В процессе осуществления хозяйственной деятельности организации помимо доходов могут получать от контрагентов и работников различные возмещения (в том числе понесенных расходов). Бухгалтеру же в таких ситуациях приходится решать всевозможные вопросы, связанные с НДС. Предложенные в тесте вопросы помогут проверить свои знания в обозначенной тематике.
В процессе осуществления хозяйственной деятельности организации помимо доходов могут получать от контрагентов и работников различные возмещения (в том числе понесенных расходов). Бухгалтеру же в таких ситуациях приходится решать всевозможные вопросы, связанные с НДС. Предложенные в тесте вопросы помогут проверить свои знания в обозначенной тематике.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 10
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 10
1.
Автомобиль организации попал в аварию. Виноват водитель. Ремонт организация сделала своими силами и предъявила работнику затраты к возмещению. Нужно ли исчислять НДС?
Правильно
В описанной ситуации не происходит реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Объект налогообложения НДС отсутствует, налоговая база не определяется. Как следствие, исчислять НДС не нужно (ч. 1 п. 1 ст. 31, подп. 1.1 и 1.1.1 ст. 115, абз. 2 п. 3 и п. 5 ст. 120 НК).
Неправильно
В описанной ситуации не происходит реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Объект налогообложения НДС отсутствует, налоговая база не определяется. Как следствие, исчислять НДС не нужно (ч. 1 п. 1 ст. 31, подп. 1.1 и 1.1.1 ст. 115, абз. 2 п. 3 и п. 5 ст. 120 НК).
Задание 2 из 10
2.
Автомобиль организации попал в аварию. Виноват водитель. Организация отремонтировала автомобиль в сервисе и произвела оплату (стоимость работ предъявлена с НДС). После эти затраты предъявляются работнику к возмещению. Можно ли «входной» НДС по выполненным работам взять к вычету?
Правильно
Когда ремонт автомобиля, попавшего в ДТП по вине водителя, выполнен в автосервисе, а затраты выставлены работнику к возмещению, это не ограничивает организацию в праве принимать к вычету предъявленный автосервисом «входной» НДС (ст. 132 и 133 НК).
Неправильно
Когда ремонт автомобиля, попавшего в ДТП по вине водителя, выполнен в автосервисе, а затраты выставлены работнику к возмещению, это не ограничивает организацию в праве принимать к вычету предъявленный автосервисом «входной» НДС (ст. 132 и 133 НК).
Задание 3 из 10
3.
Арендодатель применяет транзитный метод при перевыставлении арендатору стоимости приобретенных услуг. По условиям договора арендатор сверх арендной платы возмещает стоимость приобретенных арендодателем у сторонней организации услуг по мойке окон. Надо ли арендодателю исчислять НДС при получении таких сумм?
Правильно
В описанной ситуации возмещается стоимость услуг, приобретаемых арендодателем. При этом они связаны с арендой, а их стоимость не включена в арендную плату. Следовательно, объекта налогообложения нет. При получении таких сумм арендодателю не надо исчислять НДС. Причем не имеет никакого значения, как приобретались возмещаемые услуги — с НДС или без (подп. 2.12.2 ст. 115 НК).
Неправильно
В описанной ситуации возмещается стоимость услуг, приобретаемых арендодателем. При этом они связаны с арендой, а их стоимость не включена в арендную плату. Следовательно, объекта налогообложения нет. При получении таких сумм арендодателю не надо исчислять НДС. Причем не имеет никакого значения, как приобретались возмещаемые услуги — с НДС или без (подп. 2.12.2 ст. 115 НК).
Задание 4 из 10
4.
В учетной политике организации закреплено, что по возмещаемым услугам, связанным с арендой, применяется порядок перевыставления НДС через механизм исчисления налога. Организация сдает в аренду автомобиль, который застрахован по КАСКО. Страховку оплачивал арендодатель, а арендатор ее возмещает. Счет на оплату страховки в размере 1200 рублей страховая организация выставила без НДС. Необходимо ли организации-арендодателю исчислять НДС из суммы возмещения (1200 рублей)?
Правильно
В указанной ситуации арендодатель по возмещаемым услугам перевыставляет НДС через механизм исчисления налога. А из абз. 2 ч. 1 подп. 9.3 ст. 122 НК следует, что любые работы (услуги), связанные с арендой и не включенные в сумму арендной платы, приобретенные арендодателем, стоимость которых возмещается арендатором, следует облагать НДС по ставке 20%.
Таким образом, если выбор вышеуказанного порядка налогообложения отражен в учетной политике арендодателя, ему нужно исчислить НДС из суммы возмещения страхового взноса (из 1200 рублей). Это необходимо сделать, невзирая на то, что обороты по реализации услуг по страхованию, к которым относятся страховые взносы (премии) по договорам страхования, освобождаются от НДС (подп. 1.40.1 ст. 118 НК).
Неправильно
В указанной ситуации арендодатель по возмещаемым услугам перевыставляет НДС через механизм исчисления налога. А из абз. 2 ч. 1 подп. 9.3 ст. 122 НК следует, что любые работы (услуги), связанные с арендой и не включенные в сумму арендной платы, приобретенные арендодателем, стоимость которых возмещается арендатором, следует облагать НДС по ставке 20%.
Таким образом, если выбор вышеуказанного порядка налогообложения отражен в учетной политике арендодателя, ему нужно исчислить НДС из суммы возмещения страхового взноса (из 1200 рублей). Это необходимо сделать, невзирая на то, что обороты по реализации услуг по страхованию, к которым относятся страховые взносы (премии) по договорам страхования, освобождаются от НДС (подп. 1.40.1 ст. 118 НК).
Задание 5 из 10
5.
Перевозчик сверх тарифа на перевозку груза по территории Беларуси предъявляет заказчику к возмещению плату за проезд транспортных средств по платным дорогам. Необходимо ли исчислять НДС с причитающихся сумм?
Правильно
Среди оборотов по возмещению, не признаваемых объектом налогообложения НДС, перечисленных в подп. 2.12 ст. 115 НК, приведенное возмещение не содержится.
В то же время в НК сказано, что налоговая база увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) за реализованные объекты сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных объектов (подп. 4.1 ст. 120 НК).
Сумму возмещения платы за проезд по платным дорогам у перевозчика следует рассматривать именно как такое увеличение налоговой базы. А следовательно, НДС надо исчислять.
Неправильно
Среди оборотов по возмещению, не признаваемых объектом налогообложения НДС, перечисленных в подп. 2.12 ст. 115 НК, приведенное возмещение не содержится.
В то же время в НК сказано, что налоговая база увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) за реализованные объекты сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных объектов (подп. 4.1 ст. 120 НК).
Сумму возмещения платы за проезд по платным дорогам у перевозчика следует рассматривать именно как такое увеличение налоговой базы. А следовательно, НДС надо исчислять.
Задание 6 из 10
6.
Покупатель недвижимости сверх стоимости объекта возмещает затраты, понесенные по проводимым землеустроительным работам (их выполняет организация, не исчисляющая НДС). Продавец увеличивает налоговую базу по НДС на причитающееся возмещение (это сумма, полученная сверх цены реализации). По какой формуле рассчитать НДС с суммы возмещения?
Правильно
В отдельных случаях, когда исчисленная сумма НДС должна определяться расчетным методом, ее сумма рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки, деленное на размер налоговой ставки, увеличенной на 100, по формуле: НДСисч = НБ x Ст / (100 + Ст). К отдельным случаям относится в том числе исчисление НДС с сумм увеличения налоговой базы (ч. 2, абз. 2 ч. 3 п. 2 ст. 128 НК).
Неправильно
В отдельных случаях, когда исчисленная сумма НДС должна определяться расчетным методом, ее сумма рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки, деленное на размер налоговой ставки, увеличенной на 100, по формуле: НДСисч = НБ x Ст / (100 + Ст). К отдельным случаям относится в том числе исчисление НДС с сумм увеличения налоговой базы (ч. 2, абз. 2 ч. 3 п. 2 ст. 128 НК).
Задание 7 из 10
7.
Организация заключает трехсторонний договор по обучению работников и оплачивает это обучение. В случае увольнения до истечения определенного периода работник компенсирует затраты на обучение. Нужно ли начислять НДС при получении возмещения понесенных затрат на обучение?
Правильно
В описанной ситуации не происходит реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Объект налогообложения НДС отсутствует, налоговая база не определяется. Соответственно исчислять НДС не нужно (ч. 1 п. 1 ст. 31, подп. 1.1 ст. 115, абз. 2 п. 3 и п. 5 ст. 120 НК).
Неправильно
В описанной ситуации не происходит реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Объект налогообложения НДС отсутствует, налоговая база не определяется. Соответственно исчислять НДС не нужно (ч. 1 п. 1 ст. 31, подп. 1.1 ст. 115, абз. 2 п. 3 и п. 5 ст. 120 НК).
Задание 8 из 10
8.
Поставщик привлекает перевозчиков для доставки товаров покупателям. Расходы по доставке возмещаются покупателями сверх цены реализации товаров. Облагаются ли НДС у поставщика суммы возмещения этих расходов?
Правильно
Обороты по возмещению покупателем товаров их продавцу стоимости приобретенных услуг по доставке (перевозке) товаров, не включенных в стоимость этих товаров, объектами налогообложения НДС не признаются (подп. 2.12.3 ст. 115 НК). Причем если ситуация подпадает под эту норму, то ее применение является обязательным для плательщиков.
Неправильно
Обороты по возмещению покупателем товаров их продавцу стоимости приобретенных услуг по доставке (перевозке) товаров, не включенных в стоимость этих товаров, объектами налогообложения НДС не признаются (подп. 2.12.3 ст. 115 НК). Причем если ситуация подпадает под эту норму, то ее применение является обязательным для плательщиков.
Задание 9 из 10
9.
Поставщик привлекает перевозчиков для доставки товаров покупателям. Расходы по доставке возмещаются покупателями сверх цены реализации товаров. Может ли поставщик принять к вычету сумму «входного» НДС по оказанным услугам, предъявленную перевозчиком в ПУД и ЭСЧФ?
Правильно
Не подлежат вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении услуг, не признаваемых при возмещении их стоимости объектами налогообложения НДС в соответствии с подп. 2.12.3 ст. 115 НК (абз. 2 подп. 24.9 ст. 133 НК).
А так как обороты по возмещению покупателем товаров их продавцу стоимости приобретенных услуг по доставке (перевозке) товаров, не включенных в стоимость этих товаров, объектами налогообложения НДС не признаются, вычеты в указанной ситуации невозможны.
Неправильно
Не подлежат вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении услуг, не признаваемых при возмещении их стоимости объектами налогообложения НДС в соответствии с подп. 2.12.3 ст. 115 НК (абз. 2 подп. 24.9 ст. 133 НК).
А так как обороты по возмещению покупателем товаров их продавцу стоимости приобретенных услуг по доставке (перевозке) товаров, не включенных в стоимость этих товаров, объектами налогообложения НДС не признаются, вычеты в указанной ситуации невозможны.
Задание 10 из 10
10.
Организация оформляет трудовые книжки лицам, впервые поступающим на работу. Впоследствии работники возмещают стоимость трудовых книжек в размере суммы, затраченной организацией на их приобретение. Отражается ли эта операция в декларации по НДС?
Правильно
В приведенной ситуации есть реализация, а следовательно, возникает объект налогообложения НДС. Но так как при реализации бланков трудовых книжек по цене их приобретения налоговая база равна нулю, данная операция в декларации по НДС не отражается (ч. 1 п. 1 ст. 31, подп. 1.1.1 ст. 115, п. 22 ст. 120 НК, ч. 1 подп. 15.1 Инструкции N 2).
Неправильно
В приведенной ситуации есть реализация, а следовательно, возникает объект налогообложения НДС. Но так как при реализации бланков трудовых книжек по цене их приобретения налоговая база равна нулю, данная операция в декларации по НДС не отражается (ч. 1 п. 1 ст. 31, подп. 1.1.1 ст. 115, п. 22 ст. 120 НК, ч. 1 подп. 15.1 Инструкции N 2).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.
