Большинство коммерческих организаций использует в своей деятельности транспортные средства и несет затраты на топливо. Пройдите наш тест, чтобы проверить, правильно ли вы отражаете топливо в бухучете, при налогообложении прибыли и при расчете НДС, учитываете ли новации 2020 года.
Большинство коммерческих организаций использует в своей деятельности транспортные средства и несет затраты на топливо. Пройдите наш тест, чтобы проверить, правильно ли вы отражаете топливо в бухучете, при налогообложении прибыли и при расчете НДС, учитываете ли новации 2020 года.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 9
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 9
1.
Организация приобрела автомобиль, на который нет установленных Минтрансом норм расхода топлива. Руководитель для целей исчисления нормируемых затрат установил норму расхода топлива исходя из данных изготовителя. Можно ли изменить эту норму — увеличить ее?
Правильно
В нормируемые затраты включают стоимость топлива, израсходованного автомобилем в пределах норм, которые руководитель организации установил самостоятельно или путем обращения в аккредитованную испытательную лабораторию (ч. 1 п. 6 Указа N 503). Налоговое законодательство не содержит запрета на изменение норм или указания на то, что это можно сделать только со следующего года. Но увеличение нормы не должно маскировать обстоятельства, которые являются основанием для корректировки налоговой базы (п. 4 ст. 33 НК). Например, слив топлива и т.п.
Неправильно
В нормируемые затраты включают стоимость топлива, израсходованного автомобилем в пределах норм, которые руководитель организации установил самостоятельно или путем обращения в аккредитованную испытательную лабораторию (ч. 1 п. 6 Указа N 503). Налоговое законодательство не содержит запрета на изменение норм или указания на то, что это можно сделать только со следующего года. Но увеличение нормы не должно маскировать обстоятельства, которые являются основанием для корректировки налоговой базы (п. 4 ст. 33 НК). Например, слив топлива и т.п.
Задание 2 из 9
2.
Работник организации использует личный автомобиль для нужд нанимателя. Заправку автомобиля обеспечивает организация. Можно ли учесть в затратах при налогообложении прибыли стоимость израсходованного автомобилем топлива?
Правильно
Стоимость израсходованного топлива включают в затраты в пределах установленных руководителем норм. При этом документы, которыми оформлено соглашение между организацией и работником по использованию им своего автомобиля для нужд нанимателя, должны определять соответствующий порядок несения расходов на топливо. Использование транспортного средства для нужд организации должно быть документально подтверждено и связано с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (ч. 1 п. 6 Указа N 503, Письмо МНС N 2-2-9/1632).
Неправильно
Стоимость израсходованного топлива включают в затраты в пределах установленных руководителем норм. При этом документы, которыми оформлено соглашение между организацией и работником по использованию им своего автомобиля для нужд нанимателя, должны определять соответствующий порядок несения расходов на топливо. Использование транспортного средства для нужд организации должно быть документально подтверждено и связано с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (ч. 1 п. 6 Указа N 503, Письмо МНС N 2-2-9/1632).
Задание 3 из 9
3.
В отчетном месяце расход топлива автомобиля организации, который используется в ее предпринимательской деятельности, меньше расхода по установленным руководителем нормам. Как отразить экономию в бухучете и при налогообложении прибыли?
Правильно
В бухучете со счета 10 «Материалы» списывают стоимость фактически израсходованного автомобилем топлива. При налогообложении прибыли в нормируемые затраты включают стоимость топлива, израсходованного в пределах норм. То есть, когда фактический расход ниже нормативного, учитывают первую величину. Таким образом, экономию топлива ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете как отдельную операцию не отражают (ч. 1 п. 83 Инструкции N 133, ч. 1 п. 6 Указа N 503).
Неправильно
В бухучете со счета 10 «Материалы» списывают стоимость фактически израсходованного автомобилем топлива. При налогообложении прибыли в нормируемые затраты включают стоимость топлива, израсходованного в пределах норм. То есть, когда фактический расход ниже нормативного, учитывают первую величину. Таким образом, экономию топлива ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете как отдельную операцию не отражают (ч. 1 п. 83 Инструкции N 133, ч. 1 п. 6 Указа N 503).
Задание 4 из 9
4.
Руководитель организации установил нормы расхода топлива на автомобили организации в размерах, соответствующих утвержденным Минтрансом нормам. Обязана ли организация применять повышения и (или) понижения, закрепленные в Инструкции N 141?
Правильно
В нормируемые затраты включают стоимость топлива, израсходованного автомобилем в пределах норм, которые руководитель организации установил самостоятельно или путем обращения в аккредитованную испытательную лабораторию (ч. 1 п. 6 Указа N 503). Законодательство не регламентирует, каким образом руководитель определяет норму расхода топлива, устанавливаемую им самостоятельно. В частности, он вправе определить, что к установленной им базовой норме применяются все или часть понижений и повышений в порядке, предусмотренном Инструкцией N 141, и закрепить их конкретный размер. Но обязанности это делать у руководителя нет.
Неправильно
В нормируемые затраты включают стоимость топлива, израсходованного автомобилем в пределах норм, которые руководитель организации установил самостоятельно или путем обращения в аккредитованную испытательную лабораторию (ч. 1 п. 6 Указа N 503). Законодательство не регламентирует, каким образом руководитель определяет норму расхода топлива, устанавливаемую им самостоятельно. В частности, он вправе определить, что к установленной им базовой норме применяются все или часть понижений и повышений в порядке, предусмотренном Инструкцией N 141, и закрепить их конкретный размер. Но обязанности это делать у руководителя нет.
Задание 5 из 9
5.
Сотрудник, работа которого не носит разъездной характер, сдает в аренду организации свой автомобиль. Расходы на топливо несет наниматель. Включать ли стоимость израсходованного данным автомобилем топлива в прочие нормируемые затраты?
Правильно
В прочие нормируемые затраты включают арендную плату за автомобиль, выплачиваемую арендодателю-работнику, чья работа не носит разъездной характер. Совокупный размер прочих затрат, учитываемый при налогообложении прибыли, не может превышать 1% выручки и доходов от сдачи имущества в аренду, иное возмездное и безвозмездное пользование с учетом НДС. Затраты на топливо относят к нормируемым затратам, но не включают в прочие нормируемые затраты. При налогообложении учитывается стоимость топлива, израсходованного в пределах установленных руководителем норм (подп. 1.7, 2.7, п. 3 ст. 171 НК; ч. 1 п. 6 Указа N 503).
Неправильно
В прочие нормируемые затраты включают арендную плату за автомобиль, выплачиваемую арендодателю-работнику, чья работа не носит разъездной характер. Совокупный размер прочих затрат, учитываемый при налогообложении прибыли, не может превышать 1% выручки и доходов от сдачи имущества в аренду, иное возмездное и безвозмездное пользование с учетом НДС. Затраты на топливо относят к нормируемым затратам, но не включают в прочие нормируемые затраты. При налогообложении учитывается стоимость топлива, израсходованного в пределах установленных руководителем норм (подп. 1.7, 2.7, п. 3 ст. 171 НК; ч. 1 п. 6 Указа N 503).
Задание 6 из 9
6.
В текущем месяце организация приобрела автомобиль для использования в производственных целях. Руководитель установил норму расхода топлива, равную норме завода-изготовителя. Можно ли установить применение повышений/понижений к данной норме в соответствии с Инструкцией N 141, но без учета ограничений для временных норм (норм завода-изготовителя)?
Правильно
В учитываемые при налогообложении прибыли затраты включается стоимость топлива, израсходованного автомобилем в пределах норм, установленных руководителем организации самостоятельно или путем обращения в аккредитованную испытательную лабораторию (ч. 1 п. 6 Указа N 503). Законодательство не регламентирует порядок самостоятельного определения руководителем нормы расхода, а также применение повышений/понижений к данным нормам. Так, руководитель вправе установить норму, равную норме завода-изготовителя, и применить к ней в зависимости от условий эксплуатации автомобиля повышения/понижения, в том числе те, которые не могли быть применены к временной норме согласно Инструкции N 141.
Неправильно
В учитываемые при налогообложении прибыли затраты включается стоимость топлива, израсходованного автомобилем в пределах норм, установленных руководителем организации самостоятельно или путем обращения в аккредитованную испытательную лабораторию (ч. 1 п. 6 Указа N 503). Законодательство не регламентирует порядок самостоятельного определения руководителем нормы расхода, а также применение повышений/понижений к данным нормам. Так, руководитель вправе установить норму, равную норме завода-изготовителя, и применить к ней в зависимости от условий эксплуатации автомобиля повышения/понижения, в том числе те, которые не могли быть применены к временной норме согласно Инструкции N 141.
Задание 7 из 9
7.
В связи с отсутствием денежных средств на топливной карте водитель заправил автомобиль организации на собственные средства. Данные о сумме и ставке НДС являются реквизитом чека продажи и не заверены. Можно ли принять к вычету НДС?
Правильно
Документами, на основании которых осуществляется вычет НДС, в рассматриваемой ситуации является чек продажи и ЭСЧФ. Заверение суммы и ставки НДС необходимо только в том случае, если эти сведения не являются реквизитами чека, а выделяются на нем. Поэтому в данном случае чек документом для вычета является, а организации необходим еще и ЭСЧФ (подп. 5.8 ст. 132 , п. 4 ст. 130 НК).
Неправильно
Документами, на основании которых осуществляется вычет НДС, в рассматриваемой ситуации является чек продажи и ЭСЧФ. Заверение суммы и ставки НДС необходимо только в том случае, если эти сведения не являются реквизитами чека, а выделяются на нем. Поэтому в данном случае чек документом для вычета является, а организации необходим еще и ЭСЧФ (подп. 5.8 ст. 132 , п. 4 ст. 130 НК).
Задание 8 из 9
8.
В отчетном месяце организация выявила перерасход топлива автомобилем, используемым для производственных нужд. Комиссия определила, что в пережоге виновен водитель. Руководителем принято решение не взыскивать с работника стоимость топлива, израсходованного сверх норм. Каковы действия организации в отношении «входного» НДС по сверхнормативному топливу, ранее принятого к вычету?
Правильно
Перерасход по вине работника для целей исчисления НДС признается утратой топлива сверх норм. В связи с этим принятый ранее к вычету НДС, приходящийся на израсходованное сверх норм топливо, необходимо восстановить (подп. 24.15 ст. 133 НК, вопрос 2 Письма N 2-1-10/00584). Если определить размер таких вычетов либо установить факт совершения операций, по которым вычеты не подлежат уменьшению, не представляется возможным, корректировка производится на сумму вычетов, равную 20% стоимости израсходованного сверх норм топлива. Восстановление вычетов производится в том отчетном периоде, в котором составлен документ о выявлении перерасхода топлива по вине работника.
Неправильно
Перерасход по вине работника для целей исчисления НДС признается утратой топлива сверх норм. В связи с этим принятый ранее к вычету НДС, приходящийся на израсходованное сверх норм топливо, необходимо восстановить (подп. 24.15 ст. 133 НК, вопрос 2 Письма N 2-1-10/00584). Если определить размер таких вычетов либо установить факт совершения операций, по которым вычеты не подлежат уменьшению, не представляется возможным, корректировка производится на сумму вычетов, равную 20% стоимости израсходованного сверх норм топлива. Восстановление вычетов производится в том отчетном периоде, в котором составлен документ о выявлении перерасхода топлива по вине работника.
Задание 9 из 9
9.
Организация списывает израсходованное автомобилями топливо на основании карточек учета расхода топлива, составленных в количественном выражении. Стоимостное выражение формируется автоматически в бухгалтерской программе. Правильно ли поступает организация?
Правильно
Основанием для списания топлива является первичный учетный документ (ПУД), который должен содержать обязательные для него реквизиты (п. 1 и 2 ст. 10 Закона N 57-З). К ним относятся в том числе стоимостные показатели. Поскольку карточка учета расхода топлива не содержит стоимостной оценки израсходованного топлива, она не может быть признана ПУД. Для списания топлива организации дополнительно нужно составить иной документ, содержащий все обязательные для ПУД реквизиты.
Неправильно
Основанием для списания топлива является первичный учетный документ (ПУД), который должен содержать обязательные для него реквизиты (п. 1 и 2 ст. 10 Закона N 57-З). К ним относятся в том числе стоимостные показатели. Поскольку карточка учета расхода топлива не содержит стоимостной оценки израсходованного топлива, она не может быть признана ПУД. Для списания топлива организации дополнительно нужно составить иной документ, содержащий все обязательные для ПУД реквизиты.
