Хотите заняться репетиторством, но не знаете с чего начать? Начните с оформления. На самом деле все очень просто. Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП) репетитору необязательно. Достаточно уведомить налоговую и уплатить единый налог. Что такое репетиторство и как репетитору работать легально?
Предлагаем простой алгоритм.
Проверьте, является ли выбранный вид деятельности репетиторством
Репетиторство — это консультативные услуги по отдельным учебным предметам и дисциплинам, образовательным областям, темам. Помощь в подготовке к централизованному тестированию также будет являться репетиторством (абз. 7 ст. 335 НК).
Занятия с репетитором подразумевают преодоление трудностей в изучении:
— учебных предметов;
— отдельных тем учебных программ по учебным предметам.
Обратите внимание!
Не путайте репетиторство с обучением новым предметам и знаниям.
Задача репетитора — помочь лучше разобраться в изучаемом предмете, но не обучить новой дисциплине.
Если вы хотите обучать ваших учеников новым знаниям, умениям, навыкам, развивать их творческие способности, вам придется зарегистрироваться в качестве ИП. Такая деятельность подпадает под понятие «обучение» и к репетиторству не относится (подп. 1.12 п. 1 ст. 1 Кодекса об образовании).
Пример
К репетиторству не относятся, в частности:
— деятельность по проведению курсов по обучению детей и взрослых иностранным языкам, компьютерной грамотности и другим учебным дисциплинам;
— деятельность по предоставлению индивидуальных услуг, оказываемых учителем-дефектологом (учителем-логопедом, тифлопедагогом, сурдопедагогом, олигофренопедагогом);
— деятельность по обучению взрослых нанесению макияжа;
— деятельность по написанию контрольных, курсовых и дипломных работ.
Для их осуществления необходимо зарегистрироваться в качестве ИП.
Чтобы не пришлось регистрироваться в качестве ИП, важно, чтобы вы оказывали услуги репетитора самостоятельно. Если вы захотите привлечь наемный труд, нанять кого-то еще, например, по трудовому договору или договору подряда, обязательно зарегистрируйтесь в качестве ИП (ч. 3, 4 п. 1 ст. 1 ГК).
Справочная информация
Ознакомиться с иными видами деятельности, осуществляемой по заявительному принципу, не требующему госрегистрации в качестве ИП, можно на сайте инспекции МНС.
Уведомьте налоговую
Для того чтобы работать репетитором без регистрации ИП, для начала нужно подать письменное уведомление в налоговую инспекцию по месту жительства (т.е. по месту регистрации, указанному в паспорте) или уведомление через личный кабинет плательщика по установленной форме (п. 31 ст. 342 НК).
Правильно оформить уведомление вам помогут в налоговой инспекции.
При подаче уведомления необходимо будет предъявить:
— паспорт или другой документ, удостоверяющий личность (вид на жительство в Республике Беларусь, удостоверение беженца, идентификационная карта гражданина Республики Беларусь, биометрический вид на жительство в Республике Беларусь иностранного гражданина (лица без гражданства) (ч. 1 подп. 1.1 п. 1 Указа N 294);
— документы, подтверждающие право на льготу по уплате единого налога (если такое право есть).
Основания, размеры льготы и подтверждающие документы для уплаты единого налога для репетитора представлены в таблице.
Таблица
| N | Основание для льготы | Размер льготы | Подтверждающий документ |
| 1 | Вы достигли общеустановленного пенсионного возраста независимо от вида получаемой пенсии или имеете право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста (подп. 1.2 п. 1 ст. 340 НК). | 20% | Документ, удостоверяющий личность, в котором указан возраст (например, паспорт) |
| 2 | У вас есть группа инвалидности (подп. 1.3 п. 1 ст. 340 НК) | 20% | Удостоверение инвалида
или пенсионное удостоверение, которое содержит данные: — о назначении группы инвалидности; — сроке, на который инвалидность установлена |
| 3 | Вы родители (усыновители) в многодетной семье с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет (подп. 1.4 п. 1 ст. 340 НК) | 20% | 1. Документ, удостоверяющий личность.
2. Удостоверение многодетной семьи |
| 4 | Вы родители (усыновители), которые воспитывают детей-инвалидов в возрасте до 18 лет (подп. 1.5 п. 1 ст. 340 НК) | 20% | Документ, удостоверяющий личность, и удостоверение ребенка-инвалида |
| 5 | Вы и ваш супруг (супруга) имеете инвалидность I, II группы, являетесь родителями (усыновителями) и воспитываете несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования (подп. 1.6 п. 1 ст. 340 НК) | 100% | 1. Удостоверения инвалида
или пенсионные удостоверения, содержащие данные о назначении группы инвалидности. 2. Копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки (ее копии) о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования |
Если вы имеете право на льготу одновременно по нескольким основаниям, указанным в пунктах 1 — 4 таблицы, ваша льгота составит 45% (п. 2 ст. 340 НК).
Обратите внимание!
Если есть льгота, укажите это сразу. Если у вас есть право на льготу, при подаче заявления возьмите с собой подтверждающие такое право документы.
После оформления и подачи заявления в налоговой инспекции вам выдадут извещение о присвоении учетного номера плательщика (УНП) (абз. 5 подп. 4.1 п. 4 Инструкции N 96).
Уплатите единый налог
Для того чтобы работать репетитором, уплатите единый налог не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности (подп. 3.1.22 п. 3 ст. 337 НК, абз. 2 п. 4 ст. 343 НК).
Сумма единого налога для работы репетитором зависит:
— от вида деятельности (в вашем случае это услуги репетитора);
— места оказания услуг репетитора;
— наличия права на льготу (см. таблицу).
Сумму единого налога для репетитора в вашей местности и реквизиты для ее уплаты уточните в налоговой инспекции по месту жительства (т.е. по вашему месту регистрации, указанному в паспорте).
Справочная информация
В 2021 году ставка единого налога для репетиторов, не зарегистрированных в качестве ИП, установлена в следующих размерах:
— в Минском районе — 35,00 бел. руб. в месяц;
— в Минской области — 25,00 бел. руб. в месяц;
— в Минске — 40,00 бел. руб. в месяц;
— в Гродно — 35,00 бел. руб. в месяц;
— в Бресте — 35,00 бел. руб. в месяц;
— в Барановичах — 32,00 бел. руб. в месяц (подп. 2.24 п. 2 приложения 24 к НК).
С актуальной информацией о ставках единого налога можно ознакомиться на сайте инспекции МНС.
Такую сумму вам нужно будет уплачивать независимо от того, сколько вы зарабатываете, и только за те месяцы, в которых занимаетесь репетиторством.
После того как вы выполнили указанные действия, можете смело приступать к работе. Повышенный налог и административная ответственность вам не грозят.
Обратите внимание!
Если налоговая выявит, что вы занимаетесь репетиторством без уплаты единого налога, вам будет начислен такой налог в размере ставки налога, установленной в населенном пункте, в котором вы занимаетесь репетиторством. Если такое нарушение налоговая выявит повторно, то придется уплатить налог в пятикратном размере (абз. 2 ч. 1 п. 41 ст. 342, п. 42 ст. 342 НК).
Рассчитывайтесь с учениками правильно
Работая репетитором без регистрации ИП, рассчитываться с учениками вы можете без оформления документов, подтверждающих прием наличных денежных средств.
Расчеты можно проводить как в наличной, так и безналичной формах (п. 1 ст. 775 ГК, ст. 231 БК). При необходимости открыть банковский счет и разобраться в порядке проведения расчетов с физическими лицами вам помогут специалисты выбранного вами учреждения банка.
Обратите внимание!
При расчетах с учениками из Республики Беларусь в качестве денежного средства используйте белорусский рубль (п. 1 ст. 298 ГК). Использовать иностранную валюту при расчетах между физлицами-резидентами нельзя, за исключением случаев, предусмотренных п. 4 ст. 12 Закона N 226-З.
Справочная информация
Незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства, а равно использование ценных бумаг в иностранной валюте с нарушением валютного законодательства влечет административную ответственность по ч. 1 ст. 12.1 КоАП в виде штрафа в размере от 50 до 100 БВ.
Обратите внимание!
С 01.03.2021 вступил в силу новый КоАП, который предусматривает ответственность за незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства, а равно использование ценных бумаг в иностранной валюте с нарушением валютного законодательства в ч. 1 ст. 12.1 и влечет наложение штрафа в размере от 50 до 100 БВ.
Как видим, работать репетитором легально и без регистрации в качестве ИП очень просто. Единый налог следует уплачивать лишь за те месяцы, в которых осуществляется деятельность. Вести учет полученных доходов, составлять и представлять отчетность в налоговый орган, приобретать и вести книгу учета проверок не нужно.
