С 2023 г. значительно изменилась гл. 32 НК по налогу при УСН. Хотите убедиться, что вы и сейчас рассчитываете валовую выручку правильно? Предлагаем пройти наш тест.
С 2023 г. значительно изменилась гл. 32 НК по налогу при УСН. Хотите убедиться, что вы и сейчас рассчитываете валовую выручку правильно? Предлагаем пройти наш тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 10
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 10
1.
У организации в течение года образуются в бухучете курсовые разницы от переоценки валюты на счете. Облагаются ли они налогом при УСН?
Правильно
Курсовые разницы не являются выручкой от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и не включаются в состав внердоходов. Следовательно, они не учитываются в налоговой базе и не облагаются налогом при УСН (ст. 31, п. 1, ч. 1 п. 6 ст. 328, подп. 3.20 ст. 174, подп. 3.26 ст. 175 НК).
Неправильно
Курсовые разницы не являются выручкой от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и не включаются в состав внердоходов. Следовательно, они не учитываются в налоговой базе и не облагаются налогом при УСН (ст. 31, п. 1, ч. 1 п. 6 ст. 328, подп. 3.20 ст. 174, подп. 3.26 ст. 175 НК).
Задание 2 из 10
2.
Организация на УСН в феврале 2023 г. реализовала покупателю товар стоимостью 1200 руб. По этому товару была получена предоплата в январе 2023 г. в сумме 800 руб. Оставшаяся часть (400 руб.) поступила на счет организации в апреле 2023 г. В каком отчетном периоде стоимость товара нужно включить в налоговую базу налога при УСН?
Правильно
При определении налоговой базы налога при УСН выручка от реализации товаров отражается по мере оплаты товаров, в том числе получения предоплаты, независимо от даты отгрузки товаров («кассовый принцип»), если иное не установлено п. 10 — 12 ст. 328 НК. По общему правилу датой отражения выручки от реализации товаров в соответствии с кассовым принципом является дата оплаты. Этой датой может являться дата зачисления денежных средств на счет в банке организации на УСН. Следовательно, в рассматриваемой ситуации в налоговую базу налога при УСН в I квартале 2023 г. включается 800 руб., а 400 руб. — в II квартале 2023 г. (ч. 2 п. 3, ч. 1 п. 7, абз. 2 ч. 3 п. 7 ст. 328, п. 2 ст. 330 НК).
Неправильно
При определении налоговой базы налога при УСН выручка от реализации товаров отражается по мере оплаты товаров, в том числе получения предоплаты, независимо от даты отгрузки товаров («кассовый принцип»), если иное не установлено п. 10 — 12 ст. 328 НК. По общему правилу датой отражения выручки от реализации товаров в соответствии с кассовым принципом является дата оплаты. Этой датой может являться дата зачисления денежных средств на счет в банке организации на УСН. Следовательно, в рассматриваемой ситуации в налоговую базу налога при УСН в I квартале 2023 г. включается 800 руб., а 400 руб. — в II квартале 2023 г. (ч. 2 п. 3, ч. 1 п. 7, абз. 2 ч. 3 п. 7 ст. 328, п. 2 ст. 330 НК).
Задание 3 из 10
3.
Коммерческая организация на УСН с ведением бухучета разместила на депозите денежные средства. Банк в апреле 2023 г. перечислил на счет организации проценты за март 2023 г. Когда сумму процентов нужно отразить в налоговой базе налога при УСН?
Правильно
Для целей исчисления налога при УСН доходы в виде процентов по банковскому вкладу (депозиту) относятся к внердоходам. В 2023 г. они отражаются в валовой выручке на дату их получения. Датой получения в данном случае будет признаваться дата зачисления денежных средств на счет организации в банке (подп. 3.4 ст. 174, п. 1, 6, абз. 6 ч. 1, ч. 2 п. 8, абз. 2 ч. 3 п. 7 ст. 328 НК).
Неправильно
Для целей исчисления налога при УСН доходы в виде процентов по банковскому вкладу (депозиту) относятся к внердоходам. В 2023 г. они отражаются в валовой выручке на дату их получения. Датой получения в данном случае будет признаваться дата зачисления денежных средств на счет организации в банке (подп. 3.4 ст. 174, п. 1, 6, абз. 6 ч. 1, ч. 2 п. 8, абз. 2 ч. 3 п. 7 ст. 328 НК).
Задание 4 из 10
4.
У ЧУП на УСН на расчетном счете недостаточно денег для уплаты налогов. В связи с этим учредитель-физлицо пополнил счет. Облагаются ли денежные средства, поступившие на расчетный счет, налогом при УСН?
Правильно
Собственником имущества ЧУП является учредитель. В данной ситуации он же и пополнил счет ЧУП (ч. 6 п. 2 ст. 113 ГК).
Денежные средства, внесенные учредителем ЧУП — физлицом на расчетный счет для пополнения счета, не признают выручкой от реализации и внердоходом. Это связано с тем, что данные средства поступили на безвозмездной основе в пределах одного собственника и по его решению. Поэтому налогом при УСН такие поступления денежных средств не облагают (п. 1, ч. 1 п. 6 ст. 328, 4.8.4 ст. 174 НК).
Неправильно
Собственником имущества ЧУП является учредитель. В данной ситуации он же и пополнил счет ЧУП (ч. 6 п. 2 ст. 113 ГК).
Денежные средства, внесенные учредителем ЧУП — физлицом на расчетный счет для пополнения счета, не признают выручкой от реализации и внердоходом. Это связано с тем, что данные средства поступили на безвозмездной основе в пределах одного собственника и по его решению. Поэтому налогом при УСН такие поступления денежных средств не облагают (п. 1, ч. 1 п. 6 ст. 328, 4.8.4 ст. 174 НК).
Задание 5 из 10
5.
Организация на УСН оприходовала на складе материалы, полученные в результате разборки своего торгового оборудования. Включается ли стоимость этих материалов в налоговую базу налога при УСН при их оприходовании?
Правильно
Стоимость материальных ценностей, полученных в результате ликвидации, разборки или демонтажа имущества организации, не облагается налогом при УСН до их реализации (подп. 2.13 ст. 328 НК).
Неправильно
Стоимость материальных ценностей, полученных в результате ликвидации, разборки или демонтажа имущества организации, не облагается налогом при УСН до их реализации (подп. 2.13 ст. 328 НК).
Задание 6 из 10
6.
Арендодатель на УСН сдает в аренду помещение арендатору. Приобретенные коммунальные услуги предъявляются арендодателем к возмещению дополнительно. Арендатор перечисляет их на счет арендодателя. Нужно ли арендодателю включить поступившие на счет суммы возмещения коммунальных услуг в валовую выручку для налога при УСН?
Правильно
Несмотря на то что при определении налоговой базы при сдаче в аренду недвижимости в выручке не учитывается сумма возмещаемых арендодателю расходов, не включенных в арендную плату, связанных с этим имуществом и возникающих в связи с приобретением коммунальных услуг, услуг сети стационарной электросвязи, услуг по предоставлению доступа к сети Интернет и других услуг (работ), необходимых для содержания и эксплуатации данного имущества (за исключением сумм расходов, которые относятся к услугам (работам), оказанным (выполненным) арендодателем), поступление таких сумм на счет арендодателя лишает его права применять УСН (ч. 2 подп. 5.3 ст. 328, абз. 3 ч. 1 подп. 2.1.6 ст. 324 НК).
Вместе с этим, если арендодателем принято отраженное в учетной политике решение о признании денежных средств, поступивших в счет возмещения коммунальных расходов, его внереализационными доходами, указанными в подп. 3.43 ст. 174 НК, и указанные денежные средства включены им в соответствии с таким подпунктом в валовую выручку, арендодатель не теряет права применять УСН (ч. 4 подп. 2.1.6 ст. 324 НК).
Неправильно
Несмотря на то что при определении налоговой базы при сдаче в аренду недвижимости в выручке не учитывается сумма возмещаемых арендодателю расходов, не включенных в арендную плату, связанных с этим имуществом и возникающих в связи с приобретением коммунальных услуг, услуг сети стационарной электросвязи, услуг по предоставлению доступа к сети Интернет и других услуг (работ), необходимых для содержания и эксплуатации данного имущества (за исключением сумм расходов, которые относятся к услугам (работам), оказанным (выполненным) арендодателем), поступление таких сумм на счет арендодателя лишает его права применять УСН (ч. 2 подп. 5.3 ст. 328, абз. 3 ч. 1 подп. 2.1.6 ст. 324 НК).
Вместе с этим, если арендодателем принято отраженное в учетной политике решение о признании денежных средств, поступивших в счет возмещения коммунальных расходов, его внереализационными доходами, указанными в подп. 3.43 ст. 174 НК, и указанные денежные средства включены им в соответствии с таким подпунктом в валовую выручку, арендодатель не теряет права применять УСН (ч. 4 подп. 2.1.6 ст. 324 НК).
Задание 7 из 10
7.
Организация применяет УСН и реализует произведенную продукцию. Для транспортировки реализуемой продукции привлечена сторонняя организация, перевозчику оплачены транспортные расходы. Покупатель возмещает транспортные расходы по акту передачи транспортных расходов, т.е. отдельно от стоимости реализуемой продукции. Включается ли сумма такого возмещения в налоговую базу налога при УСН?
Правильно
Суммы возмещения покупателем товаров их продавцу стоимости приобретенных услуг по доставке товаров, не включенных в стоимость этих товаров, учитываются в выручке от реализации и в налоговой базе налога при УСН (подп. 5.11 ст. 328 НК).
Неправильно
Суммы возмещения покупателем товаров их продавцу стоимости приобретенных услуг по доставке товаров, не включенных в стоимость этих товаров, учитываются в выручке от реализации и в налоговой базе налога при УСН (подп. 5.11 ст. 328 НК).
Задание 8 из 10
8.
Организация на УСН является учредителем зарубежной компании. В соответствии с решением общего собрания иностранной компании, принятым в феврале 2023 г., белорусской организации начислены и выплачены дивиденды. Включается ли сумма дивидендов в налоговую базу налога при УСН?
Правильно
Дивиденды от источников за пределами Республики Беларусь не учитываются в составе внердоходов для целей УСН и не включаются в налоговую базу. Такие дивиденды у организации на УСН облагаются налогом на прибыль (подп. 3.1 ст. 174, ч. 1 п. 6 ст. 328, абз. 2 ч. 2 подп. 1.1 ст. 326 НК).
Неправильно
Дивиденды от источников за пределами Республики Беларусь не учитываются в составе внердоходов для целей УСН и не включаются в налоговую базу. Такие дивиденды у организации на УСН облагаются налогом на прибыль (подп. 3.1 ст. 174, ч. 1 п. 6 ст. 328, абз. 2 ч. 2 подп. 1.1 ст. 326 НК).
Задание 9 из 10
9.
Организация на УСН в 2022 г. списала дебиторскую задолженность за отгруженные товары в связи с ликвидацией покупателя. В 2023 г. ей поступила сумма в погашение этой задолженности. Учитывается ли она в налоговой базе налога при УСН?
Правильно
Поступившая сумма в погашение задолженности включается в 2023 г. во внердоходы для целей УСН и учитывается в налоговой базе (п. 1, п. 6 ст. 328, подп. 3.8 ст. 174 НК).
Неправильно
Поступившая сумма в погашение задолженности включается в 2023 г. во внердоходы для целей УСН и учитывается в налоговой базе (п. 1, п. 6 ст. 328, подп. 3.8 ст. 174 НК).
Задание 10 из 10
10.
Товарищество собственников применяет УСН (далее — товарищество). Организация, являющаяся членом этого товарищества, сдает в аренду свое помещение. При этом арендодатель перевыставляет арендатору этого помещения стоимость приобретенных товариществом коммунальных и эксплуатационных услуг, связанных с содержанием и эксплуатацией имущества. Арендатор возмещает стоимость таких услуг напрямую на счет товарищества. Включается ли у товарищества сумма такого возмещения в налоговую базу налога при УСН?
Правильно
В валовую выручку не включаются суммы, полученные в виде возмещения товариществу собственников его членами стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных для этих членов и связанных с содержанием и эксплуатацией недвижимого имущества. При этом к членам относятся также арендаторы их недвижимого имущества (подп. 2.10 ст. 328 НК).
В связи с этим запрет на применение УСН, установленный ч. 1 подп. 2.1.6 ст. 324 НК, в рассматриваемом случае на товарищество собственников не распространяется.
Неправильно
В валовую выручку не включаются суммы, полученные в виде возмещения товариществу собственников его членами стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных для этих членов и связанных с содержанием и эксплуатацией недвижимого имущества. При этом к членам относятся также арендаторы их недвижимого имущества (подп. 2.10 ст. 328 НК).
В связи с этим запрет на применение УСН, установленный ч. 1 подп. 2.1.6 ст. 324 НК, в рассматриваемом случае на товарищество собственников не распространяется.
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.