Для бюджетных организаций предусмотрены отдельные нормы и льготы при налогообложении НДС. Проверить, правильно ли они применяются в вашей организации, поможет данный тест.
Для бюджетных организаций предусмотрены отдельные нормы и льготы при налогообложении НДС. Проверить, правильно ли они применяются в вашей организации, поможет данный тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 9
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 9
1.
Обязаны ли бюджетные организации — плательщики НДС при использовании налоговых льгот вместе с декларацией по НДС подавать в налоговый орган документы, подтверждающие право на применение освобождения от НДС?
Правильно
Документы, подтверждающие право на применение освобождения от НДС, представляются плательщиками по требованию налогового органа по месту постановки на учет. Если такого требования нет, подавать их вместе с декларацией по НДС не обязательно (подп. 1.11 ст. 22 НК).
Неправильно
Документы, подтверждающие право на применение освобождения от НДС, представляются плательщиками по требованию налогового органа по месту постановки на учет. Если такого требования нет, подавать их вместе с декларацией по НДС не обязательно (подп. 1.11 ст. 22 НК).
Задание 2 из 9
2.
Нужно ли бюджетной организации — плательщику НДС отражать в декларации по НДС обороты, освобождаемые от НДС?
Правильно
Обороты, освобождаемые от НДС по реализации объектов, отражаются в декларации по НДС в строке 8 раздела I части I (за отчетный период), а также в разделе I приложения 1 «Сведения о размере и составе использованных льгот» к декларации по НДС (однократно, по истечении календарного года). При этом обороты по реализации объектов, освобождаемые от уплаты НДС, в декларации по НДС не нужно отражать, если налог по реализации таких объектов исчисляют по установленным ставкам, а для высвобождаемых средств установлены направления целевого использования (ч. 1 п. 7, подп. 15.5 Инструкции N 2).
Неправильно
Обороты, освобождаемые от НДС по реализации объектов, отражаются в декларации по НДС в строке 8 раздела I части I (за отчетный период), а также в разделе I приложения 1 «Сведения о размере и составе использованных льгот» к декларации по НДС (однократно, по истечении календарного года). При этом обороты по реализации объектов, освобождаемые от уплаты НДС, в декларации по НДС не нужно отражать, если налог по реализации таких объектов исчисляют по установленным ставкам, а для высвобождаемых средств установлены направления целевого использования (ч. 1 п. 7, подп. 15.5 Инструкции N 2).
Задание 3 из 9
3.
В столовой, являющейся структурным подразделением учреждения образования, питаются как обучающиеся, так и лица, необучающиеся в данном учебном заведении. Применяется ли в данном случае льгота по НДС?
Правильно
Обороты по реализации продуктов питания, произведенных структурными подразделениями учреждений образования, при организации питания обучающихся освобождаются от НДС (подп. 1.5.2 ст. 118 НК). Поскольку столовая реализует продукты питания другим лицам в процессе организации питания обучающихся, и учитывая, что при организации питания обучающихся в период учебно-воспитательного процесса не представляется возможным разделить обороты по реализации столовой продуктов питания по категориям лиц, льгота по НДС в отношении таких лиц также применяется (вопрос 2 письма МНС от 29.03.2013 N 2-1-10/97 в отношении редакции НК, действовавшей до 2019 г.).
Неправильно
Обороты по реализации продуктов питания, произведенных структурными подразделениями учреждений образования, при организации питания обучающихся освобождаются от НДС (подп. 1.5.2 ст. 118 НК). Поскольку столовая реализует продукты питания другим лицам в процессе организации питания обучающихся, и учитывая, что при организации питания обучающихся в период учебно-воспитательного процесса не представляется возможным разделить обороты по реализации столовой продуктов питания по категориям лиц, льгота по НДС в отношении таких лиц также применяется (вопрос 2 письма МНС от 29.03.2013 N 2-1-10/97 в отношении редакции НК, действовавшей до 2019 г.).
Задание 4 из 9
4.
Подлежат ли освобождению от НДС в 2019 г. обороты по реализации учреждениями общего среднего образования заготовительным организациям металлолома и макулатуры, сбор которых осуществлен учащимися в рамках учебного процесса?
Правильно
Обороты по реализации учреждениями общего среднего образования заготовительным организациям металлолома и макулатуры в рамках вида деятельности «Оптовая торговля отходами и ломом» (поименован в соответствующем перечне и включен в ОКРБ 005-2011), сбор которых осуществлен учащимися в рамках учебно-программной документации, планов по воспитательной работе учебного заведения, программ воспитания, как и ранее, освобождаются от НДС в 2019 г. (подп. 1.31. п. 1 ст. 118 НК).
Неправильно
Обороты по реализации учреждениями общего среднего образования заготовительным организациям металлолома и макулатуры в рамках вида деятельности «Оптовая торговля отходами и ломом» (поименован в соответствующем перечне и включен в ОКРБ 005-2011), сбор которых осуществлен учащимися в рамках учебно-программной документации, планов по воспитательной работе учебного заведения, программ воспитания, как и ранее, освобождаются от НДС в 2019 г. (подп. 1.31. п. 1 ст. 118 НК).
Задание 5 из 9
5.
Учреждением общего среднего образования сдана заготовительной организации макулатура, обороты по реализации которой освобождаются от НДС. Создается ли в этом случае ЭСЧФ?
Правильно
При реализации макулатуры, обороты по реализации которой освобождаются от НДС, учреждение общего среднего образования создает и направляет на Портал ЭСЧФ (без необходимости его выставления покупателю) не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил момент фактической реализации. При этом в ЭСЧФ указывается «Без НДС» (абз. 3 п. 6 ст. 130, подп. 8.1 ст. 131, п. 1 ст. 121 НК, подп. 26.8 Инструкции по ЭСЧФ).
Неправильно
При реализации макулатуры, обороты по реализации которой освобождаются от НДС, учреждение общего среднего образования создает и направляет на Портал ЭСЧФ (без необходимости его выставления покупателю) не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил момент фактической реализации. При этом в ЭСЧФ указывается «Без НДС» (абз. 3 п. 6 ст. 130, подп. 8.1 ст. 131, п. 1 ст. 121 НК, подп. 26.8 Инструкции по ЭСЧФ).
Задание 6 из 9
6.
Бюджетная организация осуществляет возврат возвратной тары с нарушением установленного срока. Облагается ли оборот по такой отгрузке НДС?
Правильно
Обороты по реализации бюджетными организациями на территории республики приобретенных товаров, за исключением ОС и НМА, по цене их приобретения объектами налогообложения НДС не признаются. Исходя из данной нормы, обороты по отгрузке бюджетной организацией возвратной тары даже с нарушением установленного договором срока не облагаются НДС. При этом в ПУД на возврат тары указывается «Без НДС» (подп. 2.6 п. 2 ст. 115 НК, абз. 2 ч. 5 п. 3 письма от 30.01.2019 N 2-1-9/00283/5-1-17/29).
Неправильно
Обороты по реализации бюджетными организациями на территории республики приобретенных товаров, за исключением ОС и НМА, по цене их приобретения объектами налогообложения НДС не признаются. Исходя из данной нормы, обороты по отгрузке бюджетной организацией возвратной тары даже с нарушением установленного договором срока не облагаются НДС. При этом в ПУД на возврат тары указывается «Без НДС» (подп. 2.6 п. 2 ст. 115 НК, абз. 2 ч. 5 п. 3 письма от 30.01.2019 N 2-1-9/00283/5-1-17/29).
Задание 7 из 9
7.
Возникает ли обязанность выставления ЭСЧФ в адрес продавца, если при возврате возвратной тары с нарушением установленного срока бюджетная организация укажет в ПУД сумму НДС?
Правильно
Суммы НДС, излишне предъявленные продавцом в ЭСЧФ и ПУД, подлежат исчислению и уплате в бюджет этим продавцом, если не установлено иное (подп. 7.1 п. 7 ст. 129 НК). Таким образом, если бюджетная организация — плательщик НДС при возврате возвратной тары с нарушением установленного срока предъявит продавцу сумму НДС в ПУД, то сумма налога подлежит исчислению и уплате в бюджет. А у организации возникает обязанность выставления ЭСЧФ в адрес продавца для осуществления последним вычета (подп. 8.1.4 и 8.1.5 п. 8 ст. 129 НК, п. 3 письма от 30.01.2019 N 2-1-9/00283/5-1-17/29).
Неправильно
Суммы НДС, излишне предъявленные продавцом в ЭСЧФ и ПУД, подлежат исчислению и уплате в бюджет этим продавцом, если не установлено иное (подп. 7.1 п. 7 ст. 129 НК). Таким образом, если бюджетная организация — плательщик НДС при возврате возвратной тары с нарушением установленного срока предъявит продавцу сумму НДС в ПУД, то сумма налога подлежит исчислению и уплате в бюджет. А у организации возникает обязанность выставления ЭСЧФ в адрес продавца для осуществления последним вычета (подп. 8.1.4 и 8.1.5 п. 8 ст. 129 НК, п. 3 письма от 30.01.2019 N 2-1-9/00283/5-1-17/29).
Задание 8 из 9
8.
Государственное бюджетное учреждение культуры оказывает платные услуги другой организации, освобожденные от НДС. Может ли она, не подавая в налоговый орган документов об отказе от льготы, применить ставку налога 20%?
Правильно
Государственное бюджетное учреждение культуры вправе применить ставку НДС 20% по оборотам по реализации услуг, освобождаемым от налогообложения. В этом случае НДС исчисляется по ставке 20% и предъявляется заказчику в ПУД и ЭСЧФ, а оборот отражается в декларации по НДС по строке 1 раздела I части I (п. 3, подп. 9.1 п. 9 ст. 122, п. 2 ст. 131 НК, п. 15 Инструкции N 2).
Неправильно
Государственное бюджетное учреждение культуры вправе применить ставку НДС 20% по оборотам по реализации услуг, освобождаемым от налогообложения. В этом случае НДС исчисляется по ставке 20% и предъявляется заказчику в ПУД и ЭСЧФ, а оборот отражается в декларации по НДС по строке 1 раздела I части I (п. 3, подп. 9.1 п. 9 ст. 122, п. 2 ст. 131 НК, п. 15 Инструкции N 2).
Задание 9 из 9
9.
Может ли бюджетная организация, у которой есть операции, освобожденные от обложения НДС в соответствии с одним из подпунктов п. 1 ст. 118 НК, отказаться от этой льготы?
Правильно
Плательщик в отношении оборотов по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. 1 ст. 118 НК, вправе отказаться от освобождения от налогообложения таких оборотов, подав соответствующее заявление в налоговый орган (п. 3 ст. 118 НК). Бюджетная организация, у которой есть операции, освобожденные от обложения НДС в соответствии с одним из подпунктов п. 1 ст. 118 НК, может отказаться либо приостановить использование льготы на один или несколько налоговых периодов. При этом отказ возможен только в отношении всех осуществляемых оборотов по реализации, предусмотренных этим подпунктом, и на срок не менее календарного года (п. 4 ст. 35, п. 1 ст. 127 НК).
Неправильно
Плательщик в отношении оборотов по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. 1 ст. 118 НК, вправе отказаться от освобождения от налогообложения таких оборотов, подав соответствующее заявление в налоговый орган (п. 3 ст. 118 НК). Бюджетная организация, у которой есть операции, освобожденные от обложения НДС в соответствии с одним из подпунктов п. 1 ст. 118 НК, может отказаться либо приостановить использование льготы на один или несколько налоговых периодов. При этом отказ возможен только в отношении всех осуществляемых оборотов по реализации, предусмотренных этим подпунктом, и на срок не менее календарного года (п. 4 ст. 35, п. 1 ст. 127 НК).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.