С 23.03.2019 установлены новые порядок и размеры возмещения командировочных расходов, которые влияют на расчет налога на прибыль. Чтобы убедиться, что вы поступаете правильно, предлагаем пройти тест.
С 23.03.2019 установлены новые порядок и размеры возмещения командировочных расходов, которые влияют на расчет налога на прибыль. Чтобы убедиться, что вы поступаете правильно, предлагаем пройти тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 12
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 12
1.
Командированному за границу работнику возмещены расходы на проезд в спальном вагоне железнодорожного транспорта. Учитываются ли суммы возмещения при налогообложении прибыли?
Правильно
Командировочные расходы учитываются при налогообложении прибыли в пределах норм, установленных законодательством (подп. 1.1 ст. 171 НК).
При командировках за границу допускается возмещение командированному работнику расходов на проезд воздушным, железнодорожным, водным транспортом по тарифам бизнес-класса с разрешения нанимателя и при наличии подтверждающих документов (ч. 2 подп. 9.1.2 Положения N 176). К таким тарифам относятся в т.ч. тарифы спальных вагонов железнодорожного транспорта (абз. 3 подп. 9.1.2 Положения N 176).
Возмещение расходов по проезду по тарифам бизнес-класса производится при условии производственной необходимости и экономической целесообразности приобретения таких билетов (письмо Минфина, МНС, Минтруда и соцзащиты от 07.06.2019 N 5-1-30/193/2-2-2-10/01283/1-2-12/2271).
Неправильно
Командировочные расходы учитываются при налогообложении прибыли в пределах норм, установленных законодательством (подп. 1.1 ст. 171 НК).
При командировках за границу допускается возмещение командированному работнику расходов на проезд воздушным, железнодорожным, водным транспортом по тарифам бизнес-класса с разрешения нанимателя и при наличии подтверждающих документов (ч. 2 подп. 9.1.2 Положения N 176). К таким тарифам относятся в т.ч. тарифы спальных вагонов железнодорожного транспорта (абз. 3 подп. 9.1.2 Положения N 176).
Возмещение расходов по проезду по тарифам бизнес-класса производится при условии производственной необходимости и экономической целесообразности приобретения таких билетов (письмо Минфина, МНС, Минтруда и соцзащиты от 07.06.2019 N 5-1-30/193/2-2-2-10/01283/1-2-12/2271).
Задание 2 из 12
2.
Командированному из г. Минска в г. Гродно работнику возмещены расходы на проезд в такси до вокзала. Учитываются ли эти расходы при налогообложении прибыли?
Правильно
Возмещение работнику проезда на такси до вокзала и обратно на основании представленных подтверждающих документов законодательством предусмотрено только в отношении загранкомандировок (абз. 5 ч. 1 подп. 9.1.2, п. 10 Положения N 176). При внутриреспубликанских командировках расходы на проезд до (с) вокзала оплачиваются работником за счет суточных (ч. 1 п. 14 Положения N 176). Если все же эти расходы возмещены нанимателем, то они признаются расходами, произведенными сверх норм, и не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 1.1 ст. 171 НК).
Неправильно
Возмещение работнику проезда на такси до вокзала и обратно на основании представленных подтверждающих документов законодательством предусмотрено только в отношении загранкомандировок (абз. 5 ч. 1 подп. 9.1.2, п. 10 Положения N 176). При внутриреспубликанских командировках расходы на проезд до (с) вокзала оплачиваются работником за счет суточных (ч. 1 п. 14 Положения N 176). Если все же эти расходы возмещены нанимателем, то они признаются расходами, произведенными сверх норм, и не учитываются при налогообложении прибыли (подп. 1.1 ст. 171 НК).
Задание 3 из 12
3.
Авансовый отчет по командировке с 26 по 30 марта составлен 2 апреля. В декларации по налогу на прибыль за какой квартал следует отразить командировочные расходы?
Правильно
Для целей налогообложения затраты определяют на основании документов бухучета. При осуществлении командировочных расходов таким документом является составленный и представленный работником в апреле авансовый отчет (п. 1 и 5 ст. 10 Закона N 57-З, п. 90 Инструкции N 117, п. 1 ст. 169 НК).
Неправильно
Для целей налогообложения затраты определяют на основании документов бухучета. При осуществлении командировочных расходов таким документом является составленный и представленный работником в апреле авансовый отчет (п. 1 и 5 ст. 10 Закона N 57-З, п. 90 Инструкции N 117, п. 1 ст. 169 НК).
Задание 4 из 12
4.
Учитываются ли при налогообложении дополнительные услуги за телевизор, холодильник, отдельно предоставляемые гостиницей в командировке по Беларуси?
Правильно
Перечень иных командировочных расходов является закрытым. Дополнительные услуги, отдельно предоставленные гостиницей за телевизор, холодильник, в нем не предусмотрены и не могут учитываться при налогообложении прибыли (гл. 4 Положения N 176, подп. 1.1, абз. 10 подп. 1.3 ст. 173 НК).
Неправильно
Перечень иных командировочных расходов является закрытым. Дополнительные услуги, отдельно предоставленные гостиницей за телевизор, холодильник, в нем не предусмотрены и не могут учитываться при налогообложении прибыли (гл. 4 Положения N 176, подп. 1.1, абз. 10 подп. 1.3 ст. 173 НК).
Задание 5 из 12
5.
Работник направлен в командировку с 8 по 12 июля, 13 и 14 июля — выходные дни, а с 15 июля ему предоставлен отпуск. Работник задержался в месте командировки в личных целях на четыре дня (с 13 по 16 июля) и вернулся 16 июля. Наниматель возместил работнику стоимость проезда к месту командировки и обратно по фактической стоимости проездных билетов. Учитываются ли при исчислении налога суммы возмещения?
Правильно
Наниматель обязан возместить командированному работнику расходы по проезду к месту командировки и обратно (п. 5 Положения N 176). При этом в случае нахождения командированного работника в месте командировки до начала и (или) после окончания командировки в личных целях в выходные дни, государственные и праздничные дни, установленные и объявленные Президентом Республики Беларусь нерабочими, расходы по проезду возмещаются командированному работнику на общих основаниях (ч. 3 п. 5 Положения N 176). Поскольку дни трудового отпуска не относятся к таким дням, то расходы по проезду из командировки к месту работы не подлежат возмещению и не учитываются при налогообложении прибыли. Однако наниматель вправе принять решение возместить работнику такие расходы за счет собственных средств.
Неправильно
Наниматель обязан возместить командированному работнику расходы по проезду к месту командировки и обратно (п. 5 Положения N 176). При этом в случае нахождения командированного работника в месте командировки до начала и (или) после окончания командировки в личных целях в выходные дни, государственные и праздничные дни, установленные и объявленные Президентом Республики Беларусь нерабочими, расходы по проезду возмещаются командированному работнику на общих основаниях (ч. 3 п. 5 Положения N 176). Поскольку дни трудового отпуска не относятся к таким дням, то расходы по проезду из командировки к месту работы не подлежат возмещению и не учитываются при налогообложении прибыли. Однако наниматель вправе принять решение возместить работнику такие расходы за счет собственных средств.
Задание 6 из 12
6.
Командированный работник арендовал автомобиль за границей. Для возмещения расхода на ГСМ представил чек на их приобретение. В целях исчисления налога на прибыль нужно ли применять нормы расхода топлива?
Правильно
Возмещение расходов по приобретению ГСМ за границей осуществляется по фактическим расходам на основании подтверждающих документов (п. 25 Положения N 176). Нормирование расходов на ГСМ в таких случаях законодательством не предусмотрено.
Неправильно
Возмещение расходов по приобретению ГСМ за границей осуществляется по фактическим расходам на основании подтверждающих документов (п. 25 Положения N 176). Нормирование расходов на ГСМ в таких случаях законодательством не предусмотрено.
Задание 7 из 12
7.
Работник направлен в командировку с 8 по 12 июля. В личных целях он выехал в командировку заранее — 6 июля (суббота). Наниматель возместил ему стоимость проезда к месту командировки и обратно по фактической стоимости проездных билетов. Учитываются ли при исчислении налога суммы возмещения?
Правильно
Наниматель обязан возместить командированному работнику расходы по проезду к месту командировки и обратно (п. 5 Положения N 176). При этом законодательством предусмотрено, что в случае нахождения командированного работника в месте командировки до начала и (или) после окончания командировки в личных целях в выходные дни, государственные и праздничные дни, установленные и объявленные Президентом Республики Беларусь нерабочими, расходы по проезду возмещаются командированному работнику на общих основаниях (ч. 3 п. 5 Положения N 176). Следовательно, суммы возмещения стоимости проезда к месту командировки и обратно учитываются при исчислении налога на прибыль (подп. 1.1 ст. 171 НК).
Неправильно
Наниматель обязан возместить командированному работнику расходы по проезду к месту командировки и обратно (п. 5 Положения N 176). При этом законодательством предусмотрено, что в случае нахождения командированного работника в месте командировки до начала и (или) после окончания командировки в личных целях в выходные дни, государственные и праздничные дни, установленные и объявленные Президентом Республики Беларусь нерабочими, расходы по проезду возмещаются командированному работнику на общих основаниях (ч. 3 п. 5 Положения N 176). Следовательно, суммы возмещения стоимости проезда к месту командировки и обратно учитываются при исчислении налога на прибыль (подп. 1.1 ст. 171 НК).
Задание 8 из 12
8.
Работник направлен в однодневную командировку по Беларуси. В каком размере суточные подлежат возмещению и учитываются при исчислении налога на прибыль?
Правильно
С 23.03.2019 при направлении работника в командировку в пределах Республики Беларусь на один день возмещение суточных составляет 100% от размеров, установленных в приложениях 1 не зависимо от обеспечения работника питанием (п. 21 Положения N 176). В этом же размере суточные учитываются при исчислении налога на прибыль (подп. 1.1. ст. 171 НК).
Неправильно
С 23.03.2019 при направлении работника в командировку в пределах Республики Беларусь на один день возмещение суточных составляет 100% от размеров, установленных в приложениях 1 не зависимо от обеспечения работника питанием (п. 21 Положения N 176). В этом же размере суточные учитываются при исчислении налога на прибыль (подп. 1.1. ст. 171 НК).
Задание 9 из 12
9.
Учитываются ли расходы по бронированию авиабилетов для командированного работника при налогообложении прибыли?
Правильно
С 23 марта 2019 г. стоимость бронирования проездного документа (билета), включается в расходы по проезду к месту командирования и обратно независимо от вида используемого транспорта (подп. 9.3 Положения N 176).
Неправильно
С 23 марта 2019 г. стоимость бронирования проездного документа (билета), включается в расходы по проезду к месту командирования и обратно независимо от вида используемого транспорта (подп. 9.3 Положения N 176).
Задание 10 из 12
10.
Работник направлен в однодневную командировку из г. Могилева в г. Смоленск (прибыл в г. Смоленск в 10.00, убыл в 14.00). В каком размере следует возместить работнику расходы по найму жилого помещения и учесть при налогообложении прибыли?
Правильно
При налогообложении прибыли командировочные расходы учитываются в пределах норм, установленных законодательством (подп. 1.1 ст. 171 НК). Возмещение расходов на проживание в г. Смоленске установлено в размере 120 долл. США в сутки и осуществляется без представления подтверждающих документов за весь период, включая дату прибытия к месту командировки и дату выбытия из него (п. 16 Положения N 176).
Неправильно
При налогообложении прибыли командировочные расходы учитываются в пределах норм, установленных законодательством (подп. 1.1 ст. 171 НК). Возмещение расходов на проживание в г. Смоленске установлено в размере 120 долл. США в сутки и осуществляется без представления подтверждающих документов за весь период, включая дату прибытия к месту командировки и дату выбытия из него (п. 16 Положения N 176).
Задание 11 из 12
11.
Работник направлен в командировку в Берлин с вылетом из Вильнюса. В Вильнюсе он совершил вынужденную остановку по независящим от него причинам, в связи с этим наниматель возместил ему расходы по найму жилья. Учитываются ли суммы возмещения при исчислении налога на прибыль?
Правильно
Возмещение расходов по найму жилья за границей осуществляется за весь период, включая дату прибытия к месту командировки и дату выбытия из него (п. 16 Положения N 176). Так как в данном случае расходы произведены до даты прибытия в командировку (г. Берлин), они не подлежат возмещению и не учитываются при исчислении налога на прибыль (подп. 1.1, абз. 10 подп. 1.3 ст. 173 НК).
Неправильно
Возмещение расходов по найму жилья за границей осуществляется за весь период, включая дату прибытия к месту командировки и дату выбытия из него (п. 16 Положения N 176). Так как в данном случае расходы произведены до даты прибытия в командировку (г. Берлин), они не подлежат возмещению и не учитываются при исчислении налога на прибыль (подп. 1.1, абз. 10 подп. 1.3 ст. 173 НК).
Задание 12 из 12
12.
Командированный за границу работник для возмещения расходов по найму жилья, оплаченных корпоративной карточкой, представил подтверждающие документы. Стоимость проживания меньше размера возмещения, указанного в приложении 2 к Положению N 176. В каком размере расходы по найму жилого помещения следует учесть при исчислении налога на прибыль:
Правильно
При налогообложении прибыли командировочные расходы учитываются в пределах норм, установленных законодательством (подп. 1.1 ст. 171 НК). Расходы по найму жилого помещения за границей возмещаются без представления подтверждающих документов в размерах, установленных в приложении 2 к Положению N 176 (п. 16 Положения N 176). Однако при выдаче командированному работнику корпоративной карты с денежными средствами для этих целей оплата жилья считается произведенной направляющей стороной. В этом случае возмещение расходов по найму жилья не производится (п. 17 Положения N 176). То есть разница между размерами, указанными в приложении 2 к Положению N 176 и подтверждающем оплату жилья документе, командированному работнику не возмещается. При налогообложении расходы по найму жилья учитываются в сумме фактически оплаченной, указанной в подтверждающем документе (подп. 1.1 ст. 171 НК).
Неправильно
При налогообложении прибыли командировочные расходы учитываются в пределах норм, установленных законодательством (подп. 1.1 ст. 171 НК). Расходы по найму жилого помещения за границей возмещаются без представления подтверждающих документов в размерах, установленных в приложении 2 к Положению N 176 (п. 16 Положения N 176). Однако при выдаче командированному работнику корпоративной карты с денежными средствами для этих целей оплата жилья считается произведенной направляющей стороной. В этом случае возмещение расходов по найму жилья не производится (п. 17 Положения N 176). То есть разница между размерами, указанными в приложении 2 к Положению N 176 и подтверждающем оплату жилья документе, командированному работнику не возмещается. При налогообложении расходы по найму жилья учитываются в сумме фактически оплаченной, указанной в подтверждающем документе (подп. 1.1 ст. 171 НК).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.