Валентина Михайловна Луценюк, экономист

Многие коммерческие банки в целях оказания банковских услуг клиентам организуют работу своих касс в выходные дни. Рассмотрим особенности бухучета и оформления документов по совершенным операциям в иностранной валюте в эти дни.

1. Нормативные требования по организации и оформлению операций в выходной день

Порядок организации кассовой работы, в том числе в выходные дни, и оформления совершаемых операций банк определяет самостоятельно, разрабатывая ЛПА с учетом требований банковского и валютного законодательства, а также специфики работы банка, объема и разновидностей проводимых операций, возможностей программного обеспечения, наличия филиальной сети.

При этом в разрабатываемом ЛПА необходимо предусмотреть порядок:

— предварительной подготовки денежной наличности и подкрепления ею филиалов, структурных подразделений банка;

— работы с денежной наличностью при использовании банкоматов и иных платежно-расчетных терминалов, осуществляющих прием-выдачу наличных денег, в том числе устройств cash-in;

— другие операции с денежной наличностью и иными ценностями (ч. 2 п. 1 Инструкции N 211).

Организуя работу с денежной наличностью и кассовое обслуживание клиентов, банку необходимо обеспечить:

— сохранность ценностей, находящихся в банке;

— выдачу денежной наличности годными банкнотами и монетами;

— размен одних номиналов банкнот и монет на другие номиналы банкнот и монет;

— соблюдение требований банковского и валютного законодательства, а также установление контроля над операционными рисками, возникающими при совершении операций с ценностями (п. 2 Инструкции N 211).

Основные требования к организации ведения бухучета установлены Нацбанком в Инструкции N 728, которой в том числе определено, что:

банковский день — это часть операционного дня, в течение которой происходит обслуживание клиентов и структурных подразделений банка, предусматривающее прием, оформление, контроль расчетных, кассовых, иных первичных учетных документов, в том числе документов, формы которых утверждаются банком самостоятельно, мемориальных и внебалансовых ордеров, применяемых для отражения хозяйственных операций банка в бухучете, а также отражение операций в бухучете банка (абз. 2 ч. 1 п. 2 Инструкции N 728);

операционный день — деятельность банка в течение рабочего дня, связанная с обслуживанием клиентов и структурных подразделений банка, а также завершение обработки информации и формирование ежедневного баланса. Под рабочими днями понимаются дни, которые в соответствии с законодательством не являются выходными днями, государственными праздниками и праздничными днями, установленными и объявленными Президентом Республики Беларусь нерабочими (абз. 5 ч. 1 п. 2 Инструкции N 728).

Общеустановленными выходными днями в банках являются суббота и воскресенье (далее — выходные дни). Поэтому банки, организовывая в эти дни обслуживание клиентов по определенным операциям, должны обеспечить соблюдение требований Инструкции N 728 в части оформления документов, ведения аналитического и синтетического учета по совершенным операциям.

Как операции, осуществленные в выходные дни, оформляются бухгалтерскими документами, на какую календарную дату отражаются на счетах бухучета совершенные операции, а так же о самом бухучете операций в кассе, работающей в выходные дни, на условном примере — читайте в ilex.