Ситуация: ООО «Бета» в апреле 2017 г. оказывало транспортные услуги своим работникам. Всего оказано услуг на сумму 120,12 руб. (в т.ч. НДС по ставке 20% на сумму 20,02 руб.). Отчетный период по НДС — месяц.
Пояснение к заполнению ЭСЧФ:
1. В целях составления ЭСЧФ оказание услуг своим работникам рассматривается как оказание услуг физическим лицам. По услугам, оказанным физлицам (они не являются плательщиками НДС), создаваемый ЭСЧФ направляют на Портал без выставления заказчикам <1>.
2. В срок не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом создается один итоговый ЭСЧФ. Поскольку в рассматриваемой ситуации отчетным периодом организации избран месяц, ЭСЧФ составляется не позже 05.05.2017 <2>.
3. В создаваемом ЭСЧФ указывается <3>:
- в строке 3 «Дата совершения операции» — последний день отчетного периода (30.04.2017);
- строке 6 «Статус поставщика» — «Продавец»;
- строке 15 «Статус получателя (по договору / контракту)» — «Покупатель».
4. Строки 16 — 30 и графы 3.1, 3.2, 4, 5, 6, 8 раздела 6 ЭСЧФ при оказании услуг своим работникам не заполняются <1>.
