Организация вправе создавать резервы по сомнительным долгам как в бухгалтерском, так и налоговом учете. Чтобы проверить свои знания по этой теме, пройдите небольшой тест.
Организация вправе создавать резервы по сомнительным долгам как в бухгалтерском, так и налоговом учете. Чтобы проверить свои знания по этой теме, пройдите небольшой тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 10
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 10
1.
Вправе ли организация в бухучете создать резерв по сомнительным долгам по дебиторской задолженности, которая возникла в результате реализации нематериальных активов?
Правильно
В бухучете сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, возникшая в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг, которая не погашена в срок, установленный договором или законодательством (если срок не установлен — в течение 12 месяцев с даты возникновения дебиторской задолженности), и не обеспечена соответствующими гарантиями (п. 42 Инструкции N 102). Дебиторская задолженность, возникшая в результате реализации нематериальных активов, в бухучете не признается сомнительным долгом и не формирует резерв по сомнительным долгам.
Неправильно
В бухучете сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, возникшая в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг, которая не погашена в срок, установленный договором или законодательством (если срок не установлен — в течение 12 месяцев с даты возникновения дебиторской задолженности), и не обеспечена соответствующими гарантиями (п. 42 Инструкции N 102). Дебиторская задолженность, возникшая в результате реализации нематериальных активов, в бухучете не признается сомнительным долгом и не формирует резерв по сомнительным долгам.
Задание 2 из 10
2.
Нужен ли акт сверки расчетов с должниками для создания резерва по сомнительным долгам в бухучете?
Правильно
При формировании резерва по сомнительным долгам в бухучете проведение инвентаризации, оформление результатов инвентаризации и отражение их в бухучете осуществляются в порядке, установленном Инструкцией N 180. При инвентаризации расчетов с дебиторами составляется акт сверки расчетов с должниками (п. 63 Инструкции N 180).
Неправильно
При формировании резерва по сомнительным долгам в бухучете проведение инвентаризации, оформление результатов инвентаризации и отражение их в бухучете осуществляются в порядке, установленном Инструкцией N 180. При инвентаризации расчетов с дебиторами составляется акт сверки расчетов с должниками (п. 63 Инструкции N 180).
Задание 3 из 10
3.
Когда нужно создавать резерв по сомнительным долгам в бухучете?
Правильно
В бухучете резерв по сомнительным долгам создают на конец отчетного периода, т.е. ежемесячно, ежеквартально либо раз в год. Периодичность и порядок его создания определяют в учетной политике (ч. 2. п. 2, ч. 1 п. 43 Инструкции N 102).
В случае выявления сомнительной задолженности в результате инвентаризации, проводимой перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, резерв создают на конец года (ч. 2 п. 43 Инструкции N 102, абз. 3 п. 2 ст. 13 Закона N 57-З).
Неправильно
В бухучете резерв по сомнительным долгам создают на конец отчетного периода, т.е. ежемесячно, ежеквартально либо раз в год. Периодичность и порядок его создания определяют в учетной политике (ч. 2. п. 2, ч. 1 п. 43 Инструкции N 102).
В случае выявления сомнительной задолженности в результате инвентаризации, проводимой перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, резерв создают на конец года (ч. 2 п. 43 Инструкции N 102, абз. 3 п. 2 ст. 13 Закона N 57-З).
Задание 4 из 10
4.
Организация в II квартале 2022 г. получила документы, подтверждающие факт исключения ее дебитора из ЕГР в I квартале 2022 г. Когда следует учесть дебиторскую задолженность для налога на прибыль, если резерв по сомнительным долгам не создавался?
Правильно
Суммы дебиторской задолженности, невозможной (нереальной) для взыскания, отражаются на дату исключения дебитора из ЕГР (подп. 3.23 ст. 175 НК).
Неправильно
Суммы дебиторской задолженности, невозможной (нереальной) для взыскания, отражаются на дату исключения дебитора из ЕГР (подп. 3.23 ст. 175 НК).
Задание 5 из 10
5.
Когда нужно создавать резервы по сомнительным долгам для налога на прибыль?
Правильно
Для налога на прибыль резервы по сомнительным долгам создают по результатам инвентаризации дебиторской задолженности на последнее число отчетного (налогового) периода (подп. 3.48 ст. 175 НК). Отчетным периодом налога на прибыль признается календарный квартал, а налоговым периодом — календарный год (ст. 185 НК). Следовательно, резервы можно создавать только на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.
Неправильно
Для налога на прибыль резервы по сомнительным долгам создают по результатам инвентаризации дебиторской задолженности на последнее число отчетного (налогового) периода (подп. 3.48 ст. 175 НК). Отчетным периодом налога на прибыль признается календарный квартал, а налоговым периодом — календарный год (ст. 185 НК). Следовательно, резервы можно создавать только на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.
Задание 6 из 10
6.
Организация в 2021 г. применяла УСН. С 01.01.2022 организация перешла на общую систему налогообложения. Вправе ли организация в I квартале 2022 г. создать в налоговом учете резерв по сомнительным долгам по дебиторской задолженности за отгруженные в IV квартале 2021 г. товары?
Правильно
В отношении дебиторской задолженности, которая возникла в период применения особого режима налогообложения, организация не вправе создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете (абз. 3 ч. 3 подп. 3.48 ст. 175 НК).
Неправильно
В отношении дебиторской задолженности, которая возникла в период применения особого режима налогообложения, организация не вправе создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете (абз. 3 ч. 3 подп. 3.48 ст. 175 НК).
Задание 7 из 10
7.
Вправе ли организация в 2022 г. учитывать при налогообложении прибыли резервы по сомнительным долгам, возникшим в связи с приобретением товаров (работ, услуг)?
Правильно
В состав внереализационных расходов включаются резервы по сомнительным долгам, возникшим в связи с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов (подп. 3.48. ст. 175 НК). Формирование резервов по сомнительным долгам в отношении операций по приобретению товаров НК не предусмотрено.
Неправильно
В состав внереализационных расходов включаются резервы по сомнительным долгам, возникшим в связи с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов (подп. 3.48. ст. 175 НК). Формирование резервов по сомнительным долгам в отношении операций по приобретению товаров НК не предусмотрено.
Задание 8 из 10
8.
Обязательно ли оформлять акт сверки расчетов с должниками для включения дебиторской задолженности в резерв по сомнительным долгам, учитываемый при налогообложении прибыли?
Правильно
Составлять акты сверки расчетов необязательно, т.к. это не предусмотрено НК. Результаты инвентаризации дебиторской задолженности в налоговом учете могут быть оформлены инвентаризационной описью или иным документом, подписанным руководителем и лицом, ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учетов, на основании данных бухучета. Организации самостоятельно разрабатывают порядок ведения учета резерва по сомнительным долгам в налоговом учете (п. 2 ст. 175 НК, письмо МНС от 29.08.2019 N 2-2-10/01952).
Неправильно
Составлять акты сверки расчетов необязательно, т.к. это не предусмотрено НК. Результаты инвентаризации дебиторской задолженности в налоговом учете могут быть оформлены инвентаризационной описью или иным документом, подписанным руководителем и лицом, ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учетов, на основании данных бухучета. Организации самостоятельно разрабатывают порядок ведения учета резерва по сомнительным долгам в налоговом учете (п. 2 ст. 175 НК, письмо МНС от 29.08.2019 N 2-2-10/01952).
Задание 9 из 10
9.
Для создания резерва по сомнительным долгам для целей налога на прибыль нужно проводить инвентаризацию дебиторской задолженности:
Правильно
В НК не предусмотрен порядок проведения и документального оформления инвентаризации дебиторской задолженности для целей создания резерва по сомнительным долгам. В связи с этим инвентаризацию дебиторской задолженности можно проводить либо в порядке, установленном Инструкцией N 180, или в ином порядке. Проведение инвентаризации возможно не по всем, а только по отдельным контрагентам (письмо МНС от 29.08.2019 N 2-2-10/01952).
Неправильно
В НК не предусмотрен порядок проведения и документального оформления инвентаризации дебиторской задолженности для целей создания резерва по сомнительным долгам. В связи с этим инвентаризацию дебиторской задолженности можно проводить либо в порядке, установленном Инструкцией N 180, или в ином порядке. Проведение инвентаризации возможно не по всем, а только по отдельным контрагентам (письмо МНС от 29.08.2019 N 2-2-10/01952).
Задание 10 из 10
10.
В декларации по налогу на прибыль за I квартал 2022 г. отражена выручка в сумме 120000 руб., в т.ч. НДС 20000 руб. Сомнительный долг со сроком возникновения задолженности 80 дней составляет 24000 руб. В какой сумме резерв по сомнительным долгам может быть включен в состав внереализационных расходов.
Правильно
Для целей налога на прибыль установлена предельная величина резерва по сомнительным долгам, которая может быть включена в состав внереализационных расходов. По сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) — в сумму резерва включается 50% от суммы, выявленной на основании инвентаризации задолженности, но не более 5% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов с учетом НДС (подп. 3.48 ст. 175 НК). В данном случае 50% от суммы задолженности составляет 12000 руб. (24000 руб. x 50 / 100), но в состав внереализационных расходов можно включить резерв по сомнительным долгам только в сумме 6000 руб. (120000 руб. x 5 / 100).
Неправильно
Для целей налога на прибыль установлена предельная величина резерва по сомнительным долгам, которая может быть включена в состав внереализационных расходов. По сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) — в сумму резерва включается 50% от суммы, выявленной на основании инвентаризации задолженности, но не более 5% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов с учетом НДС (подп. 3.48 ст. 175 НК). В данном случае 50% от суммы задолженности составляет 12000 руб. (24000 руб. x 50 / 100), но в состав внереализационных расходов можно включить резерв по сомнительным долгам только в сумме 6000 руб. (120000 руб. x 5 / 100).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.