В заполнении декларации по НДС есть много нюансов. Хотите убедиться, что вы заполняете часть I декларации по НДС правильно? Предлагаем пройти наш небольшой тест.
В заполнении декларации по НДС есть много нюансов. Хотите убедиться, что вы заполняете часть I декларации по НДС правильно? Предлагаем пройти наш небольшой тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 10
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 10
1.
1. Организация приобрела для своего работника путевку в санаторий стоимостью 1000 руб. без НДС. Работник оплатил 600 руб. Отражается ли данный оборот в декларации?
Правильно
Посредством путевки работнику передаются приобретенные услуги в сфере отдыха, передача работнику путевки не является объектом обложения НДС, не отражается в декларации (абз. 9 ч. 3 гл. 1 Концепции санаторно-курортного лечения и оздоровления населения Республики Беларусь, утв. постановлением Совмина от 04.11.2006 N 1478, п. 2.16 ст. 93 НК, абз. 2 п. 14.11 Инструкции N 42).
Неправильно
Посредством путевки работнику передаются приобретенные услуги в сфере отдыха, передача работнику путевки не является объектом обложения НДС, не отражается в декларации (абз. 9 ч. 3 гл. 1 Концепции санаторно-курортного лечения и оздоровления населения Республики Беларусь, утв. постановлением Совмина от 04.11.2006 N 1478, п. 2.16 ст. 93 НК, абз. 2 п. 14.11 Инструкции N 42).
Задание 2 из 10
2.
2. Организация сдает в аренду оборудование. Арендная плата установлена в белорусских рублях исходя из эквивалента в долларах США по курсу Нацбанка на дату платежа. При поступлении арендной платы у арендодателя возникают разницы в связи с изменением официального курса валюты с МФР до даты оплаты. Надо их отражать в декларации?
Правильно
Разницы, возникающие в связи с изменением официального курса валюты с МФР до даты платежа не корректируют налоговую базу НДС (ч. 2 п. 6 ст. 97 НК, абз. 3 ч. 1 п. 10 Указа от 25.01.2018 N 29).
Неправильно
Разницы, возникающие в связи с изменением официального курса валюты с МФР до даты платежа не корректируют налоговую базу НДС (ч. 2 п. 6 ст. 97 НК, абз. 3 ч. 1 п. 10 Указа от 25.01.2018 N 29).
Задание 3 из 10
3.
3. За несвоевременную поставку товаров, облагаемых НДС по ставке 20%, получена пеня от продавца. Надо ли покупателю отражать сумму пени в декларации?
Правильно
У покупателя нет объекта обложения НДС, так как полученная им сумма пени связана с приобретением товаров, а не с их реализацией (ч. 1 п. 1 ст. 31, п. 4 и абз. 1 п. 5 ст. 97 НК, абз. 2 п. 14.11 Инструкции N 42) .
Неправильно
У покупателя нет объекта обложения НДС, так как полученная им сумма пени связана с приобретением товаров, а не с их реализацией (ч. 1 п. 1 ст. 31, п. 4 и абз. 1 п. 5 ст. 97 НК, абз. 2 п. 14.11 Инструкции N 42) .
Задание 4 из 10
4.
4. Может ли в декларации сумма НДС к вычету быть больше суммы НДС, исчисленной по реализации?
Правильно
Вычет сумм НДС в полном объеме производится при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 0%, реализации товаров, облагаемых НДС по ставкам 10% и 9,09%, вычете сумм НДС по основным средствам и нематериальным активам, оставшимся незачтенными с прошлого года и вычитаемыми в текущем году равными долями по 1/12 или по 1/4, и др.) (ч. 2 п. 5, ч. 1 п. 6 ст. 103, п. 23 ст. 107 НК, ч. 4 п. 16 Инструкции N 42).
Неправильно
Вычет сумм НДС в полном объеме производится при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 0%, реализации товаров, облагаемых НДС по ставкам 10% и 9,09%, вычете сумм НДС по основным средствам и нематериальным активам, оставшимся незачтенными с прошлого года и вычитаемыми в текущем году равными долями по 1/12 или по 1/4, и др.) (ч. 2 п. 5, ч. 1 п. 6 ст. 103, п. 23 ст. 107 НК, ч. 4 п. 16 Инструкции N 42).
Задание 5 из 10
5.
5. Надо ли в декларации показывать сумму налоговых вычетов, относимую на затраты в связи с применением освобождения от НДС?
Правильно
Отнесенная на затраты сумма налоговых вычетов, приходящаяся на освобождаемый оборот, включается в строки 6 и 6.1 раздела IV части I декларации, а также в строку 1 этого раздела (п. 2 и 3 ст. 106 НК, п. 17 Инструкции N 42).
Неправильно
Отнесенная на затраты сумма налоговых вычетов, приходящаяся на освобождаемый оборот, включается в строки 6 и 6.1 раздела IV части I декларации, а также в строку 1 этого раздела (п. 2 и 3 ст. 106 НК, п. 17 Инструкции N 42).
Задание 6 из 10
6.
6. Организация (исчисляет НДС ежеквартально) в феврале 2018 г. обнаружила, что не отразила оборот по реализации услуг, оказанных в августе 2017 г. В декларации за какой период надо отразить неучтенный ранее оборот?
Правильно
Ошибка, которую обнаружили в феврале 2018 г., относится к прошлому году. Поэтому надо подать уточненную декларацию за IV квартал 2017 г. по форме, действовавшей в том году. На титульном листе такой декларации проставляют признак внесения изменений — знак «X. Помимо этого заполняют раздел V, где по строке «Август» показывают сумму НДС, подлежащую доплате (ч. 1, 3 п. 8 ст. 63, п. 1 ст. 108 НК, абз. 1 п. 8.3 Инструкции по заполнению деклараций N 42).
Неправильно
Ошибка, которую обнаружили в феврале 2018 г., относится к прошлому году. Поэтому надо подать уточненную декларацию за IV квартал 2017 г. по форме, действовавшей в том году. На титульном листе такой декларации проставляют признак внесения изменений — знак «X. Помимо этого заполняют раздел V, где по строке «Август» показывают сумму НДС, подлежащую доплате (ч. 1, 3 п. 8 ст. 63, п. 1 ст. 108 НК, абз. 1 п. 8.3 Инструкции по заполнению деклараций N 42).
Задание 7 из 10
7.
7. Как рассчитать НДС по строке 13 раздела I части I декларации при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций?
Правильно
Налоговая база определяется как стоимость приобретенных объектов, указанная в договоре (п. 1 ст. 92, п. 12 ст. 98 НК). Налог начисляется на налоговую базу, т.е. «сверху» (налоговая база x 20 / 100), и уплачивается из средств плательщика. В графе 2 строки 13 раздела I части I декларации отражается стоимость объектов без исчисленного НДС, а в графе 4 — соответствующая сумма НДС.
Неправильно
Налоговая база определяется как стоимость приобретенных объектов, указанная в договоре (п. 1 ст. 92, п. 12 ст. 98 НК). Налог начисляется на налоговую базу, т.е. «сверху» (налоговая база x 20 / 100), и уплачивается из средств плательщика. В графе 2 строки 13 раздела I части I декларации отражается стоимость объектов без исчисленного НДС, а в графе 4 — соответствующая сумма НДС.
Задание 8 из 10
8.
8. Организация реализовала товар, освобожденный от НДС. Она ошибочно предъявила покупателю НДС по ставке 20%. Покупатель отказался производить корректировку. Где в декларации показывается оборот?
Правильно
В случае ошибочного предъявления НДС по освобожденному от налога обороту, он отражается по соответствующей строке декларации (в данном случае — по строке 1 раздела I). Строки 8 и 11 в такой ситуации не заполняются (ч. 2 п. 14.7 Инструкции по заполнению деклараций N 42).
Неправильно
В случае ошибочного предъявления НДС по освобожденному от налога обороту, он отражается по соответствующей строке декларации (в данном случае — по строке 1 раздела I). Строки 8 и 11 в такой ситуации не заполняются (ч. 2 п. 14.7 Инструкции по заполнению деклараций N 42).
Задание 9 из 10
9.
9. Организация приобрела букеты цветов (без НДС) у ИП, не являющегося плательщиком НДС. Цветы она подарила своим работникам. Надо ли со стоимости передаваемых букетов платить НДС и включать эти суммы в декларацию?
Правильно
Безвозмездная передача товаров работникам является объектом обложения НДС, независимо от наличия суммы «входного» НДС по переданному товару. Налоговой базой является цена приобретения, а моментом фактической реализации — день вручения подарков (ч. 4 п. 1 ст. 31, п. 1.1.3 ст. 93, ч. 2 п. 3 ст. 97, ч. 1 п. 4 ст. 100 НК).
Неправильно
Безвозмездная передача товаров работникам является объектом обложения НДС, независимо от наличия суммы «входного» НДС по переданному товару. Налоговой базой является цена приобретения, а моментом фактической реализации — день вручения подарков (ч. 4 п. 1 ст. 31, п. 1.1.3 ст. 93, ч. 2 п. 3 ст. 97, ч. 1 п. 4 ст. 100 НК).
Задание 10 из 10
10.
10. Организация получает от работников возмещение стоимости услуг мобильной связи, осуществленной в личных целях. Отражается ли данная сумма в декларации?
Правильно
Сумма возмещения сотрудниками стоимости услуг мобильной связи, использованной в личных целях, не является объектом налогообложения, и соответственно не отражается в декларации (п. 2.16 ст. 93 НК, абз. 2 п. 14.11 Инструкции по заполнению деклараций N 42).
Неправильно
Сумма возмещения сотрудниками стоимости услуг мобильной связи, использованной в личных целях, не является объектом налогообложения, и соответственно не отражается в декларации (п. 2.16 ст. 93 НК, абз. 2 п. 14.11 Инструкции по заполнению деклараций N 42).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.
