При исчислении и принятии к вычету НДС в строительстве нужно учитывать ряд особенностей. Свои нюансы есть и в порядке выставления ЭСЧФ. Проверить знания по этим вопросам поможет наш тест.
При исчислении и принятии к вычету НДС в строительстве нужно учитывать ряд особенностей. Свои нюансы есть и в порядке выставления ЭСЧФ. Проверить знания по этим вопросам поможет наш тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 10
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 10
1.
Подрядчик составил акт выполненных строительных работ за август. Заказчик подписал его 4 октября. Какая дата для целей НДС будет считаться моментом фактической реализации работ?
Правильно
При подписании акта после 10-го числа месяца, следующего за месяцем выполнения строительных работ, моментом фактической реализации этих работ признается дата подписания акта заказчиком. В нашем случае — 4 октября (п. 1, ч. 1 п. 7 ст. 121 НК).
Неправильно
При подписании акта после 10-го числа месяца, следующего за месяцем выполнения строительных работ, моментом фактической реализации этих работ признается дата подписания акта заказчиком. В нашем случае — 4 октября (п. 1, ч. 1 п. 7 ст. 121 НК).
Задание 2 из 10
2.
Генподрядчик для выполнения отдельных видов работ привлекает белорусских субподрядчиков. Стоимость их работ учтена в согласованной с заказчиком общей договорной цене работ. Включается ли стоимость субподрядных работ в налоговую базу по НДС у генподрядчика?
Правильно
Налоговая база у генподрядчика определяется как стоимость работ согласно договору, заключенному с заказчиком. В нашем случае работы субподрядчиков входят в эту стоимость. Соответственно, генподрядчику необходимо исчислить НДС в том числе по принятым заказчиком работам, которые выполнены субподрядными организациями. В свою очередь, предъявленный субподрядчиками НДС генподрядчик в установленном порядке может принять к вычету (п. 32 ст. 120, подп. 1.1, ч. 1 п. 3, ч. 1 п. 4, подп. 5.1 ст. 132 НК).
Неправильно
Налоговая база у генподрядчика определяется как стоимость работ согласно договору, заключенному с заказчиком. В нашем случае работы субподрядчиков входят в эту стоимость. Соответственно, генподрядчику необходимо исчислить НДС в том числе по принятым заказчиком работам, которые выполнены субподрядными организациями. В свою очередь, предъявленный субподрядчиками НДС генподрядчик в установленном порядке может принять к вычету (п. 32 ст. 120, подп. 1.1, ч. 1 п. 3, ч. 1 п. 4, подп. 5.1 ст. 132 НК).
Задание 3 из 10
3.
Нужно ли исчислять НДС при передаче субподрядчику материалов заказчика?
Правильно
Передача субподрядчику материалов заказчика не признается реализацией. Соответственно, НДС исчислять не нужно (ч. 2 п. 18, п. 21 Инструкции N 10; ч. 1 п. 1 ст. 31, подп. 1.1 ст. 115 НК).
Неправильно
Передача субподрядчику материалов заказчика не признается реализацией. Соответственно, НДС исчислять не нужно (ч. 2 п. 18, п. 21 Инструкции N 10; ч. 1 п. 1 ст. 31, подп. 1.1 ст. 115 НК).
Задание 4 из 10
4.
Генподрядчик получил от субподрядчика акт выполненных работ за август 2019 г. и подписал его 12.09.2019. ЭСЧФ субподрядчика по этим работам получен и подписан 13.09.2019, до даты подачи генподрядчиком декларации по НДС за август 2019 г. В строке 3 ЭСЧФ стоит дата 12.09.2019. Вправе ли генподрядчик указанную в ЭСЧФ сумму НДС взять к вычету за август 2019 г.?
Правильно
Поскольку акт подписан заказчиком после 10-го числа месяца, следующего за месяцем выполнения работ, право на вычет НДС наступает в месяце подписания акта и ЭСЧФ, т.е. в сентябре 2019 г. (ч. 1, абз. 2 ч. 2 п. 6 ст. 132 НК).
Неправильно
Поскольку акт подписан заказчиком после 10-го числа месяца, следующего за месяцем выполнения работ, право на вычет НДС наступает в месяце подписания акта и ЭСЧФ, т.е. в сентябре 2019 г. (ч. 1, абз. 2 ч. 2 п. 6 ст. 132 НК).
Задание 5 из 10
5.
Застройщик передает дольщику затраты по возведению объекта. Дольщик был привлечен после начала строительства. Часть сумм «входного» НДС, приходящихся на затраты дольщика, была принята застройщиком к вычету. На какую дату следует восстановить эту сумму вычетов?
Правильно
Подлежащие передаче дольщику суммы НДС, которые застройщик принял к вычету, восстанавливаются на дату заключения договора с дольщиком (ч. 2 подп. 24.12 ст. 133 НК).
Неправильно
Подлежащие передаче дольщику суммы НДС, которые застройщик принял к вычету, восстанавливаются на дату заключения договора с дольщиком (ч. 2 подп. 24.12 ст. 133 НК).
Задание 6 из 10
6.
Подрядчик исчислил НДС по строительным работам за август 2019 г. В октябре 2019 г. составлен корректировочный акт (подписан заказчиком тоже в октябре). В результате этого перерасчета увеличена стоимость работ за август 2019 г. Отчетный период по НДС — месяц. Нужно ли подрядчику представлять уточненную декларацию по НДС за август 2019 г.?
Правильно
При увеличении стоимости выполненных работ изменение налоговой базы в декларации по НДС отражается за тот отчетный период, в котором произведено увеличение, т.е. за октябрь 2019 г. (месяц, когда был подписан корректировочный акт). На сумму увеличения стоимости работ подрядчику следует выставить дополнительный ЭСЧФ (абз. 4 п. 1, п. 2 ст. 129, абз. 2 ч. 2 п. 11 ст. 131 НК; ч. 1 п. 29 Инструкции по ЭСЧФ N 15; ч. 1 подп. 8.2 Инструкции N 2).
Неправильно
При увеличении стоимости выполненных работ изменение налоговой базы в декларации по НДС отражается за тот отчетный период, в котором произведено увеличение, т.е. за октябрь 2019 г. (месяц, когда был подписан корректировочный акт). На сумму увеличения стоимости работ подрядчику следует выставить дополнительный ЭСЧФ (абз. 4 п. 1, п. 2 ст. 129, абз. 2 ч. 2 п. 11 ст. 131 НК; ч. 1 п. 29 Инструкции по ЭСЧФ N 15; ч. 1 подп. 8.2 Инструкции N 2).
Задание 7 из 10
7.
Застройщик осуществляет долевое строительство объектов, среди которых есть освобождаемые от НДС объекты. Нужно ли вести раздельный учет сумм «входного» НДС, приходящихся на подлежащие передаче дольщикам затраты?
Правильно
Если при ведении строительства в интересах дольщиков в том числе имеются освобождаемые от НДС объекты, суммы «входного» НДС учитываются застройщиком методом раздельного учета. Это касается сумм НДС по приобретенным (ввезенным) товарам (работам, услугам), имущественным правам, приходящихся на передаваемые дольщикам фактические затраты по строительству (ч. 1 п. 11 ст. 134 НК).
Неправильно
Если при ведении строительства в интересах дольщиков в том числе имеются освобождаемые от НДС объекты, суммы «входного» НДС учитываются застройщиком методом раздельного учета. Это касается сумм НДС по приобретенным (ввезенным) товарам (работам, услугам), имущественным правам, приходящихся на передаваемые дольщикам фактические затраты по строительству (ч. 1 п. 11 ст. 134 НК).
Задание 8 из 10
8.
В какой срок подрядчику следует выставить ЭСЧФ по строительным работам за март 2019 г., если акты выполненных работ по ним подписаны заказчиком 10.04.2019 и возвращены подрядчику 15.04.2019?
Правильно
По строительным работам за март 2019 г., акты по которым подписаны заказчиком до 10.04.2019 (включительно), общий срок выставления ЭСЧФ — не позднее 10.04.2019. Поскольку подрядчик получил акты позже этой даты (15.04.2019), ЭСЧФ можно выставить заказчику в течение 3 рабочих дней с момента получения актов, т.е. не позднее 18.04.2019 (абз. 3 ч. 2 п. 5 ст. 131 НК).
Неправильно
По строительным работам за март 2019 г., акты по которым подписаны заказчиком до 10.04.2019 (включительно), общий срок выставления ЭСЧФ — не позднее 10.04.2019. Поскольку подрядчик получил акты позже этой даты (15.04.2019), ЭСЧФ можно выставить заказчику в течение 3 рабочих дней с момента получения актов, т.е. не позднее 18.04.2019 (абз. 3 ч. 2 п. 5 ст. 131 НК).
Задание 9 из 10
9.
Подрядчик выполняет строительные работы, которые освобождены от НДС. Заказчиком выступает белорусская организация, являющаяся плательщиком НДС. Нужно ли по этим работам выставлять ЭСЧФ?
Правильно
ЭСЧФ нужно составлять в том числе по оборотам, которые освобождены от НДС. В этом случае ЭСЧФ предусмотрено направлять на Портал без необходимости выставления покупателю (заказчику) (подп. 8.1 ст. 131 НК).
Неправильно
ЭСЧФ нужно составлять в том числе по оборотам, которые освобождены от НДС. В этом случае ЭСЧФ предусмотрено направлять на Портал без необходимости выставления покупателю (заказчику) (подп. 8.1 ст. 131 НК).
Задание 10 из 10
10.
Генподрядчик выставил заказчику ЭСЧФ по строительным работам со ставкой НДС 20%. На самом деле, эти работы освобождены от НДС. Можно ли внести соответствующие корректировки путем создания дополнительного ЭСЧФ?
Правильно
При обнаружении в ЭСЧФ ошибок предусмотрено, что можно аннулировать первоначальный ЭСЧФ и создать новый. Либо выставить исправленный ЭСЧФ и в нем указать номер ЭСЧФ, который нужно аннулировать (п. 10 ст. 131 НК; п. 30 Инструкции по ЭСЧФ N 15).
Неправильно
При обнаружении в ЭСЧФ ошибок предусмотрено, что можно аннулировать первоначальный ЭСЧФ и создать новый. Либо выставить исправленный ЭСЧФ и в нем указать номер ЭСЧФ, который нужно аннулировать (п. 10 ст. 131 НК; п. 30 Инструкции по ЭСЧФ N 15).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.
