Автомобили есть практически в каждой организации. А значит, учет топлива – ежедневная привычная работа бухгалтерской службы. Хотите убедиться, что вы все делаете правильно? Предлагаем пройти наш небольшой тест.
Автомобили есть практически в каждой организации. А значит, учет топлива – ежедневная привычная работа бухгалтерской службы. Хотите убедиться, что вы все делаете правильно? Предлагаем пройти наш небольшой тест.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 9
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 9
1.
Организация заправляет автомобили с использованием топливных карт. Можно ли стоимость приобретенного топлива не приходовать на счет 10 «Материалы», а сразу после заправки автомобиля включить в затраты?
Правильно
Сначала приобретенное топливо нужно оприходовать. И лишь потом, при наличии данных о количестве и стоимости части, израсходованной в производственных целях, его можно списывать в затраты (абз. 2 ч. 1 п. 3, п. 76, 80, 82, 83 Инструкции по бухгалтерскому учету запасов, утв. постановлением Минфина от 12.11.2010 N 133 (далее — Инструкция N 133)).
Неправильно
Сначала приобретенное топливо нужно оприходовать. И лишь потом, при наличии данных о количестве и стоимости части, израсходованной в производственных целях, его можно списывать в затраты (абз. 2 ч. 1 п. 3, п. 76, 80, 82, 83 Инструкции по бухгалтерскому учету запасов, утв. постановлением Минфина от 12.11.2010 N 133 (далее — Инструкция N 133)).
Задание 2 из 9
2.
Организация осуществляет международные автоперевозки. Обязана ли она в этом случае использовать нормы расхода топлива, утвержденные Минтрансом?
Правильно
При эксплуатации автомобилей, используемых для выполнения международных автоперевозок, норму расхода топлива устанавливает руководитель организации и она может отличаться от нормы, установленной Минтрансом (ч. 2 п. 2, абз. 14 ч. 1 п. 3 Инструкции от 31.12.2008 N 141, абз. 13 ст. 1 Закона от 14.08.2007 N 278-З; ч. 8 подп. 2.2 письма от 22.02.2019 N 2-2-10/00460).
Неправильно
При эксплуатации автомобилей, используемых для выполнения международных автоперевозок, норму расхода топлива устанавливает руководитель организации и она может отличаться от нормы, установленной Минтрансом (ч. 2 п. 2, абз. 14 ч. 1 п. 3 Инструкции от 31.12.2008 N 141, абз. 13 ст. 1 Закона от 14.08.2007 N 278-З; ч. 8 подп. 2.2 письма от 22.02.2019 N 2-2-10/00460).
Задание 3 из 9
3.
Если автомобиль эксплуатируется в зимних условиях в Беларуси, линейную норму расхода топлива разрешается увеличить до 10% (включительно). Можно ли применять это повышение, если отрицательная температура была в мае?
Правильно
«Зимнее» повышение применяется, если температура воздуха отрицательная, т.е. ниже 0 градусов. А вот в какой период года имеет место такая температура — не имеет значения. Следовательно, при отрицательной температуре это повышение можно применять и в мае (ч. 1 п. 8, подп. 10.1 Инструкции N 141).
Неправильно
«Зимнее» повышение применяется, если температура воздуха отрицательная, т.е. ниже 0 градусов. А вот в какой период года имеет место такая температура — не имеет значения. Следовательно, при отрицательной температуре это повышение можно применять и в мае (ч. 1 п. 8, подп. 10.1 Инструкции N 141).
Задание 4 из 9
4.
Как рассчитать расход топлива по линейной норме, если одновременно есть несколько оснований для ее повышения (например, автомобиль оборудован установкой «климат-контроль» и используется в Минске)?
Правильно
Если к линейной норме расхода топлива одновременно применяется несколько повышений, то все их нужно суммировать (п. 15 Инструкции N 141).
Неправильно
Если к линейной норме расхода топлива одновременно применяется несколько повышений, то все их нужно суммировать (п. 15 Инструкции N 141).
Задание 5 из 9
5.
Можно ли по итогу месяца списать топливо на затраты на основании отчета АЗС?
Правильно
Отчет АЗС – это документ, подтверждающий приобретение топлива. Поэтому на его основании списать топливо на затратные счета нельзя.
Чтобы отразить списание использованного топлива, нужны первичные учетные документы, в которых отражен расход топлива. Такими документами могут быть накопительные ведомости фактического расхода топлива, карточки учета расхода топлива, отчеты о расходе топлива на производство или иные аналогичные документы, используемые в организации (п. 83 Инструкции от 12.11.2010 N 133).
Неправильно
Отчет АЗС – это документ, подтверждающий приобретение топлива. Поэтому на его основании списать топливо на затратные счета нельзя.
Чтобы отразить списание использованного топлива, нужны первичные учетные документы, в которых отражен расход топлива. Такими документами могут быть накопительные ведомости фактического расхода топлива, карточки учета расхода топлива, отчеты о расходе топлива на производство или иные аналогичные документы, используемые в организации (п. 83 Инструкции от 12.11.2010 N 133).
Задание 6 из 9
6.
Можно ли в настоящее время продолжать использовать путевые листы, чтобы на их основе составлять ПУД о фактическом расходе топлива?
Правильно
С 26.02.2018 Декрет N 7 (абз. 2 подп. 4.5 п. 4 Декрета от 23.11.2017 N 7) отменил обязанность использовать путевой лист при выполнении автомобильных перевозок. Это значит, что контролирующие органы уже не вправе требовать его предъявления. Однако организация для внутренних целей должна вести учет работы автомобиля, израсходованного им топлива, учет работы водителей и т.п. Если для этого организации удобно продолжать использовать путевые листы, то она вправе это делать. Также организация имеет право самостоятельно разработать и какие-либо иные документы (например, лист учета работы автомобиля) и использовать именно их.
Неправильно
С 26.02.2018 Декрет N 7 (абз. 2 подп. 4.5 п. 4 Декрета от 23.11.2017 N 7) отменил обязанность использовать путевой лист при выполнении автомобильных перевозок. Это значит, что контролирующие органы уже не вправе требовать его предъявления. Однако организация для внутренних целей должна вести учет работы автомобиля, израсходованного им топлива, учет работы водителей и т.п. Если для этого организации удобно продолжать использовать путевые листы, то она вправе это делать. Также организация имеет право самостоятельно разработать и какие-либо иные документы (например, лист учета работы автомобиля) и использовать именно их.
Задание 7 из 9
7.
Вправе ли организация расходы на топливо в полном объеме включать в состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль?
Правильно
При исчислении налога на прибыль затраты на оплату топлива включены в состав нормируемых, т.е. их можно учесть в расчете налога только в пределах установленных законодательством норм.
Однако если такие нормы еще не установлены, в составе затрат можно учесть топливо в пределах норм его расхода, установленных их заводом-изготовителем. При отсутствии таковых — в пределах норм, установленных руководителем организации. Причем установленные руководителем нормы можно применять не более шести месяцев. После этого времени, если законодательно все еще не установлена норма, все расходы на топливо считаются сверхнормативными и их нельзя учесть в расчете налога (подп. 1.2. ст. 171 НК; подп. 2.2 письма от 22.02.2019 N 2-2-10/00460; ч. 1, 2 п. 7 Инструкции от 31.12.2008 N 141).
Неправильно
При исчислении налога на прибыль затраты на оплату топлива включены в состав нормируемых, т.е. их можно учесть в расчете налога только в пределах установленных законодательством норм.
Однако если такие нормы еще не установлены, в составе затрат можно учесть топливо в пределах норм его расхода, установленных их заводом-изготовителем. При отсутствии таковых — в пределах норм, установленных руководителем организации. Причем установленные руководителем нормы можно применять не более шести месяцев. После этого времени, если законодательно все еще не установлена норма, все расходы на топливо считаются сверхнормативными и их нельзя учесть в расчете налога (подп. 1.2. ст. 171 НК; подп. 2.2 письма от 22.02.2019 N 2-2-10/00460; ч. 1, 2 п. 7 Инструкции от 31.12.2008 N 141).
Задание 8 из 9
8.
Организация по одному из автомобилей, по которому нет установленной Минтрансом нормы, применяет норму, установленную заводом-изготовителем. Можно ли в 2019 году учесть при налогообложении прибыли стоимость топлива в пределах установленных изготовителем норм, если 6-месячный срок с момента начала ее использования уже истек, а Минтранс норму еще не установил?
Правильно
По правилам, установленным НК с 2019 года, расходы топливо могут быть включены в состав учитываемых затрат в пределах норм, установленных заводом-изготовителем. Причем без ограничения сроков их применения, но до момента их установления в соответствии с законодательством (подп. 1.2 п. 1 ст. 171 НК; ч. 4 подп. 2 письма от 22.02.2019 N 2-2-10/00460).
Это значит, что до того момента, пока Минтранс не установит норму расхода топлива для автомобиля, организация вправе учитывать при налогообложении прибыли стоимость топлива в пределах норм, установленных заводом-изготовителем. При этом не имеет значения, сколько времени прошло с момента начала использования такой нормы (меньше шести месяцев или больше).
Неправильно
По правилам, установленным НК с 2019 года, расходы топливо могут быть включены в состав учитываемых затрат в пределах норм, установленных заводом-изготовителем. Причем без ограничения сроков их применения, но до момента их установления в соответствии с законодательством (подп. 1.2 п. 1 ст. 171 НК; ч. 4 подп. 2 письма от 22.02.2019 N 2-2-10/00460).
Это значит, что до того момента, пока Минтранс не установит норму расхода топлива для автомобиля, организация вправе учитывать при налогообложении прибыли стоимость топлива в пределах норм, установленных заводом-изготовителем. При этом не имеет значения, сколько времени прошло с момента начала использования такой нормы (меньше шести месяцев или больше).
Задание 9 из 9
9.
9. Организация выявила перерасход топлива. Причина – техническая неисправность автомобиля. Нужно ли в этом случае восстанавливать «входной» НДС?
Правильно
Перерасход топлива, который произошел в процессе эксплуатации автомобиля и вызван его технической неисправностью или условиями эксплуатации, утратой не считается. В этом случае топливо потреблено автомобилем. Значит, восстанавливать «входной» НДС, ранее принятый к вычету, не нужно (подп. 19.5 п. 19 ст. 107 НК, вопрос 2 письма МНС от 28.03.2017 N 2-1-10/00584 «О корректировке налоговых вычетов по НДС в случае порчи, утраты товаров»).
Неправильно
Перерасход топлива, который произошел в процессе эксплуатации автомобиля и вызван его технической неисправностью или условиями эксплуатации, утратой не считается. В этом случае топливо потреблено автомобилем. Значит, восстанавливать «входной» НДС, ранее принятый к вычету, не нужно (подп. 19.5 п. 19 ст. 107 НК, вопрос 2 письма МНС от 28.03.2017 N 2-1-10/00584 «О корректировке налоговых вычетов по НДС в случае порчи, утраты товаров»).
