выдачу беспроцентного займа своей дочерней организации. Можно ли проценты по кредиту в части, направленной на выдачу беспроцентного займа своей дочерней организации, учесть при налогообложении прибыли?
Правильно
Проценты, начисленные по кредиту, не связанному с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, не подлежат учету при налогообложении прибыли ни в составе затрат, ни в составе внереализационных расходов (подп. 1.22, п. 3 ст. 173 НК).
Неправильно
Проценты, начисленные по кредиту, не связанному с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, не подлежат учету при налогообложении прибыли ни в составе затрат, ни в составе внереализационных расходов (подп. 1.22, п. 3 ст. 173 НК).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.
