Подписали ЭСЧФ от поставщика, направили ЭСЧФ на Портал при импорте товаров либо при приобретении объектов на территории Беларуси у нерезидентов. В каких случаях нужно управлять вычетами? Проверить свои знания в этой области поможет наш тест.
Подписали ЭСЧФ от поставщика, направили ЭСЧФ на Портал при импорте товаров либо при приобретении объектов на территории Беларуси у нерезидентов. В каких случаях нужно управлять вычетами? Проверить свои знания в этой области поможет наш тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 10
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 10
1.
Организация (на ОСН, отчетный период месяц) купила товар и отразила «входной» НДС в бухучете в декабре 2018 г. (книга покупок не ведется). ЭСЧФ от поставщика (на ОСН) она подписала 25 января 2019 г. Нужно ли управлять вычетами в ЭСЧФ?
Правильно
ЭСЧФ подписан после даты подачи декларации по НДС за отчетный период, в котором выполнены условия для вычета (за декабрь 2018 г.), поэтому право на вычет наступило в месяце подписания ЭСЧФ (в январе 2019 г.). Значит, в графе 12 раздела 6 ЭСЧФ с помощью сервиса «Управление вычетами» нужно проставить дату наступления права на вычет, равную дате подписания ЭСЧФ либо дату 31 января 2019 г. (п. 5.1, абз. 4 ч. 1, абз. 3 ч. 2 п. 6 ст. 132, п. 2 ст. 127 НК, абз. 7 ч. 1, ч. 3 подп. 26.11 Инструкции N 15, подп. 5.4 Руководства пользователя).
Неправильно
ЭСЧФ подписан после даты подачи декларации по НДС за отчетный период, в котором выполнены условия для вычета (за декабрь 2018 г.), поэтому право на вычет наступило в месяце подписания ЭСЧФ (в январе 2019 г.). Значит, в графе 12 раздела 6 ЭСЧФ с помощью сервиса «Управление вычетами» нужно проставить дату наступления права на вычет, равную дате подписания ЭСЧФ либо дату 31 января 2019 г. (п. 5.1, абз. 4 ч. 1, абз. 3 ч. 2 п. 6 ст. 132, п. 2 ст. 127 НК, абз. 7 ч. 1, ч. 3 подп. 26.11 Инструкции N 15, подп. 5.4 Руководства пользователя).
Задание 2 из 10
2.
Организация (на ОСН) купила товар и отразила «входной» НДС в бухучете в январе (книга покупок не ведется). ЭСЧФ от поставщика (на ОСН), она подписала 25 февраля. Нужно ли управлять вычетами в ЭСЧФ, если отчетный период по НДС — квартал?
Правильно
ЭСЧФ подписан до даты подачи декларации по НДС за I квартал, в котором выполнены условия для вычета НДС. Январская дата наступления права на вычет, автоматически проставляемая Порталом при подписании ЭСЧФ, относится к отчетному периоду, в котором НДС подлежит вычету. Управлять вычетами не нужно (п. 5.1, абз. 4 ч. 1, абз. 2 ч. 2 п. 6 ст. 132, п. 2 ст. 127 НК, абз. 7 ч. 1, ч. 3 подп. 26.11 Инструкции N 15, подп. 5.4 Руководства пользователя).
Неправильно
ЭСЧФ подписан до даты подачи декларации по НДС за I квартал, в котором выполнены условия для вычета НДС. Январская дата наступления права на вычет, автоматически проставляемая Порталом при подписании ЭСЧФ, относится к отчетному периоду, в котором НДС подлежит вычету. Управлять вычетами не нужно (п. 5.1, абз. 4 ч. 1, абз. 2 ч. 2 п. 6 ст. 132, п. 2 ст. 127 НК, абз. 7 ч. 1, ч. 3 подп. 26.11 Инструкции N 15, подп. 5.4 Руководства пользователя).
Задание 3 из 10
3.
Организация восстанавливает вычеты в связи с недостачей товаров, выявленной в ходе инвентаризации. Установлена ли обязанность управлять вычетами во входящих ЭСЧФ?
Правильно
Обязанность управлять вычетами при восстановлении вычетов вследствие недостачи объектов законодательством не установлена. Но если достоверно известно в каком ЭСЧФ предъявлены суммы НДС, подлежащие восстановлению, то в таком ЭСЧФ можно проставить признак «Не подлежит вычету» (п. 24.15 ст. 133 НК, абз. 2 ч. 5 подп. 26.11 Инструкции N 15).
Неправильно
Обязанность управлять вычетами при восстановлении вычетов вследствие недостачи объектов законодательством не установлена. Но если достоверно известно в каком ЭСЧФ предъявлены суммы НДС, подлежащие восстановлению, то в таком ЭСЧФ можно проставить признак «Не подлежит вычету» (п. 24.15 ст. 133 НК, абз. 2 ч. 5 подп. 26.11 Инструкции N 15).
Задание 4 из 10
4.
Организация на УСН (исчисляет НДС «по оплате», отчетный период месяц) купила товар у продавца на ОСН. Какой признак нужно указать в дополнительных данных ЭСЧФ при его подписании до оплаты товара?
Правильно
Право на вычет НДС у организации-покупателя наступит в отчетном периоде, в котором будет произведена оплата товара. При подписании ЭСЧФ до выполнения данного условия нужно управлять вычетами. А именно, в графе 12 раздела 6 ЭСЧФ нужно проставить признак «Не подлежит вычету». По мере выполнения условий для вычета (по мере оплаты) признак нужно изменить на «Дата наступления права на вычет» и проставить дату наступления права на вычет (п. 5 ст. 140 НК, абз. 3 ч. 5, абз. 2 ч. 7 подп. 26.11 Инструкции N 15, подп. 5.4 Руководства пользователя).
Неправильно
Право на вычет НДС у организации-покупателя наступит в отчетном периоде, в котором будет произведена оплата товара. При подписании ЭСЧФ до выполнения данного условия нужно управлять вычетами. А именно, в графе 12 раздела 6 ЭСЧФ нужно проставить признак «Не подлежит вычету». По мере выполнения условий для вычета (по мере оплаты) признак нужно изменить на «Дата наступления права на вычет» и проставить дату наступления права на вычет (п. 5 ст. 140 НК, абз. 3 ч. 5, абз. 2 ч. 7 подп. 26.11 Инструкции N 15, подп. 5.4 Руководства пользователя).
Задание 5 из 10
5.
Организация исчислила и уплатила НДС при приобретении услуги у нерезидента, а также своевременно направила ЭСЧФ на Портал. Нужно ли в таком ЭСЧФ управлять вычетами?
Правильно
После направления на Портал ЭСЧФ при приобретении услуг у нерезидентов на территории Беларуси покупатель должен управлять вычетами: в графе 12 раздела 6 ему нужно проставить дату наступления права на вычет — 22-е число месяца, следующего за отчетным периодом исчисления НДС по приобретенным услугам (ч. 4 п. 40 Инструкции N 15).
Неправильно
После направления на Портал ЭСЧФ при приобретении услуг у нерезидентов на территории Беларуси покупатель должен управлять вычетами: в графе 12 раздела 6 ему нужно проставить дату наступления права на вычет — 22-е число месяца, следующего за отчетным периодом исчисления НДС по приобретенным услугам (ч. 4 п. 40 Инструкции N 15).
Задание 6 из 10
6.
Для чего предусмотрен признак «Отложенный вычет», проставляемый в дополнительных данных ЭСЧФ с помощью сервиса «Управление вычетами»?
Правильно
Признак «Отложенный вычет» проставляется в отношении сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров, вычет по которым осуществляется по истечении установленного законодательными актами срока. В частности, Указом N 99 установлена 60–дневная отсрочка вычета сумм «ввозного» НДС, уплаченных до 31.12.2018, по товарам, ввезенным из-за пределов ЕАЭС с целью их реализации (п. 1 Указа N 99, абз. 6 ч.1 подп. 26.11 Инструкции N 15).
Неправильно
Признак «Отложенный вычет» проставляется в отношении сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров, вычет по которым осуществляется по истечении установленного законодательными актами срока. В частности, Указом N 99 установлена 60–дневная отсрочка вычета сумм «ввозного» НДС, уплаченных до 31.12.2018, по товарам, ввезенным из-за пределов ЕАЭС с целью их реализации (п. 1 Указа N 99, абз. 6 ч.1 подп. 26.11 Инструкции N 15).
Задание 7 из 10
7.
Организация (отчетный период по НДС – квартал) импортировала из-за пределов ЕАЭС товар, предназначенный для реализации в неизменном виде. Дата выпуска в заявленной таможенной процедуре – 20 декабря 2018 г. Что указать в строке 3 ЭСЧФ, чтобы не управлять вычетами?
Правильно
В отношении товаров, ввезенных из-за пределов ЕАЭС до 31.12.2018 с целью их реализации, действует 60–дневная отсрочка вычета «ввозного» НДС. Для того, чтобы не управлять вычетами в ЭСЧФ, созданном при ввозе товаров, в строке 3 ЭСЧФ нужно указать последнюю дату отчетного периода, в котором истекает эта отсрочка, т.е. дату 31 марта 2019 г. (п. 1 Указа N 99, абз. 6 ч. 1 подп. 26.11, абз. 2 ч. 1 п. 43 Инструкции N 15).
Неправильно
В отношении товаров, ввезенных из-за пределов ЕАЭС до 31.12.2018 с целью их реализации, действует 60–дневная отсрочка вычета «ввозного» НДС. Для того, чтобы не управлять вычетами в ЭСЧФ, созданном при ввозе товаров, в строке 3 ЭСЧФ нужно указать последнюю дату отчетного периода, в котором истекает эта отсрочка, т.е. дату 31 марта 2019 г. (п. 1 Указа N 99, абз. 6 ч. 1 подп. 26.11, абз. 2 ч. 1 п. 43 Инструкции N 15).
Задание 8 из 10
8.
Какую дату наступления права на вычет проставить в графе 12 раздела 6 ЭСЧФ по НДС при приобретении на территории Беларуси объектов у нерезидента, если 22 число месяца, следующего за отчетным периодом исчисления НДС, приходится на нерабочий день?
Правильно
Правила переноса сроков, установленные в ст. 4 НК, не распространяются на определенные законодательством точные календарные даты. Так при направлении ЭСЧФ по НДС при приобретении объектов у нерезидентов, в графе 12 раздела 6 ЭСЧФ нужно указать точную дату – 22 число месяца, следующего за отчетным периодом исчисления НДС. При этом не имеет значения рабочий это день или нет (ч. 4 п. 40 Инструкции N 15).
Неправильно
Правила переноса сроков, установленные в ст. 4 НК, не распространяются на определенные законодательством точные календарные даты. Так при направлении ЭСЧФ по НДС при приобретении объектов у нерезидентов, в графе 12 раздела 6 ЭСЧФ нужно указать точную дату – 22 число месяца, следующего за отчетным периодом исчисления НДС. При этом не имеет значения рабочий это день или нет (ч. 4 п. 40 Инструкции N 15).
Задание 9 из 10
9.
У организации есть обороты, облагаемые НДС по ставке 20% и освобождаемые от НДС. Поэтому часть «входного» НДС по результатам распределения методом удельного веса она относит на затраты. Нужно ли проставлять ли признак «Не подлежит вычету» в дополнительных данных входящих ЭСЧФ в отношении этих сумм НДС?
Правильно
Законодательством в определенных случаях установлена обязанность проставления признака «Не подлежит вычету». В частности, в отношении сумм НДС, не подлежащих вычету при приобретении объектов. Суммы НДС, относимые на затраты в результате распределения по удельному весу, не являются неподлежащими вычету на момент приобретения объектов, а становятся такими позже — когда происходит их распределение. Причем их нельзя соотнести с конкретными ЭСЧФ. Поэтому проставлять признак «Не подлежит вычету» не нужно (ч. 1 подп. 3.1, подп. 24.1 ст. 133, п. 1,3 ст. 134 НК, ч. 5, 6 подп. 26.11 Инструкции N 15).
Неправильно
Законодательством в определенных случаях установлена обязанность проставления признака «Не подлежит вычету». В частности, в отношении сумм НДС, не подлежащих вычету при приобретении объектов. Суммы НДС, относимые на затраты в результате распределения по удельному весу, не являются неподлежащими вычету на момент приобретения объектов, а становятся такими позже — когда происходит их распределение. Причем их нельзя соотнести с конкретными ЭСЧФ. Поэтому проставлять признак «Не подлежит вычету» не нужно (ч. 1 подп. 3.1, подп. 24.1 ст. 133, п. 1,3 ст. 134 НК, ч. 5, 6 подп. 26.11 Инструкции N 15).
Задание 10 из 10
10.
Организация на ОСН (отчетный период по НДС — месяц) приобрела товар у продавца на УСН (НДС «по оплате») в январе, оплатила его в феврале. Она подписала входной ЭСЧФ (в строке 3 – февральская дата) до подачи декларации по НДС за январь. Можно ли управлять вычетами в таком ЭСЧФ, проставив январскую дату наступления права на вычет?
Правильно
Несмотря на то, что покупатель приобрел товар в январе, право на вычет «входного» НДС у него возникает в феврале, т.к. продавец исчисляет НДС «по оплате» и указал в строке 3 ЭСЧФ февральскую дату. При подписании ЭСЧФ покупателем, Портал автоматически проставляет дату из строки 3 в качестве даты наступления права на вычет. Но изменить эту дату на более раннюю с помощью сервиса «Управление вычетами» нельзя (подп. 5.1, абз. 2 ч. 2 п. 6 ст. 132 НК, абз. 7 ч. 1, ч. 4 подп. 26.11 Инструкции N 15, подп. 5.4 Руководства пользователя).
Неправильно
Несмотря на то, что покупатель приобрел товар в январе, право на вычет «входного» НДС у него возникает в феврале, т.к. продавец исчисляет НДС «по оплате» и указал в строке 3 ЭСЧФ февральскую дату. При подписании ЭСЧФ покупателем, Портал автоматически проставляет дату из строки 3 в качестве даты наступления права на вычет. Но изменить эту дату на более раннюю с помощью сервиса «Управление вычетами» нельзя (подп. 5.1, абз. 2 ч. 2 п. 6 ст. 132 НК, абз. 7 ч. 1, ч. 4 подп. 26.11 Инструкции N 15, подп. 5.4 Руководства пользователя).
