Необходимость покупки валюты организации-резиденты определяют самостоятельно. При покупке валюты организации-резиденты указывают направление использования покупаемой валюты. При этом приобретенная валюта может быть использована по иным направлениям, отличающимся от указанных (п. 15 Инструкции N 112).

Организации-резиденту регистрировать сделку в банке необходимо по внешнеторговому договору, предусматривающему возмездную передачу товаров на общую стоимость 3000 евро в эквиваленте и более, и внешнеэкономическому договору, предусматривающему проведение валютных операций, связанных с движением капитала (абз. 8 ч. 1 п. 2 Инструкции N 46, ч. 1 подп. 1.11 Указа N 178). Валютная операция по получению займа — это операция, связанная с движением капитала, и условий по сумме внешнеэкономического договора для целей регистрации сделки по этим договорам не установлено (подп. 18.8 Правил N 72, абз. 8 ч. 1 п. 2 Инструкции N 46).

Информация о завершении всех операций по внешнеторговому договору должна представляться юридическим лицом — резидентом (экспортером (импортером)) в тот банк, который осуществлял регистрацию (перерегистрацию) сделки по этому договору (ч. 3 п. 20 Инструкции N 46).

Использовать иностранную валюту в расчетах между банком и юридическим лицом — резидентом разрешено по операциям, являющимся банковскими (подп. 25.5 Правил N 72), к которым относятся в том числе и кредитные операции (абз. 3 ч. 1 ст. 14 БК). При этом иностранная валюта в таких случаях может использоваться при уплате штрафов, пени, неустойки, если это предусмотрено условиями кредитного договора (п. 26 Правил N 72).

Валютные операции по переводу организацией-резидентом (кроме банка) нерезиденту иностранной валюты по договорам дарения (в том числе и пожертвования), относятся к операциям неторгового характера, которые, в свою очередь, являются текущими валютными операциями (абз. 5 ст. 5, абз. 11 ст. 6 Закона N 226-З). Текущие валютные операции проводятся между резидентами и нерезидентами без ограничений, разрешение Нацбанка на их проведение не требуется (п. 15 Правил N 72).

Взимание банком вознаграждения (платы) с организаций-резидентов при осуществлении банковских и иных операций производится в белорусских рублях, за исключением установленного перечня случаев, когда в данных расчетах допускается использовать иностранную валюту. Взимание вознаграждения в иностранной валюте за кассовое обслуживание в перечне не предусмотрено (п. 14 Правил N 72).

Разрешение Нацбанка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, требуется только в случае предоставления физическими лицами — резидентами, проживающими на территории Республики Беларусь, займов на срок, превышающий 180 дней (абз. 6 ч. 3 ст. 10 Закона N 226-З). Юридические лица — резиденты валютные операции по предоставлению займов нерезидентам проводят в регистрационном порядке (подп. 18.8 Правил N 72).

При проведении валютного контроля банк обязан проверить в том числе правомерность внесения наличной иностранной валюты на счета субъектов валютных операций (абз. 5 ч. 2 подп. 6.1 Инструкции N 46). Перечень случаев, когда допускается использовать наличную иностранную валюту в расчетах, предусмотрен гл. 10 Правил N 72. Прием юрлицом — резидентом наличной иностранной валюты, поступающей от юрлица — нерезидента в качестве возврата ранее полученного займа, в перечне разрешенных операций не предусмотрен (п. 50 Правил N 72).

При приеме от клиентов платежных поручений в иностранной валюте банк должен проверить в том числе правомерность использования иностранной валюты в расчетах между резидентами (абз. 3 ч. 2 подп. 6.1 Инструкции N 46). Возможность перечисления обязательных страховых взносов в иностранной валюте в ФСЗН законодательством не предусмотрена (п. 25 Правил N 72, п. 20 Положения N 40).

Платежное поручение на перевод с продажей со счета в иностранной валюте банк исполняет только в пределах имеющихся на счете денежных средств (п. 25, абз. 2 ч. 2 п. 26 Инструкции N 66). В картотеку по учету неоплаченных в срок документов платежные поручения, оформленные с продажей, не помещаются (ч. 2 п. 82 Инструкции N 66).

При исполнении платежных требований на бесспорное взыскание, оформленных с продажей, банк-отправитель использует обменный курс, установленный на дату списания денежных средств со счета плательщика (ч. 2 п. 54 Инструкции N 66). В то же время при бесспорном взыскании по решению налогового органа списываемую иностранную валюту банк покупает по официальному курсу, установленному Нацбанком на день исполнения соответствующего платежного требования (ч. 2 п. 1 ст. 43 НК).

Операции в белорусских рублях, проводимые между резидентами и нерезидентами, относятся к валютным операциям (абз. 3 ч. 1 ст. 4 Закона N 226-З). В свою очередь, валютные операции по предоставлению займов — это операции, связанные с движением капитала, проводимые в регистрационном порядке (подп. 18.6 Правил N 72). Для проведения этой операции резиденту необходимо в установленные сроки зарегистрировать сделку в банке (абз. 8 ч. 1 п. 2, п. 10 Инструкции N 46).