С 01.01.2023 установлен новый порядок определения налоговой базы и выставления (направления) ЭСЧФ при реализации товаров по цене ниже цены их приобретения. Тест поможет проверить знания в этой области.
С 01.01.2023 установлен новый порядок определения налоговой базы и выставления (направления) ЭСЧФ при реализации товаров по цене ниже цены их приобретения. Тест поможет проверить знания в этой области.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 10
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 10
1.
Оптовая организация реализовала товары в неизменном состоянии, приобретенные 2 года назад, по цене ниже цены их приобретения. Как определить налоговую базу НДС?
Правильно
Порядок определения налоговой базы НДС исходя из цены приобретения товаров применяется, если товары были приобретены менее 12 месяцев назад (ч. 1 подп. 42.1 ст. 120 НК). Если товары были приобретены более 12 месяцев назад — налоговая база НДС определяется по общим правилам исходя из цены реализации товаров (п. 1 и 3 ст. 120 НК).
Неправильно
Порядок определения налоговой базы НДС исходя из цены приобретения товаров применяется, если товары были приобретены менее 12 месяцев назад (ч. 1 подп. 42.1 ст. 120 НК). Если товары были приобретены более 12 месяцев назад — налоговая база НДС определяется по общим правилам исходя из цены реализации товаров (п. 1 и 3 ст. 120 НК).
Задание 2 из 10
2.
Оптовая организация реализовала товары в неизменном состоянии, приобретенные 6 месяцев назад, по цене ниже цены их приобретения. Нужно ли определять налоговую базу НДС исходя из цены приобретения товаров?
Правильно
Порядок определения налоговой базы НДС исходя из цены приобретения товаров применяется в отношении товаров, которые были приобретены менее 12 месяцев назад и реализованы ниже цены приобретения в неизменном состоянии, при условии, что товары или ситуация не поименованы в ч. 3 подп. 42.1 ст. 120 НК (подп. 42.1 ст. 120 НК).
Неправильно
Порядок определения налоговой базы НДС исходя из цены приобретения товаров применяется в отношении товаров, которые были приобретены менее 12 месяцев назад и реализованы ниже цены приобретения в неизменном состоянии, при условии, что товары или ситуация не поименованы в ч. 3 подп. 42.1 ст. 120 НК (подп. 42.1 ст. 120 НК).
Задание 3 из 10
3.
Организация розничной торговли реализовала товары, приобретенные менее 1 года назад, со скидкой по розничной цене ниже цены приобретения товаров. Как определить налоговую базу НДС?
Правильно
Если товары были реализованы организацией, осуществляющей розничную торговлю, по розничным ценам — особенный порядок определения налоговой базы НДС исходя из цены приобретения товаров не применяется, налоговая база НДС определяется по общим правилам исходя из цены реализации товаров (п. 1 и 3, абз. 4 ч. 3 подп. 42.1 ст. 120 НК).
Неправильно
Если товары были реализованы организацией, осуществляющей розничную торговлю, по розничным ценам — особенный порядок определения налоговой базы НДС исходя из цены приобретения товаров не применяется, налоговая база НДС определяется по общим правилам исходя из цены реализации товаров (п. 1 и 3, абз. 4 ч. 3 подп. 42.1 ст. 120 НК).
Задание 4 из 10
4.
Организация реализовала объект ОС (ноутбук) в неизменном состоянии, приобретенный менее 1 года назад, по цене ниже цены его приобретения. Нужно ли определять налоговую базу НДС исходя из цены приобретения ноутбука?
Правильно
Порядок определения налоговой базы НДС исходя из цены приобретения товаров не применяется при реализации объектов ОС (абз. 5 ч. 3 подп. 42.1 ст. 120 НК). При реализации ноутбука (объекта ОС) налоговая база НДС определяется по общим правилам исходя из цены его реализации (п. 1, 3 и 13 ст. 120 НК).
Неправильно
Порядок определения налоговой базы НДС исходя из цены приобретения товаров не применяется при реализации объектов ОС (абз. 5 ч. 3 подп. 42.1 ст. 120 НК). При реализации ноутбука (объекта ОС) налоговая база НДС определяется по общим правилам исходя из цены его реализации (п. 1, 3 и 13 ст. 120 НК).
Задание 5 из 10
5.
Сколько ЭСЧФ нужно создать при реализации покупателю-организации товаров по цене ниже цены их приобретения и исчислении НДС исходя из цены приобретения товаров?
Правильно
При реализации организациям товаров по цене ниже цены их приобретения и исчислении налоговой базы в соответствии с подп. 42.1 ст. 120 НК плательщик должен создать и выставить (направить) два ЭСЧФ:
— исходный ЭСЧФ в отношении налоговой базы и суммы НДС, исчисленных из цены реализации, указанной в ПУД на реализацию (п. 5 ст. 131 НК);
— дополнительный ЭСЧФ в отношении положительной разницы между налоговой базой, определенной исходя из цены приобретения товаров, и налоговой базой, определенной исходя из цены реализации, а также суммы НДС от данной разницы (ч. 4 п. 11 ст. 131 НК).
Неправильно
При реализации организациям товаров по цене ниже цены их приобретения и исчислении налоговой базы в соответствии с подп. 42.1 ст. 120 НК плательщик должен создать и выставить (направить) два ЭСЧФ:
— исходный ЭСЧФ в отношении налоговой базы и суммы НДС, исчисленных из цены реализации, указанной в ПУД на реализацию (п. 5 ст. 131 НК);
— дополнительный ЭСЧФ в отношении положительной разницы между налоговой базой, определенной исходя из цены приобретения товаров, и налоговой базой, определенной исходя из цены реализации, а также суммы НДС от данной разницы (ч. 4 п. 11 ст. 131 НК).
Задание 6 из 10
6.
Можно ли создать дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный ЭСЧФ в отношении положительной разницы, образующейся при реализации товаров по цене ниже цены их приобретения и исчислении НДС исходя из цены приобретения товаров?
Правильно
При определении налоговой базы в порядке, установленном п. 42 ст. 120 НК, составляется дополнительный ЭСЧФ со ссылкой на исходный ЭСЧФ. Среди случаев, при которых допускается создавать дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный ЭСЧФ, рассматриваемый случай не поименован (ч. 1 и 4 п. 11, п. 13 ст. 131 НК).
Неправильно
При определении налоговой базы в порядке, установленном п. 42 ст. 120 НК, составляется дополнительный ЭСЧФ со ссылкой на исходный ЭСЧФ. Среди случаев, при которых допускается создавать дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный ЭСЧФ, рассматриваемый случай не поименован (ч. 1 и 4 п. 11, п. 13 ст. 131 НК).
Задание 7 из 10
7.
Куда выставить (направить) дополнительный ЭСЧФ в отношении положительной разницы, образующейся при реализации покупателю-организации товаров по цене ниже цены их приобретения и исчислении НДС исходя из цены приобретения товаров?
Правильно
При определении налоговой базы в порядке, установленном п. 42 ст. 120 НК, дополнительный ЭСЧФ в отношении положительной разницы составляется и направляется на Портал (ч. 4 п. 11 ст. 131 НК).
Неправильно
При определении налоговой базы в порядке, установленном п. 42 ст. 120 НК, дополнительный ЭСЧФ в отношении положительной разницы составляется и направляется на Портал (ч. 4 п. 11 ст. 131 НК).
Задание 8 из 10
8.
Что понимается под ценой приобретения при исчислении налоговой базы НДС по реализации в неизменном состоянии товаров, ввезенных на территорию Республики Беларусь менее 1 года назад?
Правильно
В целях исчисления НДС исходя из цены приобретения под ценой приобретения товаров, ввезенных на территорию Республики Беларусь, понимается цена, по которой товары приняты к учету без учета НДС, таможенных пошлин и сборов, уплаченных (подлежащих уплате) при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, иных расходов, увеличивающих стоимость товаров (абз. 3 ч. 5 подп. 42.1 ст. 120 НК).
Неправильно
В целях исчисления НДС исходя из цены приобретения под ценой приобретения товаров, ввезенных на территорию Республики Беларусь, понимается цена, по которой товары приняты к учету без учета НДС, таможенных пошлин и сборов, уплаченных (подлежащих уплате) при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, иных расходов, увеличивающих стоимость товаров (абз. 3 ч. 5 подп. 42.1 ст. 120 НК).
Задание 9 из 10
9.
Исключается ли из оборота по реализации разница между налоговой базой, определенной исходя из цены приобретения согласно подп. 42.1 ст. 120 НК, и налоговой базой, определенной исходя из цены реализации, для цели распределения вычетов по удельному весу?
Правильно
При определении процента удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов методом удельного веса, из суммы оборота исключается положительная разница между налоговой базой, определенной согласно п. 42 ст. 120 НК, и налоговой базой, определенной исходя из цены реализации, а также сумма НДС, относящаяся к данной разнице, — при определении налоговой базы в порядке, установленном п. 42 ст. 120 НК (подп. 4.2.2 ст. 134 НК).
Неправильно
При определении процента удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов методом удельного веса, из суммы оборота исключается положительная разница между налоговой базой, определенной согласно п. 42 ст. 120 НК, и налоговой базой, определенной исходя из цены реализации, а также сумма НДС, относящаяся к данной разнице, — при определении налоговой базы в порядке, установленном п. 42 ст. 120 НК (подп. 4.2.2 ст. 134 НК).
Задание 10 из 10
10.
Можно ли создать один итоговый дополнительный ЭСЧФ в отношении всех положительных разниц за месяц, образующихся при реализации товаров в течении месяца по нескольким накладным по цене ниже цены их приобретения и исчислении НДС исходя из цены приобретения товаров?
Правильно
При определении налоговой базы в порядке, установленном подп. 42.1 ст. 120 НК, в отношении положительной разницы составляется дополнительный ЭСЧФ со ссылкой на исходный ЭСЧФ (ч. 1 и 4 п. 11, п. 13 ст. 131 НК). При реализации товаров по цене ниже цены приобретения в течение месяца по нескольким накладным, продавец должен выставить несколько исходных ЭСЧФ в отношении каждой накладной. Поскольку в дополнительном ЭСЧФ технически можно проставить ссылку только на один исходный ЭСЧФ, создать один итоговый дополнительный ЭСЧФ к нескольким исходным ЭСЧФ не получится. А среди случаев, при которых допускается создавать дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный ЭСЧФ, рассматриваемый случай не поименован (п. 13 ст. 131 НК).
Неправильно
При определении налоговой базы в порядке, установленном подп. 42.1 ст. 120 НК, в отношении положительной разницы составляется дополнительный ЭСЧФ со ссылкой на исходный ЭСЧФ (ч. 1 и 4 п. 11, п. 13 ст. 131 НК). При реализации товаров по цене ниже цены приобретения в течение месяца по нескольким накладным, продавец должен выставить несколько исходных ЭСЧФ в отношении каждой накладной. Поскольку в дополнительном ЭСЧФ технически можно проставить ссылку только на один исходный ЭСЧФ, создать один итоговый дополнительный ЭСЧФ к нескольким исходным ЭСЧФ не получится. А среди случаев, при которых допускается создавать дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный ЭСЧФ, рассматриваемый случай не поименован (п. 13 ст. 131 НК).
