Сфера оказания услуг транспортной экспедиции имеет свои нюансы в части исчисления НДС и выставления (направления) ЭСЧФ. Чтобы убедиться, что вы все делаете правильно, предлагаем пройти наш тест.
Сфера оказания услуг транспортной экспедиции имеет свои нюансы в части исчисления НДС и выставления (направления) ЭСЧФ. Чтобы убедиться, что вы все делаете правильно, предлагаем пройти наш тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 10
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 10
1.
Экспедитор (на ОСН) оказал услугу белорусскому заказчику по организации перевозки груза на территории Беларуси с привлечением белорусского перевозчика (на ОСН). Сколько ЭСЧФ он должен выставить заказчику?
Правильно
Экспедитор должен выставить два ЭСЧФ. Один — в отношении своего вознаграждения. Другой — в отношении перевыставляемых услуг перевозчика (п. 19 ст. 131 НК).
Неправильно
Экспедитор должен выставить два ЭСЧФ. Один — в отношении своего вознаграждения. Другой — в отношении перевыставляемых услуг перевозчика (п. 19 ст. 131 НК).
Задание 2 из 10
2.
Экспедитор (на ОСН) оказал услугу по организации перевозки груза с территории Беларуси на территорию России с привлечением белорусского перевозчика (на ОСН). Должен ли он перевыставлять ЭСЧФ по услугам перевозчика?
Правильно
Перевозка грузов с территории Беларуси на территорию России признается экспортируемой услугой и облагается НДС по ставке 0%. В связи с этим ЭСЧФ по оказанным услугам перевозчик направляет на Портал, без выставления экспедитору. Поскольку экспедитор не получит ЭСЧФ от перевозчика, перевыставить его он не сможет (подп. 1.5 ст. 122, подп. 8.2, п. 17, ч. 2 п. 19 ст. 131 НК).
Неправильно
Перевозка грузов с территории Беларуси на территорию России признается экспортируемой услугой и облагается НДС по ставке 0%. В связи с этим ЭСЧФ по оказанным услугам перевозчик направляет на Портал, без выставления экспедитору. Поскольку экспедитор не получит ЭСЧФ от перевозчика, перевыставить его он не сможет (подп. 1.5 ст. 122, подп. 8.2, п. 17, ч. 2 п. 19 ст. 131 НК).
Задание 3 из 10
3.
Экспедитор оказал услугу по организации перевозки груза с привлечением украинского перевозчика. Должен ли экспедитор исчислить НДС по услугам перевозчика?
Правильно
Местом реализации услуг, оказанных украинским перевозчиком, не является Беларусь. Поэтому по услугам перевозчика экспедитор НДС не исчисляет (п. 1, 4 ст. 114, абз. 2 ч. 2 подп. 1.6 ст. 117 НК).
Неправильно
Местом реализации услуг, оказанных украинским перевозчиком, не является Беларусь. Поэтому по услугам перевозчика экспедитор НДС не исчисляет (п. 1, 4 ст. 114, абз. 2 ч. 2 подп. 1.6 ст. 117 НК).
Задание 4 из 10
4.
При оказании экспортируемой транспортно-экспедиционной услуги экспедитор понес расходы, не поименованные в договоре. Заказчик их возместил. Вправе ли экспедитор применить ставку НДС 0% при налогообложении суммы возмещения?
Правильно
Ставка НДС 0% применятся в отношении экспортируемых услуг, указанных в договоре транспортной экспедиции и подлежащих возмещению заказчиком. Приобретенные услуги, не поименованные в договоре, к экспортируемым не относятся. Поэтому сумма возмещения их стоимости облагается НДС по ставке 20% (подп. 3.1 ст. 122, ч. 1, абз. 3 ч. 2 п. 2 ст. 126 НК).
Неправильно
Ставка НДС 0% применятся в отношении экспортируемых услуг, указанных в договоре транспортной экспедиции и подлежащих возмещению заказчиком. Приобретенные услуги, не поименованные в договоре, к экспортируемым не относятся. Поэтому сумма возмещения их стоимости облагается НДС по ставке 20% (подп. 3.1 ст. 122, ч. 1, абз. 3 ч. 2 п. 2 ст. 126 НК).
Задание 5 из 10
5.
При исполнении договора транспортной экспедиции экспедитор в интересах заказчика оплатил услуги сторонних организаций, не указанные в договоре. Заказчик их стоимость не возместил. Подлежат ли вычету суммы «входного» НДС, предъявленные по таким услугам?
Правильно
«Входной» НДС по приобретенным экспедитором услугам, которые не указаны в договоре транспортной экспедиции и стоимость которых не возмещается заказчиком, вычету не подлежит (подп. 24.7 ст. 133 НК).
Неправильно
«Входной» НДС по приобретенным экспедитором услугам, которые не указаны в договоре транспортной экспедиции и стоимость которых не возмещается заказчиком, вычету не подлежит (подп. 24.7 ст. 133 НК).
Задание 6 из 10
6.
Заказчик возместил экспедитору расходы по приобретенным услугам, которые не были указаны в договоре транспортной экспедиции. Вправе ли экспедитор принять к вычету суммы «входного» НДС, предъявленные по таким услугам?
Правильно
Если заказчик возмещает экспедитору понесенные им расходы по приобретенным услугам, не указанным в договоре, экспедитор вправе принять «входной» НДС к вычету после отражения его в бухучете (и книге покупок — при ее ведении) и подписания входного ЭСЧФ (подп. 5.1 ст. 132, подп. 24.7 ст. 133 НК).
Неправильно
Если заказчик возмещает экспедитору понесенные им расходы по приобретенным услугам, не указанным в договоре, экспедитор вправе принять «входной» НДС к вычету после отражения его в бухучете (и книге покупок — при ее ведении) и подписания входного ЭСЧФ (подп. 5.1 ст. 132, подп. 24.7 ст. 133 НК).
Задание 7 из 10
7.
Экспедитор (на ОСН) оказал заказчику экспортируемую транспортно-экспедиционную услугу и исчислил НДС по ставке 0%. За нарушение условий договора заказчик уплатил экспедитору штраф. Какую ставку НДС применить в отношении суммы штрафа?
Правильно
Полученная сумма штрафа является суммой, увеличивающей налоговую базу экспедитора по оказанным им услугам. При этом НДС исчисляется по ставке, которая применялась при налогообложении налоговой базы по оказанной услуге (подп. 4.2 ст. 120, подп. 1.13, 3.4 ст. 122 НК). В свою очередь, экспортируемая транспортно-экспедиционная услуга облагается НДС по ставке 0% (подп. 1.5 ст. 122, ч. 1 п. 2 ст. 126 НК). Значит, сумма штрафа также подлежит обложению по этой ставке.
Неправильно
Полученная сумма штрафа является суммой, увеличивающей налоговую базу экспедитора по оказанным им услугам. При этом НДС исчисляется по ставке, которая применялась при налогообложении налоговой базы по оказанной услуге (подп. 4.2 ст. 120, подп. 1.13, 3.4 ст. 122 НК). В свою очередь, экспортируемая транспортно-экспедиционная услуга облагается НДС по ставке 0% (подп. 1.5 ст. 122, ч. 1 п. 2 ст. 126 НК). Значит, сумма штрафа также подлежит обложению по этой ставке.
Задание 8 из 10
8.
Вправе ли перевозчик стоимость экспортируемой транспортной услуги и сумму штрафа, полученную от заказчика за нарушение договора об оказании данной услуги, объединить в одном ЭСЧФ?
Правильно
В отношении экспортируемой транспортной услуги и полученного при ее оказании штрафа НДС исчисляется по ставке 0% (подп. 4.2 ст. 120, подп. 1.5, 1.13 ст. 122, ч. 1 п. 2 ст. 126 НК). При этом ЭСЧФ направляется на Портал и по услуге, и по штрафу (подп. 8.2, 8.10 ст. 131 НК). Однако на сумму штрафа надо создать дополнительный ЭСЧФ (абз. 4 ч. 2 п. 11 ст. 131 НК). То есть объединить в одном ЭСЧФ стоимость услуги и сумму штрафа нельзя.
Неправильно
В отношении экспортируемой транспортной услуги и полученного при ее оказании штрафа НДС исчисляется по ставке 0% (подп. 4.2 ст. 120, подп. 1.5, 1.13 ст. 122, ч. 1 п. 2 ст. 126 НК). При этом ЭСЧФ направляется на Портал и по услуге, и по штрафу (подп. 8.2, 8.10 ст. 131 НК). Однако на сумму штрафа надо создать дополнительный ЭСЧФ (абз. 4 ч. 2 п. 11 ст. 131 НК). То есть объединить в одном ЭСЧФ стоимость услуги и сумму штрафа нельзя.
Задание 9 из 10
9.
Вправе ли заказчик принять к вычету сумму НДС (по ставке 20%) по штрафу, уплаченному экспедитору за нарушение условий договора, если экспедитор предъявил ее в ЭСЧФ?
Правильно
Сумма НДС, исчисленная экспедитором по уплаченному заказчиком штрафу, не является для заказчика суммой, уплаченной за приобретенную услугу. Поэтому налоговым вычетом у заказчика она не признается (подп. 1.1 ст. 132 НК). Отметим, что дополнительный ЭСЧФ в отношении НДС по штрафу экспедитор должен был направить на Портал, без выставления заказчику (подп. 8.10 ст. 131 НК).
Неправильно
Сумма НДС, исчисленная экспедитором по уплаченному заказчиком штрафу, не является для заказчика суммой, уплаченной за приобретенную услугу. Поэтому налоговым вычетом у заказчика она не признается (подп. 1.1 ст. 132 НК). Отметим, что дополнительный ЭСЧФ в отношении НДС по штрафу экспедитор должен был направить на Портал, без выставления заказчику (подп. 8.10 ст. 131 НК).
Задание 10 из 10
10.
Всегда ли в ЭСЧФ по транспортно-экспедиционной услуге нужно заполнять графу 3.2 «ОКЭД»?
Правильно
Обязанность заполнять графу 3.2 «ОКЭД» ЭСЧФ предусмотрена только при оказании экспортируемых транспортных услуг, облагаемых НДС по ставке 0% (абз. 3 ч. 2 подп. 26.2.2 Инструкции N 15).
Неправильно
Обязанность заполнять графу 3.2 «ОКЭД» ЭСЧФ предусмотрена только при оказании экспортируемых транспортных услуг, облагаемых НДС по ставке 0% (абз. 3 ч. 2 подп. 26.2.2 Инструкции N 15).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.
