В уплате НДС при импорте товаров из ЕАЭС есть много нюансов. Хотите убедиться, что вы правильно исчисляете НДС, представляете отчетность и составляете ЭСЧФ? Предлагаем пройти наш тест.
В уплате НДС при импорте товаров из ЕАЭС есть много нюансов. Хотите убедиться, что вы правильно исчисляете НДС, представляете отчетность и составляете ЭСЧФ? Предлагаем пройти наш тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 10
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 10
1.
Организация ввезла товар из России. В накладной российский поставщик выделил НДС от стоимости товара по ставке 18%. Надо ли уплачивать НДС при импорте товара?
Правильно
«Ввозной» налог уплачивает любой импортер — собственник ввозимого товара. При этом не имеет значения, предъявлял ли поставщик налог в документах на отгрузку товара или нет. Поскольку в данном случае российская компания предъявила НДС, то «ввозной» НДС уплачивают от стоимости, включающей НДС (подп. 1.2 ст. 115 НК, п. 13, ч. 2 п. 14 Протокола о порядке взимания косвенных налогов).
Неправильно
«Ввозной» налог уплачивает любой импортер — собственник ввозимого товара. При этом не имеет значения, предъявлял ли поставщик налог в документах на отгрузку товара или нет. Поскольку в данном случае российская компания предъявила НДС, то «ввозной» НДС уплачивают от стоимости, включающей НДС (подп. 1.2 ст. 115 НК, п. 13, ч. 2 п. 14 Протокола о порядке взимания косвенных налогов).
Задание 2 из 10
2.
Организация ввезла товар из России. «Ввозной» НДС еще не уплачен. Можно направить ЭСЧФ на Портал?
Правильно
ЭСЧФ создают и направляют на Портал только при фактической уплате (зачете) «ввозного» НДС и представлении в налоговый орган заявления о ввозе (ч. 2 подп. 9.2 ст. 131 НК).
Неправильно
ЭСЧФ создают и направляют на Портал только при фактической уплате (зачете) «ввозного» НДС и представлении в налоговый орган заявления о ввозе (ч. 2 подп. 9.2 ст. 131 НК).
Задание 3 из 10
3.
Организация купила товар в России. 26 февраля она оплатила за него, 1 марта — оприходовала. Стоимость товара выражена в российских рублях. Как посчитать налоговую базу «ввозного» НДС?
Правильно
При импорте товаров из России налоговую базу определяют на дату принятия на учет ввезенных товаров. Именно на эту дату стоимость товаров в российских рублях пересчитывают в белорусские рубли по курсу Нацбанка. Порядок осуществления расчетов за товар значения не имеет (п. 14 Протокола о порядке взимания косвенных налогов).
Неправильно
При импорте товаров из России налоговую базу определяют на дату принятия на учет ввезенных товаров. Именно на эту дату стоимость товаров в российских рублях пересчитывают в белорусские рубли по курсу Нацбанка. Порядок осуществления расчетов за товар значения не имеет (п. 14 Протокола о порядке взимания косвенных налогов).
Задание 4 из 10
4.
Какой крайний срок подачи декларации по НДС, содержащей часть I и часть II, за сентябрь, если 20 октября — суббота?
Правильно
Если последний день срока подачи части II декларации выпадает на нерабочий день, то он переносится на ближайший за ним рабочий день, т.е. в данном случае на понедельник — 22 октября (ч. 7 ст. 4 НК).
Неправильно
Если последний день срока подачи части II декларации выпадает на нерабочий день, то он переносится на ближайший за ним рабочий день, т.е. в данном случае на понедельник — 22 октября (ч. 7 ст. 4 НК).
Задание 5 из 10
5.
Организация ввезла из Казахстана товар, освобожденный от НДС при ввозе. Надо ли создавать заявление о ввозе и ЭСЧФ?
Правильно
При ввозе освобожденных товаров исчислять НДС не надо. Вместе с тем по этим товарам все равно необходимо подтвердить импорт, заполнив часть II декларации, а также заявление о ввозе товаров. А вот ЭСЧФ по таким товарам на Портал не направляют (подп. 1) п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 13, 17 Протокола о взимании косвенных налогов, подп. 3.6 ст. 131 НК).
Неправильно
При ввозе освобожденных товаров исчислять НДС не надо. Вместе с тем по этим товарам все равно необходимо подтвердить импорт, заполнив часть II декларации, а также заявление о ввозе товаров. А вот ЭСЧФ по таким товарам на Портал не направляют (подп. 1) п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 13, 17 Протокола о взимании косвенных налогов, подп. 3.6 ст. 131 НК).
Задание 6 из 10
6.
Организация ввезла из России товар, облагаемый НДС при ввозе по ставке 20%. Надо ли в заявлении о ввозе заполнять графу «код ТН ВЭД» (графа 3 раздела 1)?
Правильно
При ввозе товара, облагаемого НДС по ставке 20%, графу 3 раздела 1 заявления не заполняют. Эта графа заполняется только по товару, который является подакцизным или облагается НДС по ставке 10% (указывается 10-значный код ТН ВЭД ЕАЭС) (абз. 3 ч. 8 п. 3 Правил заполнения заявления).
Неправильно
При ввозе товара, облагаемого НДС по ставке 20%, графу 3 раздела 1 заявления не заполняют. Эта графа заполняется только по товару, который является подакцизным или облагается НДС по ставке 10% (указывается 10-значный код ТН ВЭД ЕАЭС) (абз. 3 ч. 8 п. 3 Правил заполнения заявления).
Задание 7 из 10
7.
Организация ввезла из России товар, облагаемый НДС при ввозе по ставке 20%. Надо ли в ЭСЧФ заполнять графу «код ТН ВЭД» (графа 3.1 раздела 6)?
Правильно
В отношении товаров, облагаемых НДС по ставке 20%, в графе 3.1 раздела 6 ЭСЧФ нужно указать от 4 до 10 цифр кода ТН ВЭД ЕАЭС (абз. 3 ч. 2, ч. 4 подп. 26.2 Инструкции N 15, разд. 5.2.1 Инструкции для субъекта хозяйствования).
Неправильно
В отношении товаров, облагаемых НДС по ставке 20%, в графе 3.1 раздела 6 ЭСЧФ нужно указать от 4 до 10 цифр кода ТН ВЭД ЕАЭС (абз. 3 ч. 2, ч. 4 подп. 26.2 Инструкции N 15, разд. 5.2.1 Инструкции для субъекта хозяйствования).
Задание 8 из 10
8.
Организация ввезла товар из Армении. Какой статус получателя указать в ЭСЧФ (строка 15 раздела 3)?
Правильно
При ввозе товаров из ЕАЭС в строке 15 раздела 3 ЭСЧФ выбирают статус получателя «Покупатель». Статус «Покупатель объектов на территории Республики Беларусь у иностранной организации» указывают только при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций и исчислении НДС покупателем согласно ст. 114 НК (подп. 23.1, абз. 5 ч. 1 п. 40, абз. 5 ч. 1 п. 42 Инструкции N 15).
Неправильно
При ввозе товаров из ЕАЭС в строке 15 раздела 3 ЭСЧФ выбирают статус получателя «Покупатель». Статус «Покупатель объектов на территории Республики Беларусь у иностранной организации» указывают только при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций и исчислении НДС покупателем согласно ст. 114 НК (подп. 23.1, абз. 5 ч. 1 п. 40, абз. 5 ч. 1 п. 42 Инструкции N 15).
Задание 9 из 10
9.
Организация ввезла товар из России и приняла его на учет 24 февраля, уплатила «ввозной» НДС 3 марта. ЭСЧФ направлен на Портал 17 марта. Какую дату совершения хозяйственной операции указать в ЭСЧФ (строка 3 раздела 1)?
Правильно
Так как в данном случае «ввозной» НДС уплачен своевременно (до 20 марта), в строке 3 ЭСЧФ указывают последний день месяца принятия товара на учет, т.е. 28 февраля. Не будет ошибкой и отражение в этой строке даты принятия на учет ввезенного товара (24 февраля), если она приходится на период, за который «ввозной» НДС вычитается (абз. 5 ч. 1 подп. 21.3, абз. 2 ч. 1 п. 42 Инструкции N 15).
Неправильно
Так как в данном случае «ввозной» НДС уплачен своевременно (до 20 марта), в строке 3 ЭСЧФ указывают последний день месяца принятия товара на учет, т.е. 28 февраля. Не будет ошибкой и отражение в этой строке даты принятия на учет ввезенного товара (24 февраля), если она приходится на период, за который «ввозной» НДС вычитается (абз. 5 ч. 1 подп. 21.3, абз. 2 ч. 1 п. 42 Инструкции N 15).
Задание 10 из 10
10.
Организация (исчисляет НДС ежемесячно, книгу покупок не ведет) ввезла из России товар и приняла его на учет 26 февраля. Декларация по НДС (часть I и часть II) за февраль будет подана в налоговый орган и «ввозной» НДС также уплачен 19 марта. ЭСЧФ будет направлен на Портал 1 апреля. Когда НДС принять к вычету?
Правильно
Так как ЭСЧФ направлен на Портал позднее даты представления декларации по НДС, «ввозной» НДС подлежит вычету в апреле, поскольку наиболее поздняя из дат — 1 апреля (ч. 1 п. 7 ст. 132 НК).
Неправильно
Так как ЭСЧФ направлен на Портал позднее даты представления декларации по НДС, «ввозной» НДС подлежит вычету в апреле, поскольку наиболее поздняя из дат — 1 апреля (ч. 1 п. 7 ст. 132 НК).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.
