Лето не за горами! А это значит, что скоро наступит горячая пора для работников бухгалтерии – время начисления трудовых отпусков. Разобраться с некоторыми вопросами бухгалтерского и налогового учета отпускных выплат поможет данный тест.
Лето не за горами! А это значит, что скоро наступит горячая пора для работников бухгалтерии – время начисления трудовых отпусков. Разобраться с некоторыми вопросами бухгалтерского и налогового учета отпускных выплат поможет данный тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 9
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 9
1.
Из каких источников оплачиваются дополнительные отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и по Декрету N 29?
Правильно
По общему правилу расходы, связанные с основной (бюджетной) деятельностью, и расходы, связанные с приносящей доходы деятельностью, подлежат раздельному учету и должны финансироваться за счет средств бюджета и внебюджетных средств соответственно. Следовательно, начисление отпускных «бюджетному» работнику производится за счет средств бюджета и в бухучете отражается на субсчете 200, а «внебюджетному» — за счет средств, полученных от приносящей доходы деятельности, с отражением на субсчете 211 (080,082) (п. 10 Положения о внебюджетных средствах N 641, абз. 2 ч. 1 п. 4 и ч. 1 п. 11 Инструкции по учету расходов N 157, абз. 2 п. 21 Инструкции по учету НМА).
Неправильно
По общему правилу расходы, связанные с основной (бюджетной) деятельностью, и расходы, связанные с приносящей доходы деятельностью, подлежат раздельному учету и должны финансироваться за счет средств бюджета и внебюджетных средств соответственно. Следовательно, начисление отпускных «бюджетному» работнику производится за счет средств бюджета и в бухучете отражается на субсчете 200, а «внебюджетному» — за счет средств, полученных от приносящей доходы деятельности, с отражением на субсчете 211 (080,082) (п. 10 Положения о внебюджетных средствах N 641, абз. 2 ч. 1 п. 4 и ч. 1 п. 11 Инструкции по учету расходов N 157, абз. 2 п. 21 Инструкции по учету НМА).
Задание 2 из 9
2.
В бюджетной организации некоторым работникам предоставляется дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день. Учитывается ли оплата такого отпуска при налогообложении прибыли?
Правильно
Обязанность предоставления дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день установлена ст. 158 ТК. Расходы на оплату «обязательных» отпусков относятся к прочим нормируемым затратам, учитываемым при налогообложении в пределах общего ограничения, установленного п. 3 ст. 171 НК (абз. 7 подп. 2.1 и п. 3 ст. 171 НК).
Отметим, что в 2018 году отпускные за ненормированный рабочий день не учитывались при налогообложении прибыли (ч. 1 подп. 1.7-2 ст. 131 НК-2018).
Неправильно
Обязанность предоставления дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день установлена ст. 158 ТК. Расходы на оплату «обязательных» отпусков относятся к прочим нормируемым затратам, учитываемым при налогообложении в пределах общего ограничения, установленного п. 3 ст. 171 НК (абз. 7 подп. 2.1 и п. 3 ст. 171 НК).
Отметим, что в 2018 году отпускные за ненормированный рабочий день не учитывались при налогообложении прибыли (ч. 1 подп. 1.7-2 ст. 131 НК-2018).
Задание 3 из 9
3.
Работникам организации установлен дополнительный поощрительный отпуск за контракт по Декрету N 29. Учитывается ли оплата такого отпуска при налогообложении прибыли?
Правильно
Расходы на оплату дополнительного отпуска по Декрету N 29 подлежат учету при налогообложении прибыли в составе прочих нормируемых затрат с соблюдением общего ограничения, установленного п. 3 ст. 171 НК (абз. 7 подп. 2.1, п. 3 ст. 171 НК, подп. 1.3 письма МНС от 09.04.2019 N 2-2-10/00861, письмо МНС от 10.04.2019 N 2-2-10/Ас-00612).
В 2018 году отпускные по Декрету N 29 учитывались в составе затрат без ограничений (ч. 1 п. 1 ст. 130, подп. 1.7-2 ст. 131 НК-2018).
Отметим, что вопрос учета при налогообложении прибыли сумм оплаты дополнительного отпуска по Декрету N 29 включен в проект указа, подготовленный в рамках приведения законодательства в соответствие с НК, согласно которому расходы на оплату таких отпусков будут учитываться при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (ч. 3 подп. 1.3 письма МНС от 09.04.2019 N 2-2-10/00861, ч. 5 письма МНС от 10.04.2019 N 2-2-10/Ас-00612).
Неправильно
Расходы на оплату дополнительного отпуска по Декрету N 29 подлежат учету при налогообложении прибыли в составе прочих нормируемых затрат с соблюдением общего ограничения, установленного п. 3 ст. 171 НК (абз. 7 подп. 2.1, п. 3 ст. 171 НК, подп. 1.3 письма МНС от 09.04.2019 N 2-2-10/00861, письмо МНС от 10.04.2019 N 2-2-10/Ас-00612).
В 2018 году отпускные по Декрету N 29 учитывались в составе затрат без ограничений (ч. 1 п. 1 ст. 130, подп. 1.7-2 ст. 131 НК-2018).
Отметим, что вопрос учета при налогообложении прибыли сумм оплаты дополнительного отпуска по Декрету N 29 включен в проект указа, подготовленный в рамках приведения законодательства в соответствие с НК, согласно которому расходы на оплату таких отпусков будут учитываться при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (ч. 3 подп. 1.3 письма МНС от 09.04.2019 N 2-2-10/00861, ч. 5 письма МНС от 10.04.2019 N 2-2-10/Ас-00612).
Задание 4 из 9
4.
Работникам бюджетной организации один раз в году при предоставлении трудового отпуска из 5% планового фонда зарплаты штатных работников выплачивается материальная помощь на оздоровление с соблюдением условий ст. 182 ТК. Учитывается ли такая выплата при исчислении налога на прибыль?
Правильно
Сумма материальной помощи на оздоровление к отпуску включается в прочие нормируемые затраты. Расходы на ее выплату в совокупности с другими прочими нормируемыми затратами в пределах 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов по аренде (с учетом НДС) могут быть учтены при налогообложении прибыли (абз. 6 подп. 2.1, п. 3 ст. 171 НК, ч. 18 письма МНС от 09.04.2019 N 2-2-10/00858).
Отметим, что раньше материальная помощь на оздоровление к отпуску не учитывалась при налогообложении прибыли (подп. 1.7-3 ст. 131 НК-2018).
Неправильно
Сумма материальной помощи на оздоровление к отпуску включается в прочие нормируемые затраты. Расходы на ее выплату в совокупности с другими прочими нормируемыми затратами в пределах 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов по аренде (с учетом НДС) могут быть учтены при налогообложении прибыли (абз. 6 подп. 2.1, п. 3 ст. 171 НК, ч. 18 письма МНС от 09.04.2019 N 2-2-10/00858).
Отметим, что раньше материальная помощь на оздоровление к отпуску не учитывалась при налогообложении прибыли (подп. 1.7-3 ст. 131 НК-2018).
Задание 5 из 9
5.
Учитывается ли при налогообложении прибыли оплата дополнительного отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда?
Правильно
Обязанность предоставления дополнительного отпуска за вредные и (или) опасные условия труда установлена ст. 157 ТК. Расходы на оплату такого отпуска относятся к прочим нормируемым затратам, учитываемым при налогообложении в пределах общего ограничения, установленного п. 3 ст. 171 НК (абз. 7 подп. 2.1, п. 3 ст. 171 НК, подп. 1.1 письма МНС от 09.04.2019 N 2-2-10/00861).
Отметим, что ранее отпускные за работу с вредными и (или) опасными условиями труда учитывались в составе затрат без ограничений (ч. 1 п. 1 ст. 130, подп. 1.7-2 ст. 131 НК-2018).
Неправильно
Обязанность предоставления дополнительного отпуска за вредные и (или) опасные условия труда установлена ст. 157 ТК. Расходы на оплату такого отпуска относятся к прочим нормируемым затратам, учитываемым при налогообложении в пределах общего ограничения, установленного п. 3 ст. 171 НК (абз. 7 подп. 2.1, п. 3 ст. 171 НК, подп. 1.1 письма МНС от 09.04.2019 N 2-2-10/00861).
Отметим, что ранее отпускные за работу с вредными и (или) опасными условиями труда учитывались в составе затрат без ограничений (ч. 1 п. 1 ст. 130, подп. 1.7-2 ст. 131 НК-2018).
Задание 6 из 9
6.
Работнику в день его увольнения выплачивается в том числе денежная компенсация за дополнительный поощрительный отпуск за контракт по Декрету N 29. Учитывается ли при налогообложении прибыли такая компенсация?
Правильно
Выплата денежной компенсации за неиспользованные дни дополнительного отпуска согласно Декрету N 29 подлежит учету при налогообложении прибыли в составе прочих нормируемых затрат с соблюдением общего ограничения по п. 3 ст. 171 НК (абз. 7 подп. 2.1 и п. 3 ст. 171 НК).
Ранее компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск по Декрету N 29 учитывалась при налогообложении прибыли в составе затрат без ограничений (ч. 1 п. 1 ст. 130, подп. 1.7-2 п. 1 ст. 131 НК-2018).
Неправильно
Выплата денежной компенсации за неиспользованные дни дополнительного отпуска согласно Декрету N 29 подлежит учету при налогообложении прибыли в составе прочих нормируемых затрат с соблюдением общего ограничения по п. 3 ст. 171 НК (абз. 7 подп. 2.1 и п. 3 ст. 171 НК).
Ранее компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск по Декрету N 29 учитывалась при налогообложении прибыли в составе затрат без ограничений (ч. 1 п. 1 ст. 130, подп. 1.7-2 п. 1 ст. 131 НК-2018).
Задание 7 из 9
7.
Учитываются ли при налогообложении прибыли расходы на оплату дополнительного отпуска за продолжительный стаж работы и поощрительного отпуска согласно ст. 160 ТК?
Правильно
Руководители бюджетных организаций могут предоставлять работникам дополнительные трудовые отпуска за продолжительный стаж работы и поощрительный отпуск согласно ст. 160 ТК. Причем предоставление таких отпусков – их право, а не обязанность (ст. 159, 160 ТК, разъяснение специалиста Минтруда Т.А.Лукьянчиковой в статье «Оплата труда в бюджетных организациях»).
По общему правилу оплата «необязательных» отпусков не учитывается при налогообложении прибыли (п. 1 ст. 169, абз. 7 подп. 2.1, п. 3 ст. 171 НК, подп. 1.2 письма МНС от 09.04.2019 N 2-2-10/00861).
Неправильно
Руководители бюджетных организаций могут предоставлять работникам дополнительные трудовые отпуска за продолжительный стаж работы и поощрительный отпуск согласно ст. 160 ТК. Причем предоставление таких отпусков – их право, а не обязанность (ст. 159, 160 ТК, разъяснение специалиста Минтруда Т.А.Лукьянчиковой в статье «Оплата труда в бюджетных организациях»).
По общему правилу оплата «необязательных» отпусков не учитывается при налогообложении прибыли (п. 1 ст. 169, абз. 7 подп. 2.1, п. 3 ст. 171 НК, подп. 1.2 письма МНС от 09.04.2019 N 2-2-10/00861).
Задание 8 из 9
8.
Учитываются ли при налогообложении прибыли страховые взносы в ФСЗН, начисленные на отпускные за продолжительный стаж работы и по ст. 160 ТК?
Правильно
Взносы в ФСЗН, приходящиеся на суммы отпускных, не учитываемые при налогообложении прибыли, включаются в состав внеррасходов (подп. 3.34 ст. 175 НК).
Неправильно
Взносы в ФСЗН, приходящиеся на суммы отпускных, не учитываемые при налогообложении прибыли, включаются в состав внеррасходов (подп. 3.34 ст. 175 НК).
Задание 9 из 9
9.
В организации ведется отдельный учет отпускных, фактически учтенных при налогообложении прибыли в составе прочих нормируемых затрат и неучтенных при налогообложении. Как при расчете налога на прибыль учитываются взносы в ФСЗН, приходящиеся на отпускные, фактически учтенные в составе прочих нормируемых затрат?
Правильно
При обеспечении раздельного учета взносы в ФСЗН, приходящиеся на суммы отпускных, фактически учтенных в составе прочих нормируемых затрат, включаются в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Часть взносов, приходящаяся на суммы отпускных, фактически не учтенных при налогообложении прибыли, учитывается в составе внеррасходов (подп. 2.5 ст. 170, подп. 3.34 ст. 175 НК, ч. 25 письма МНС от 09.04.2019 N 2-2-10/00858).
Отметим, что при отсутствии раздельного учета вся сумма взносов в ФСЗН, приходящихся на суммы отпускных, возможные к включению в состав прочих нормируемых затрат, подлежит включению в состав внеррасходов (ч. 26 письма МНС от 09.04.2019 N 2-2-10/00858).
Неправильно
При обеспечении раздельного учета взносы в ФСЗН, приходящиеся на суммы отпускных, фактически учтенных в составе прочих нормируемых затрат, включаются в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Часть взносов, приходящаяся на суммы отпускных, фактически не учтенных при налогообложении прибыли, учитывается в составе внеррасходов (подп. 2.5 ст. 170, подп. 3.34 ст. 175 НК, ч. 25 письма МНС от 09.04.2019 N 2-2-10/00858).
Отметим, что при отсутствии раздельного учета вся сумма взносов в ФСЗН, приходящихся на суммы отпускных, возможные к включению в состав прочих нормируемых затрат, подлежит включению в состав внеррасходов (ч. 26 письма МНС от 09.04.2019 N 2-2-10/00858).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.
