Курсовые разницы образуются у организаций, которые совершают операции в иностранной валюте. С помощью данного небольшого теста вы можете проверить правильность отражения этих разниц в учете и убедиться в том, что делаете все верно.
Курсовые разницы образуются у организаций, которые совершают операции в иностранной валюте. С помощью данного небольшого теста вы можете проверить правильность отражения этих разниц в учете и убедиться в том, что делаете все верно.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 12
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 12
1.
У организации образуются курсовые разницы от пересчета активов и обязательств, которые она списывает в состав доходов (расходов) по финансовой деятельности. В каких строках декларации по налогу на прибыль следует отражать эти разницы?
Правильно
Для налога на прибыль курсовые разницы, списанные в бухучете и отчетности в состав доходов по финансовой деятельности (у бюджетных организаций — на увеличение источников финансирования по внебюджетной деятельности), учитываются во внердоходах (внеррасходах) и отражаются в строках 4.1, 4.1.1, 4.2 и 4.2.1 раздела I декларации (подп. 3.20 ст. 174, подп. 3.26 ст. 175 НК).
Неправильно
Для налога на прибыль курсовые разницы, списанные в бухучете и отчетности в состав доходов по финансовой деятельности (у бюджетных организаций — на увеличение источников финансирования по внебюджетной деятельности), учитываются во внердоходах (внеррасходах) и отражаются в строках 4.1, 4.1.1, 4.2 и 4.2.1 раздела I декларации (подп. 3.20 ст. 174, подп. 3.26 ст. 175 НК).
Задание 2 из 12
2.
У организации образовались положительные курсовые разницы от пересчета дебиторской задолженности по дивидендам, причитающимся к получению от нерезидента. По какой ставке облагаются эти курсовые разницы?
Правильно
Положительные курсовые разницы, образовавшиеся от переоценки дебиторской задолженности по дивидендам, причитающимся к получению от нерезидента, учитываются во внереализационных доходах и облагаются по ставке 12% (п. 6 ст. 184 НК, онлайн-конференция «Практика применения законодательства по налогообложению прибыли организаций»).
Неправильно
Положительные курсовые разницы, образовавшиеся от переоценки дебиторской задолженности по дивидендам, причитающимся к получению от нерезидента, учитываются во внереализационных доходах и облагаются по ставке 12% (п. 6 ст. 184 НК, онлайн-конференция «Практика применения законодательства по налогообложению прибыли организаций»).
Задание 3 из 12
3.
У организации образовались отрицательные курсовые разницы от пересчета дебиторской задолженности по дивидендам, причитающимся к получению от нерезидента. По какой ставке облагаются эти курсовые разницы?
Правильно
Отрицательные курсовые разницы следует облагать по ставке 20% (п. 1 ст. 184 НК).
Неправильно
Отрицательные курсовые разницы следует облагать по ставке 20% (п. 1 ст. 184 НК).
Задание 4 из 12
4.
В апреле 2023 г. образовались положительные курсовые разницы, которые включены в состав доходов (счет 91-1), в сумме 100 руб., и отрицательные разницы в сумме 150 руб., включенные в состав расходов по финансовой деятельности (счет 91-4). Как учесть эти разницы при расчете налога на прибыль?
Правильно
Показатель отрицательных и положительных курсовых разниц за каждый отчетный месяц следует определять обособленно (ч. 1 п. 3 ст. 12 Закона N 57-З), абз. 2 ч. 1 п. 2 НСБУ N 61, ч. 2 п. 2, абз. 6 п. 15 Инструкции N 102, п. 2, подп. 3.20 ст. 174, п. 2, подп. 3.26 ст. 175 НК).
Неправильно
Показатель отрицательных и положительных курсовых разниц за каждый отчетный месяц следует определять обособленно (ч. 1 п. 3 ст. 12 Закона N 57-З), абз. 2 ч. 1 п. 2 НСБУ N 61, ч. 2 п. 2, абз. 6 п. 15 Инструкции N 102, п. 2, подп. 3.20 ст. 174, п. 2, подп. 3.26 ст. 175 НК).
Задание 5 из 12
5.
У организации образовались отрицательные курсовые разницы, возникшие при пересчете задолженности по процентам по просроченному валютному кредиту, учтенным в составе прочих нормируемых затрат. Учитываются ли такие разницы при исчислении налога на прибыль?
Правильно
Проценты по просроченным платежам по основному долгу по кредитам при налогообложении прибыли учитываются в составе прочих нормируемых затрат. В совокупности с другими прочими нормируемыми затратами их размер не должен превышать 1% выручки (с учетом НДС) (подп. 2.9, п. 3 ст. 171 НК). Отрицательные курсовые разницы, возникшие при переоценке задолженности по ним, также включаются в состав внереализационных расходов при налогообложении (подп. 3.26 ст. 175 НК).
Неправильно
Проценты по просроченным платежам по основному долгу по кредитам при налогообложении прибыли учитываются в составе прочих нормируемых затрат. В совокупности с другими прочими нормируемыми затратами их размер не должен превышать 1% выручки (с учетом НДС) (подп. 2.9, п. 3 ст. 171 НК). Отрицательные курсовые разницы, возникшие при переоценке задолженности по ним, также включаются в состав внереализационных расходов при налогообложении (подп. 3.26 ст. 175 НК).
Задание 6 из 12
6.
У организации образовались положительные курсовые разницы, возникшие при пересчете задолженности по процентам по просроченному валютному кредиту. Эти проценты учтены при налогообложении прибыли в составе прочих нормируемых затрат. Учитываются ли курсовые разницы по ним при исчислении налога на прибыль?
Правильно
Положительные курсовые разницы по процентам по просроченному кредиту учитываются в составе внереализационных доходов при налогообложении прибыли в порядке, установленном учетной политикой (п. 14 ст. 167, подп. 3.20 ст. 174 НК).
Неправильно
Положительные курсовые разницы по процентам по просроченному кредиту учитываются в составе внереализационных доходов при налогообложении прибыли в порядке, установленном учетной политикой (п. 14 ст. 167, подп. 3.20 ст. 174 НК).
Задание 7 из 12
7.
В 2023 г. у организации образовались отрицательные курсовые разницы, возникшие при пересчете задолженности по процентам по просроченному валютному кредиту. Эти проценты не учтены при налогообложении прибыли. Учитываются ли курсовые разницы по ним при исчислении налога на прибыль?
Правильно
По общему правилу проценты по просроченным платежам по основному долгу по займам и кредитам включаются в состав прочих нормируемых затрат (подп. 2.9 ст. 171 НК). В совокупности с другими прочими нормируемыми затратами их размер не может превышать 1% выручки (с учетом НДС) (подп. 2.9, п. 3 ст. 171 НК). Суммы, превышающие указанный размер, при налогообложении не учитываются.
С 2023 г. из состава затрат, не учитываемых при налогообложении, исключены суммы курсовых разниц, возникших в связи с осуществлением затрат, не учитываемых при налогообложении согласно законодательству (подп. 1.18 ст. 173 НК-2022).
В связи с этим отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся при переоценке процентов, не учтенных при налогообложении прибыли, включаются в состав внереализационных расходов на основании подп. 3.26 ст. 175 НК.
Неправильно
По общему правилу проценты по просроченным платежам по основному долгу по займам и кредитам включаются в состав прочих нормируемых затрат (подп. 2.9 ст. 171 НК). В совокупности с другими прочими нормируемыми затратами их размер не может превышать 1% выручки (с учетом НДС) (подп. 2.9, п. 3 ст. 171 НК). Суммы, превышающие указанный размер, при налогообложении не учитываются.
С 2023 г. из состава затрат, не учитываемых при налогообложении, исключены суммы курсовых разниц, возникших в связи с осуществлением затрат, не учитываемых при налогообложении согласно законодательству (подп. 1.18 ст. 173 НК-2022).
В связи с этим отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся при переоценке процентов, не учтенных при налогообложении прибыли, включаются в состав внереализационных расходов на основании подп. 3.26 ст. 175 НК.
Задание 8 из 12
8.
У организации образовались положительные курсовые разницы, возникшие при пересчете задолженности по процентам по предоставленному валютному займу. Учитываются ли курсовые разницы по ним при исчислении налога на прибыль?
Правильно
Положительные курсовые разницы по процентам по предоставленному займу учитываются в составе внереализационных доходов при налогообложении прибыли (подп. 3.20 ст. 174 НК).
Неправильно
Положительные курсовые разницы по процентам по предоставленному займу учитываются в составе внереализационных доходов при налогообложении прибыли (подп. 3.20 ст. 174 НК).
Задание 9 из 12
9.
В 2023 г. организация предоставила беспроцентный валютный заем своему зарубежному партнеру. У организации образовались отрицательные курсовые разницы при пересчете задолженности по предоставленному займу. Учитываются ли курсовые разницы при исчислении налога на прибыль?
Правильно
Предоставленные займы, в том числе беспроцентные, при налогообложении налогом на прибыль не учитываются (подп. 1.16 ст. 173 НК). Вместе с тем с 2023 г. суммы курсовых разниц, возникших в связи с осуществлением затрат, не учитываемых при налогообложении согласно законодательству, исключены из состава затрат, не учитываемых при налогообложении (подп. 1.18 ст. 173 НК-2022). Поэтому отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся при переоценке задолженности по предоставленному валютному займу, включаются в состав внереализационных расходов (подп. 3.26 ст. 175 НК).
Неправильно
Предоставленные займы, в том числе беспроцентные, при налогообложении налогом на прибыль не учитываются (подп. 1.16 ст. 173 НК). Вместе с тем с 2023 г. суммы курсовых разниц, возникших в связи с осуществлением затрат, не учитываемых при налогообложении согласно законодательству, исключены из состава затрат, не учитываемых при налогообложении (подп. 1.18 ст. 173 НК-2022). Поэтому отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся при переоценке задолженности по предоставленному валютному займу, включаются в состав внереализационных расходов (подп. 3.26 ст. 175 НК).
Задание 10 из 12
10.
У организации образовались отрицательные курсовые разницы, возникшие при пересчете задолженности по полученному валютному займу. Учитываются ли курсовые разницы по нему при исчислении налога на прибыль?
Правильно
Отрицательные курсовые разницы по полученным займам учитываются при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов (подп. 3.26 ст. 175 НК, ч. 8 письма МНС от 26.03.2020 N 2-2-10/00659).
Неправильно
Отрицательные курсовые разницы по полученным займам учитываются при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов (подп. 3.26 ст. 175 НК, ч. 8 письма МНС от 26.03.2020 N 2-2-10/00659).
Задание 11 из 12
11.
Организация в рамках иностранной безвозмездной помощи получила от нерезидента валюту для приобретения основного средства. В этом же месяце валюта была переведена поставщику основного средства. На дату расчета образовались положительные курсовые разницы. Учитываются ли для налога на прибыль эти курсовые разницы?
Правильно
Курсовые разницы, образовавшиеся у получателей иностранной безвозмездной помощи при пересчете в белорусские рубли стоимости активов и обязательств, связанных с получением и использованием иностранной безвозмездной помощи, выраженных в иностранной валюте, при целевом использовании иностранной безвозмездной помощи не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 3.20 ст. 174, подп. 3.26 ст. 175 НК).
Неправильно
Курсовые разницы, образовавшиеся у получателей иностранной безвозмездной помощи при пересчете в белорусские рубли стоимости активов и обязательств, связанных с получением и использованием иностранной безвозмездной помощи, выраженных в иностранной валюте, при целевом использовании иностранной безвозмездной помощи не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 3.20 ст. 174, подп. 3.26 ст. 175 НК).
Задание 12 из 12
12.
В 2023 г. организация приняла решение применять порядок учета и списания курсовых разниц на финансовые результаты по Указу от 20.12.2022 N 430. На конец месяца Д-т 62 подлежит переоценке, курсовые разницы учитываются на счетах 97 (98). Учитываются ли для налога на прибыль эти курсовые разницы?
Правильно
Задолженность покупателя (Д-т 62) является монетарным активом. Пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости монетарных активов в белорусские рубли производится по курсу Нацбанка на дату совершения хозяйственной операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату (абз. 6 ст. 1, ч. 1 п. 3 ст. 12 Закона N 57-З).
Если организация решила применять Указ от 20.12.2022 N 430, возникшие при пересчете курсовые разницы отражаются на счетах 97 (98). На последний календарный день отчетного месяца остатки по этим счетам сравниваются и в размере наименьшего остатка списываются на доходы (расходы) по финансовой деятельности (Д-т (К-т) 91). Затем от оставшейся после списания суммы списывается еще не менее 1/36 остатка (п. 1 Указа от 20.12.2022 N 430).
При расчете налога на прибыль списанные в дебет (кредит) счета 91 курсовые разницы учитываются в составе внереализационных расходов (доходов) (подп. 3.20 ст. 174, подп. 3.26 ст. 175 НК).
Неправильно
Задолженность покупателя (Д-т 62) является монетарным активом. Пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости монетарных активов в белорусские рубли производится по курсу Нацбанка на дату совершения хозяйственной операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату (абз. 6 ст. 1, ч. 1 п. 3 ст. 12 Закона N 57-З).
Если организация решила применять Указ от 20.12.2022 N 430, возникшие при пересчете курсовые разницы отражаются на счетах 97 (98). На последний календарный день отчетного месяца остатки по этим счетам сравниваются и в размере наименьшего остатка списываются на доходы (расходы) по финансовой деятельности (Д-т (К-т) 91). Затем от оставшейся после списания суммы списывается еще не менее 1/36 остатка (п. 1 Указа от 20.12.2022 N 430).
При расчете налога на прибыль списанные в дебет (кредит) счета 91 курсовые разницы учитываются в составе внереализационных расходов (доходов) (подп. 3.20 ст. 174, подп. 3.26 ст. 175 НК).
