Подписали ЭСЧФ от поставщика, направили ЭСЧФ на Портал при импорте товаров либо при приобретении объектов на территории Беларуси у нерезидентов. В каких случаях нужно управлять вычетами? Проверить свои знания в этой области поможет наш тест.
Подписали ЭСЧФ от поставщика, направили ЭСЧФ на Портал при импорте товаров либо при приобретении объектов на территории Беларуси у нерезидентов. В каких случаях нужно управлять вычетами? Проверить свои знания в этой области поможет наш тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 9
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 9
1.
Организация (на ОСН) купила товар и отразила «входной» НДС в бухучете в июле (книга покупок не ведется). ЭСЧФ от поставщика (на ОСН) она подписала 25 августа. Нужно ли управлять вычетами в ЭСЧФ, если отчетный период по НДС — месяц?
Правильно
ЭСЧФ подписан после даты подачи декларации по НДС за отчетный период, в котором выполнены условия для вычета (за июль), поэтому право на вычет наступило в месяце подписания ЭСЧФ (в августе). Значит, в графе 12 раздела 6 ЭСЧФ с помощью сервиса «Управление вычетами» нужно проставить дату наступления права на вычет, равную дате подписания ЭСЧФ, либо дату 31 августа (п. 2 ст. 127, п. 4, подп. 5.1, абз. 3 ч. 2 п. 6 ст. 132 НК, абз. 7 ч. 1, ч. 3 подп. 26.11 Инструкции N 15, подп. 5.4 Руководства пользователя).
Неправильно
ЭСЧФ подписан после даты подачи декларации по НДС за отчетный период, в котором выполнены условия для вычета (за июль), поэтому право на вычет наступило в месяце подписания ЭСЧФ (в августе). Значит, в графе 12 раздела 6 ЭСЧФ с помощью сервиса «Управление вычетами» нужно проставить дату наступления права на вычет, равную дате подписания ЭСЧФ, либо дату 31 августа (п. 2 ст. 127, п. 4, подп. 5.1, абз. 3 ч. 2 п. 6 ст. 132 НК, абз. 7 ч. 1, ч. 3 подп. 26.11 Инструкции N 15, подп. 5.4 Руководства пользователя).
Задание 2 из 9
2.
Организация (на ОСН) купила товар и отразила «входной» НДС в бухучете в июле (книга покупок не ведется). ЭСЧФ от поставщика (на ОСН) она подписала 25 августа. Нужно ли управлять вычетами в ЭСЧФ, если отчетный период по НДС — квартал?
Правильно
ЭСЧФ подписан до даты подачи декларации по НДС за III квартал, в котором выполнены условия для вычета НДС. Июльская дата наступления права на вычет, автоматически проставляемая Порталом при подписании ЭСЧФ, относится к отчетному периоду, в котором НДС подлежит вычету. Управлять вычетами не нужно (п. 2 ст. 127, п. 4, подп. 5.1, ч. 2 п. 6 ст. 132 НК, абз. 7 ч. 1, ч. 3 подп. 26.11 Инструкции N 15, подп. 5.4 Руководства пользователя).
Неправильно
ЭСЧФ подписан до даты подачи декларации по НДС за III квартал, в котором выполнены условия для вычета НДС. Июльская дата наступления права на вычет, автоматически проставляемая Порталом при подписании ЭСЧФ, относится к отчетному периоду, в котором НДС подлежит вычету. Управлять вычетами не нужно (п. 2 ст. 127, п. 4, подп. 5.1, ч. 2 п. 6 ст. 132 НК, абз. 7 ч. 1, ч. 3 подп. 26.11 Инструкции N 15, подп. 5.4 Руководства пользователя).
Задание 3 из 9
3.
Организация восстанавливает вычеты в связи с недостачей товаров, выявленной в ходе инвентаризации. Установлена ли обязанность управлять вычетами во входящих ЭСЧФ?
Правильно
Обязанность управлять вычетами при восстановлении вычетов вследствие недостачи объектов законодательством не установлена. Но если достоверно известно в каком ЭСЧФ предъявлены суммы НДС, подлежащие восстановлению, то в таком ЭСЧФ можно проставить признак «Не подлежит вычету» (подп. 24.15 ст. 133 НК, абз. 2 ч. 5 подп. 26.11 Инструкции N 15).
Неправильно
Обязанность управлять вычетами при восстановлении вычетов вследствие недостачи объектов законодательством не установлена. Но если достоверно известно в каком ЭСЧФ предъявлены суммы НДС, подлежащие восстановлению, то в таком ЭСЧФ можно проставить признак «Не подлежит вычету» (подп. 24.15 ст. 133 НК, абз. 2 ч. 5 подп. 26.11 Инструкции N 15).
Задание 4 из 9
4.
Организация на УСН (исчисляет НДС «по оплате», отчетный период месяц) купила товар у продавца на ОСН. Какой признак нужно указать в дополнительных данных ЭСЧФ при его подписании до оплаты товара?
Правильно
Право на вычет НДС у организации-покупателя наступит в отчетном периоде, в котором будет произведена оплата товара. При подписании ЭСЧФ до выполнения данного условия нужно управлять вычетами. А именно, в графе 12 раздела 6 ЭСЧФ нужно проставить признак «Не подлежит вычету». По мере выполнения условий для вычета (по мере оплаты) признак нужно изменить на «Дата наступления права на вычет» и проставить дату наступления права на вычет (п. 5 ст. 140 НК, абз. 3 ч. 5, абз. 2 ч. 7 подп. 26.11 Инструкции N 15, подп. 5.4 Руководства пользователя).
Неправильно
Право на вычет НДС у организации-покупателя наступит в отчетном периоде, в котором будет произведена оплата товара. При подписании ЭСЧФ до выполнения данного условия нужно управлять вычетами. А именно, в графе 12 раздела 6 ЭСЧФ нужно проставить признак «Не подлежит вычету». По мере выполнения условий для вычета (по мере оплаты) признак нужно изменить на «Дата наступления права на вычет» и проставить дату наступления права на вычет (п. 5 ст. 140 НК, абз. 3 ч. 5, абз. 2 ч. 7 подп. 26.11 Инструкции N 15, подп. 5.4 Руководства пользователя).
Задание 5 из 9
5.
Организация (на ОСН) исчислила и уплатила НДС при приобретении услуги у нерезидента, а также своевременно направила ЭСЧФ на Портал. Нужно ли в таком ЭСЧФ управлять вычетами?
Правильно
После направления на Портал ЭСЧФ при приобретении услуг у нерезидентов на территории Беларуси покупатель должен управлять вычетами: в графе 12 раздела 6 ему нужно проставить дату наступления права на вычет — 22-е число месяца, следующего за отчетным периодом исчисления НДС по приобретенным услугам (ч. 4 п. 40 Инструкции по ЭСЧФ).
Неправильно
После направления на Портал ЭСЧФ при приобретении услуг у нерезидентов на территории Беларуси покупатель должен управлять вычетами: в графе 12 раздела 6 ему нужно проставить дату наступления права на вычет — 22-е число месяца, следующего за отчетным периодом исчисления НДС по приобретенным услугам (ч. 4 п. 40 Инструкции по ЭСЧФ).
Задание 6 из 9
6.
Для чего предусмотрен признак «Отложенный вычет», проставляемый в дополнительных данных ЭСЧФ с помощью сервиса «Управление вычетами»?
Правильно
Признак «Отложенный вычет» проставляется в отношении сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров, вычет по которым осуществляется по истечении 30 – дневной отсрочки, установленной Указом N 99 (п. 1 Указа N 99, абз. 6 ч.1 подп. 26.11 Инструкции N 15).
Неправильно
Признак «Отложенный вычет» проставляется в отношении сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров, вычет по которым осуществляется по истечении 30 – дневной отсрочки, установленной Указом N 99 (п. 1 Указа N 99, абз. 6 ч.1 подп. 26.11 Инструкции N 15).
Задание 7 из 9
7.
Организация (отчетный период по НДС – месяц) импортировала из-за пределов ЕАЭС товар, предназначенный для реализации в неизменном виде. Дата выпуска в заявленной таможенной процедуре — 25 июля. Что указать в строке 3 ЭСЧФ, чтобы не управлять вычетами?
Правильно
В отношении товаров, ввезенных из-за пределов ЕАЭС с целью их реализации, действует 30-дневная отсрочка вычета «ввозного» НДС. Для того, чтобы не управлять вычетами в ЭСЧФ, созданном при ввозе товаров, в строке 3 ЭСЧФ нужно указать последнюю дату отчетного периода, в котором истекает эта отсрочка, т.е. дату 31 августа (п. 1 Указа N 99, абз. 6 ч. 1 подп. 26.11, абз. 2 ч. 1 п. 43 Инструкции N 15).
Неправильно
В отношении товаров, ввезенных из-за пределов ЕАЭС с целью их реализации, действует 30-дневная отсрочка вычета «ввозного» НДС. Для того, чтобы не управлять вычетами в ЭСЧФ, созданном при ввозе товаров, в строке 3 ЭСЧФ нужно указать последнюю дату отчетного периода, в котором истекает эта отсрочка, т.е. дату 31 августа (п. 1 Указа N 99, абз. 6 ч. 1 подп. 26.11, абз. 2 ч. 1 п. 43 Инструкции N 15).
Задание 8 из 9
8.
Какую дату наступления права на вычет проставить в графе 12 раздела 6 ЭСЧФ в отношении НДС, исчисленного при приобретении на территории Беларуси объектов у нерезидента, если 22-е число месяца, следующего за отчетным периодом исчисления НДС, приходится на нерабочий день?
Правильно
Правила переноса сроков, установленные в ст. 4 НК, не распространяются на определенные законодательством точные календарные даты. Так при направлении ЭСЧФ по НДС при приобретении объектов у нерезидентов, в графе 12 раздела 6 ЭСЧФ нужно указать точную дату – 22-е число месяца, следующего за отчетным периодом исчисления НДС. При этом не имеет значения рабочий это день или нет (ч. 4 п. 40 Инструкции по ЭСЧФ).
Неправильно
Правила переноса сроков, установленные в ст. 4 НК, не распространяются на определенные законодательством точные календарные даты. Так при направлении ЭСЧФ по НДС при приобретении объектов у нерезидентов, в графе 12 раздела 6 ЭСЧФ нужно указать точную дату – 22-е число месяца, следующего за отчетным периодом исчисления НДС. При этом не имеет значения рабочий это день или нет (ч. 4 п. 40 Инструкции по ЭСЧФ).
Задание 9 из 9
9.
У организации есть обороты, облагаемые НДС по ставке 20% и освобождаемые от НДС. Поэтому часть «входного» НДС по результатам распределения методом удельного веса она относит на затраты. Нужно ли проставлять признак «Не подлежит вычету» в дополнительных данных входящих ЭСЧФ в отношении этих сумм НДС?
Правильно
Законодательством в определенных случаях установлена обязанность проставления признака «Не подлежит вычету». В частности, в отношении сумм НДС, не подлежащих вычету при приобретении объектов. Суммы НДС, относимые на затраты в результате распределения по удельному весу, не являются неподлежащими вычету на момент приобретения объектов, а становятся такими позже — когда происходит их распределение. Причем их нельзя соотнести с конкретными ЭСЧФ. Поэтому проставлять признак «Не подлежит вычету» не нужно (подп. 3.1, 24.1 ст. 133 НК, ч. 5, 6 подп. 26.11 Инструкции N 15).
Неправильно
Законодательством в определенных случаях установлена обязанность проставления признака «Не подлежит вычету». В частности, в отношении сумм НДС, не подлежащих вычету при приобретении объектов. Суммы НДС, относимые на затраты в результате распределения по удельному весу, не являются неподлежащими вычету на момент приобретения объектов, а становятся такими позже — когда происходит их распределение. Причем их нельзя соотнести с конкретными ЭСЧФ. Поэтому проставлять признак «Не подлежит вычету» не нужно (подп. 3.1, 24.1 ст. 133 НК, ч. 5, 6 подп. 26.11 Инструкции N 15).
