Отпускная пора. Чтобы убедиться, что вы сможете правильно сориентироваться в вопросах налогового учета отпускных, предлагаем пройти наш тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 9
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 9
1.
В соответствии с условиями контракта работнику предоставлен дополнительный поощрительный отпуск по п. 3 ч. 1 ст. 261-2 ТК продолжительностью 5 календарных дней. Включается ли в затраты при исчислении налога на прибыль оплата этого отпуска?
Правильно
При заключении с работником контракта наниматель обязан предоставить ему дополнительный поощрительный отпуск сроком до 5 календарных дней (абз. 2 п. 3 ч. 1 ст. 261-2 ТК).
Оплата дополнительных поощрительных отпусков, обязанность предоставления которых установлена законодательными актами, включается в затраты при исчислении налога на прибыль (подп. 2.9 ст. 170, абз. 7 подп. 1.3 ст. 173 НК).
Неправильно
При заключении с работником контракта наниматель обязан предоставить ему дополнительный поощрительный отпуск сроком до 5 календарных дней (абз. 2 п. 3 ч. 1 ст. 261-2 ТК).
Оплата дополнительных поощрительных отпусков, обязанность предоставления которых установлена законодательными актами, включается в затраты при исчислении налога на прибыль (подп. 2.9 ст. 170, абз. 7 подп. 1.3 ст. 173 НК).
Задание 2 из 9
2.
В марте работнику предоставлен трудовой отпуск в количестве 29 календарных дней, в том числе: основной отпуск — 24 календарных дня, дополнительный поощрительный отпуск в связи с заключением контракта — 5 календарных дней. Из них 15 календарных дней отпуска приходятся на март, а остальные 14 календарных дней отпуска (в том числе 9 дней основного и 5 дней дополнительного) — на апрель. Отпускные в полной сумме выплачены в марте. Резерв предстоящих расходов на оплату отпускных не создавался. В каком периоде учитываются при налогообложении прибыли начисленные отпускные?
Правильно
И в бухгалтерском, и в налоговом учете суммы переходящих отпускных отражаются в составе расходов (затрат) в том периоде, к которому они относятся (ч. 4 п. 76 Инструкции N 50, п. 1, 3 ст. 169, подп. 2.9 ст. 170 НК).
Неправильно
И в бухгалтерском, и в налоговом учете суммы переходящих отпускных отражаются в составе расходов (затрат) в том периоде, к которому они относятся (ч. 4 п. 76 Инструкции N 50, п. 1, 3 ст. 169, подп. 2.9 ст. 170 НК).
Задание 3 из 9
3.
Отдельным работникам организации установлен ненормированный рабочий день. В соответствии со ст. 158 ТК им предоставляется дополнительный отпуск продолжительностью 5 календарных дней. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль оплата такого отпуска?
Правильно
Отпускные за ненормированный рабочий день (в пределах продолжительности такого отпуска, предусмотренной законодательством и (или) трудовым договором, соглашением, коллективным договором, на основании законодательства), как составная часть расходов организации на оплату труда включаются в затраты по производству и реализации (подп. 2.9 ст. 170 НК).
Неправильно
Отпускные за ненормированный рабочий день (в пределах продолжительности такого отпуска, предусмотренной законодательством и (или) трудовым договором, соглашением, коллективным договором, на основании законодательства), как составная часть расходов организации на оплату труда включаются в затраты по производству и реализации (подп. 2.9 ст. 170 НК).
Задание 4 из 9
4.
Работнику в день его увольнения в соответствии со ст. 179 ТК выплачивается денежная компенсация за неиспользованные основной трудовой отпуск и дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день. Учитывается ли при налогообложении прибыли такая компенсация?
Правильно
Компенсация за основной трудовой отпуск и дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день, как составная часть расходов организации на оплату труда, включается в затраты по производству и реализации (подп. 2.9 ст. 170 НК).
Неправильно
Компенсация за основной трудовой отпуск и дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день, как составная часть расходов организации на оплату труда, включается в затраты по производству и реализации (подп. 2.9 ст. 170 НК).
Задание 5 из 9
5.
Согласно трудовому договору работнику организации в соответствии со ст. 159 ТК установлен дополнительный отпуск продолжительностью 3 календарных дня за продолжительный стаж работы в одной организации. Учитывается ли оплата этого отпуска при налогообложении прибыли?
Правильно
Оплата дополнительного отпуска за продолжительный стаж работы в одной организации, как составная часть расходов организации на оплату труда, учитывается при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации (подп. 2.9 ст. 170 НК).
Неправильно
Оплата дополнительного отпуска за продолжительный стаж работы в одной организации, как составная часть расходов организации на оплату труда, учитывается при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации (подп. 2.9 ст. 170 НК).
Задание 6 из 9
6.
Согласно социальной политике, принятой в организации, при предоставлении трудового отпуска работникам начисляется материальная помощь на оздоровление в соответствии со ст. 182 ТК. Учитывается ли такая выплата при исчислении налога на прибыль?
Правильно
Материальная помощь к отпуску на оздоровление учитывается в составе прочих нормируемых затрат (абз. 3 подп. 2.1 ст. 171 НК, ст. 182 ТК). При этом прочие нормируемые затраты не должны превышать 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) и суммы доходов от аренды (иного возмездного или безвозмездного пользования имуществом) с учетом НДС (п. 3 ст. 171 НК).
Неправильно
Материальная помощь к отпуску на оздоровление учитывается в составе прочих нормируемых затрат (абз. 3 подп. 2.1 ст. 171 НК, ст. 182 ТК). При этом прочие нормируемые затраты не должны превышать 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) и суммы доходов от аренды (иного возмездного или безвозмездного пользования имуществом) с учетом НДС (п. 3 ст. 171 НК).
Задание 7 из 9
7.
Транспортная организация в соответствии со ст. 160 ТК предоставляет своим работникам-водителям дополнительный поощрительный отпуск за специфику работы — повышенное внимание при управлении автомобилем. Расходы на оплату такого отпуска не включаются в затраты при налогообложении прибыли, т.к. обязанность предоставления такого отпуска не установлена законодательными актами. Учитываются ли при налогообложении прибыли страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные с суммы таких отпускных?
Правильно
Согласно подп. 3.34. ст. 175 НК в состав внеррасходов включаются взносы в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные в порядке, установленном законодательством, за исключением указанных в подп. 2.5 ст. 170 НК или включаемых в первоначальную стоимость амортизируемых активов. Таким образом, страховые взносы, начисленные с суммы дополнительного поощрительного отпуска, включаются в состав внеррасходов.
Неправильно
Согласно подп. 3.34. ст. 175 НК в состав внеррасходов включаются взносы в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные в порядке, установленном законодательством, за исключением указанных в подп. 2.5 ст. 170 НК или включаемых в первоначальную стоимость амортизируемых активов. Таким образом, страховые взносы, начисленные с суммы дополнительного поощрительного отпуска, включаются в состав внеррасходов.
Задание 8 из 9
8.
Организация предоставляет работникам дополнительный поощрительный отпуск в соответствии со ст. 160 ТК, который не включается в затраты при налогообложении прибыли, т.к. обязанность предоставления такого отпуска не установлена законодательными актами. Учитывается ли при налогообложении прибыли компенсация за неиспользованные дни этого отпуска?
Правильно
Компенсация, выплачиваемая за неиспользованные дни поощрительного отпуска, который не учитывается при налогообложении прибыли, также не учитывается при исчислении налога на прибыль (абз. 7 подп. 1.3 ст. 173 НК, ст. 160 ТК).
Неправильно
Компенсация, выплачиваемая за неиспользованные дни поощрительного отпуска, который не учитывается при налогообложении прибыли, также не учитывается при исчислении налога на прибыль (абз. 7 подп. 1.3 ст. 173 НК, ст. 160 ТК).
Задание 9 из 9
9.
Согласно учетной политики в организации формируется резерв предстоящей оплаты отпусков. Вправе ли организация включать резерв предстоящей оплаты отпусков (в части отпусков, расходы по которым учитываются при налогообложении прибыли) в затраты по производству и реализации?
Правильно
В состав затрат по производству организациями могут включаться отчисления в формируемый в бухучете и отчетности в порядке, установленном законодательством или учетной политикой (при отсутствии установленного законодательством порядка), резерв предстоящих расходов оплаты отпусков в части, приходящейся на расходы по оплате отпусков, учитываемые при налогообложении (подп. 2.8 ст. 170 НК).
Неправильно
В состав затрат по производству организациями могут включаться отчисления в формируемый в бухучете и отчетности в порядке, установленном законодательством или учетной политикой (при отсутствии установленного законодательством порядка), резерв предстоящих расходов оплаты отпусков в части, приходящейся на расходы по оплате отпусков, учитываемые при налогообложении (подп. 2.8 ст. 170 НК).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.
