Одним из правил в работе с ЭСЧФ является соблюдение срока его выставления (направления). Чтобы убедиться, что Вы все делаете вовремя, предлагаем пройти наш тест.
Одним из правил в работе с ЭСЧФ является соблюдение срока его выставления (направления). Чтобы убедиться, что Вы все делаете вовремя, предлагаем пройти наш тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 9
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 9
1.
Арендатор (на ОСН) 14.01.2021 уплатил арендную плату за февраль 2021 г. Когда арендодатель (на ОСН) должен выставить ЭСЧФ?
Правильно
При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее — объекты) в адрес плательщиков НДС ЭСЧФ выставляют не ранее дня отгрузки объектов и не позднее 10-го числа следующего месяца (ч. 1 п. 5 ст. 131 НК). Моментом сдачи имущества в аренду является последнее число каждого месяца аренды (п. 10 ст. 121 НК). Таким образом, арендодатель должен выставить арендатору ЭСЧФ не ранее 28.02.2021 и не позднее 10.03.2021.
Неправильно
При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее — объекты) в адрес плательщиков НДС ЭСЧФ выставляют не ранее дня отгрузки объектов и не позднее 10-го числа следующего месяца (ч. 1 п. 5 ст. 131 НК). Моментом сдачи имущества в аренду является последнее число каждого месяца аренды (п. 10 ст. 121 НК). Таким образом, арендодатель должен выставить арендатору ЭСЧФ не ранее 28.02.2021 и не позднее 10.03.2021.
Задание 2 из 9
2.
Организация (на ОСН, отчетный период по НДС — квартал) 15.01.2021 продала своему работнику товар. Когда выставить (направить) ЭСЧФ по данной продаже?
Правильно
По продажам в адрес физлиц по итогам отчетного периода на Портал направляют один итоговый ЭСЧФ. Срок для направления такого ЭСЧФ — не ранее последнего дня отчетного периода и не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ч. 2 подп. 8.8 ст. 131 НК). В рассматриваемом случае продажу товара работнику включают в итоговый ЭСЧФ за I квартал 2021 г., который нужно направить на Портал не ранее 31.03.2021 и не позднее 20.04.2021.
Неправильно
По продажам в адрес физлиц по итогам отчетного периода на Портал направляют один итоговый ЭСЧФ. Срок для направления такого ЭСЧФ — не ранее последнего дня отчетного периода и не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ч. 2 подп. 8.8 ст. 131 НК). В рассматриваемом случае продажу товара работнику включают в итоговый ЭСЧФ за I квартал 2021 г., который нужно направить на Портал не ранее 31.03.2021 и не позднее 20.04.2021.
Задание 3 из 9
3.
Организация (отчетный период по НДС — квартал) 30.12.2020 заплатила иностранной организации за оказание услуги, местом оказания которой является Беларусь. Сама услуга оказана в январе 2021 г. (акт подписан 15.01.2021). Когда нужно выставить (направить) ЭСЧФ?
Правильно
При приобретении услуг у иностранной организации и исчислении НДС в соответствии со ст. 114 НК белорусский заказчик должен направить ЭСЧФ на Портал. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления момента фактической реализации (МФР). При этом МФР при приобретении услуги у иностранной организации признается день платежа (или иного прекращения обязательств). В нашем случае это 30.12.2020 (п. 29 ст. 121, подп. 9.1 ст. 131 НК, абз. 2 ч. 1 п. 40 Инструкции N 15). Дата подписания акта здесь не имеет значения. Таким образом, ЭСЧФ нужно направить не позднее 20.01.2021.
Неправильно
При приобретении услуг у иностранной организации и исчислении НДС в соответствии со ст. 114 НК белорусский заказчик должен направить ЭСЧФ на Портал. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления момента фактической реализации (МФР). При этом МФР при приобретении услуги у иностранной организации признается день платежа (или иного прекращения обязательств). В нашем случае это 30.12.2020 (п. 29 ст. 121, подп. 9.1 ст. 131 НК, абз. 2 ч. 1 п. 40 Инструкции N 15). Дата подписания акта здесь не имеет значения. Таким образом, ЭСЧФ нужно направить не позднее 20.01.2021.
Задание 4 из 9
4.
Организация 28.12.2020 получила предоплату за оказание услуги от иностранной организации (местом оказания услуги является Беларусь). Сама услуга оказана 15.01.2021. Когда нужно выставить (направить) ЭСЧФ?
Правильно
При оказании иностранной организации услуг, местом реализации которых признается Беларусь, белорусская организация должна направить ЭСЧФ на Портал. Сделать это нужно не ранее дня оказания услуг и не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг (ч. 1 п. 5, подп. 8.3 ст. 131 НК). Дата совершения платежа при этом не имеет значения. В рассматриваемом случае ЭСЧФ нужно направить не ранее 15.01.2021 и не позднее 22.02.2021 (20 и 21 февраля 2021 г. — нерабочие дни) (ч. 7 ст. 4 НК).
Неправильно
При оказании иностранной организации услуг, местом реализации которых признается Беларусь, белорусская организация должна направить ЭСЧФ на Портал. Сделать это нужно не ранее дня оказания услуг и не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг (ч. 1 п. 5, подп. 8.3 ст. 131 НК). Дата совершения платежа при этом не имеет значения. В рассматриваемом случае ЭСЧФ нужно направить не ранее 15.01.2021 и не позднее 22.02.2021 (20 и 21 февраля 2021 г. — нерабочие дни) (ч. 7 ст. 4 НК).
Задание 5 из 9
5.
Организация (на УСН с ведением учета в Книге учета доходов и расходов) отгрузила товары другой организации 30.12.2020. Покупатель оплатил товары 15.01.2020. Когда организация-продавец должна выставить ЭСЧФ?
Правильно
ЭСЧФ по отгрузке товаров покупателю — плательщику НДС нужно выставить не ранее дня отгрузки товаров и не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится момент фактической реализации (МФР) (абз. 1, 3 ч. 1 п. 5 ст. 131 НК). В рассматриваемом случае организация-продавец исчисляет НДС по оплате. МФР наступил 15.01.2021 (день оплаты). Поэтому ЭСЧФ нужно направить не ранее 15.01.2021 и не позднее 10.02.2021.
Неправильно
ЭСЧФ по отгрузке товаров покупателю — плательщику НДС нужно выставить не ранее дня отгрузки товаров и не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится момент фактической реализации (МФР) (абз. 1, 3 ч. 1 п. 5 ст. 131 НК). В рассматриваемом случае организация-продавец исчисляет НДС по оплате. МФР наступил 15.01.2021 (день оплаты). Поэтому ЭСЧФ нужно направить не ранее 15.01.2021 и не позднее 10.02.2021.
Задание 6 из 9
6.
Организация розничной торговли получила требование о выставлении ЭСЧФ в адрес организации-покупателя по истечении 30 дней с момента покупки товаров через подотчетное лицо. В какой срок организация-продавец должна выставить ЭСЧФ?
Правильно
Если покупатель заявил требование о выставлении ЭСЧФ по покупкам через подотчетных лиц в течение 30 календарных дней с момента покупки, то продавец обязан выставить ЭСЧФ в адрес покупателя не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем получения такого требования (ч. 3 п. 6 ст. 131 НК). Если же покупатель обратился за ЭСЧФ после истечения 30 дней с момента покупки, то выставлять ЭСЧФ продавец не обязан. Тем не менее в этом случае продавец вправе пойти навстречу покупателю и выставить ему ЭСЧФ, но срок для этого не установлен.
Неправильно
Если покупатель заявил требование о выставлении ЭСЧФ по покупкам через подотчетных лиц в течение 30 календарных дней с момента покупки, то продавец обязан выставить ЭСЧФ в адрес покупателя не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем получения такого требования (ч. 3 п. 6 ст. 131 НК). Если же покупатель обратился за ЭСЧФ после истечения 30 дней с момента покупки, то выставлять ЭСЧФ продавец не обязан. Тем не менее в этом случае продавец вправе пойти навстречу покупателю и выставить ему ЭСЧФ, но срок для этого не установлен.
Задание 7 из 9
7.
Организация (на ОСН, отчетный период — квартал) в декабре 2020 г. отгрузила товар в Россию. 18.01.2021 она направила на Портал ЭСЧФ, указав в сроке 3 декабрьскую дату. Правильно ли поступила организация, если заявление о ввозе товаров от российского покупателя к дате подачи декларации по НДС за IV квартал 2020 г. организация не получила (планирует получить в марте 2021 г.)?
Правильно
При реализации товаров на экспорт ЭСЧФ нужно направить на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором оборот по их реализации отражен в декларации по НДС (ч. 2 подп. 8.3 ст. 131 НК). В рассматриваемом случае момент фактической реализации товаров на экспорт наступил в декабре 2020 г. Но отразить указанный оборот в декларации по НДС за IV квартал 2020 г. организация не вправе, поскольку документы, подтверждающие нулевую ставку (заявления о ввозе товаров от российского покупателя), к дате подачи декларации по НДС она не получила (п. 5 ст. 124 НК). А значит и ЭСЧФ она выставила преждевременно. Данный ЭСЧФ нужно аннулировать. При получении заявления о ввозе товаров от российского покупателя в марте 2021 г. ЭСЧФ нужно будет направить на Портал не позднее 20.04.2021, указав в строке 3 дату 31.03.2021 (абз. 3 ч. 1 подп. 21.3, абз. 2 ч. 1 п. 32 Инструкции N 15).
Неправильно
При реализации товаров на экспорт ЭСЧФ нужно направить на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором оборот по их реализации отражен в декларации по НДС (ч. 2 подп. 8.3 ст. 131 НК). В рассматриваемом случае момент фактической реализации товаров на экспорт наступил в декабре 2020 г. Но отразить указанный оборот в декларации по НДС за IV квартал 2020 г. организация не вправе, поскольку документы, подтверждающие нулевую ставку (заявления о ввозе товаров от российского покупателя), к дате подачи декларации по НДС она не получила (п. 5 ст. 124 НК). А значит и ЭСЧФ она выставила преждевременно. Данный ЭСЧФ нужно аннулировать. При получении заявления о ввозе товаров от российского покупателя в марте 2021 г. ЭСЧФ нужно будет направить на Портал не позднее 20.04.2021, указав в строке 3 дату 31.03.2021 (абз. 3 ч. 1 подп. 21.3, абз. 2 ч. 1 п. 32 Инструкции N 15).
Задание 8 из 9
8.
Организация (на ОСН, отчетный период — квартал) 20.12.2020 приняла на учет ввезенный из России товар. В связи с отсутствием денежных средств «ввозной» НДС был уплачен только 27.01.2021. В этот же день было подано в ИМНС заявление о ввозе. Когда нужно выставить (направить) ЭСЧФ?
Правильно
При уплате «ввозного» НДС с нарушением установленного срока, как в нашем случае, ЭСЧФ нужно направить на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором в совокупности выполнены условия:
— «ввозной» НДС уплачен;
— заявление о ввозе подано в ИМНС (ч. 3 подп. 9.2 ст. 131 НК).
Соответственно ЭСЧФ нужно направить не позднее 22.02.2021 (20 и 21 февраля 2021 г.– нерабочие дни) (ч. 7 ст. 4 НК).
Неправильно
При уплате «ввозного» НДС с нарушением установленного срока, как в нашем случае, ЭСЧФ нужно направить на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором в совокупности выполнены условия:
— «ввозной» НДС уплачен;
— заявление о ввозе подано в ИМНС (ч. 3 подп. 9.2 ст. 131 НК).
Соответственно ЭСЧФ нужно направить не позднее 22.02.2021 (20 и 21 февраля 2021 г.– нерабочие дни) (ч. 7 ст. 4 НК).
Задание 9 из 9
9.
Арендодатель (не исчисляет НДС по перевыставляемым услугам согласно подп. 2.12.2 ст. 115 НК) 11.01.2021 получил акт от поставщика коммунальных услуг за декабрь 2020 г. Он перевыставил арендатору коммунальные услуги в ПУД, который подписан сторонами 12.01.2021. Когда арендодатель должен выставить арендатору ЭСЧФ?
Правильно
В отношении оборотов по возмещению коммунальных услуг, не признаваемых объектом налогообложения согласно подп. 2.12.2 ст. 115 НК, ЭСЧФ выставляется не ранее дня передачи эти услуг и не позднее 15-го числа месяца следующего за месяцем их передачи (ч. 3 п. 5 ст. 131 НК). В рассматриваемом случае днем передачи коммунальных услуг арендатору признается 12.01.2021 (подп. 3.3 разъяснения Минфина и МНС N 15-1-5/105/2-2-10/00891). Арендодатель должен выставить ЭСЧФ арендатору не ранее 12.01.2021 и не позднее 15.02.2021.
Неправильно
В отношении оборотов по возмещению коммунальных услуг, не признаваемых объектом налогообложения согласно подп. 2.12.2 ст. 115 НК, ЭСЧФ выставляется не ранее дня передачи эти услуг и не позднее 15-го числа месяца следующего за месяцем их передачи (ч. 3 п. 5 ст. 131 НК). В рассматриваемом случае днем передачи коммунальных услуг арендатору признается 12.01.2021 (подп. 3.3 разъяснения Минфина и МНС N 15-1-5/105/2-2-10/00891). Арендодатель должен выставить ЭСЧФ арендатору не ранее 12.01.2021 и не позднее 15.02.2021.
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.
