Чек-лист не подходит для проверки валютных договоров, которые заключены резидентами-физлицами.

Что проверяем	Рекомендации и пояснения
☑  1. Какой статус контрагента по договору	Валютный договор подлежит регистрации, если он заключен с нерезидентом (ч. 1 п. 3 Инструкции от 12.02.2021 N 37). К нерезидентам относятся (подп. 1.10 п. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании): 1) юрлица, созданные в соответствии с иностранным законодательством с местом нахождения за пределами нашей страны, их филиалы и представительства; 2) ИП, зарегистрированные в иностранных государствах; 3) организации, которые не являются юрлицами и созданы в соответствии с иностранным законодательством с местом нахождения за пределами нашей страны, филиалы и представительства таких организаций; 4) физлица, которые не являются резидентами; 5) дипломатические представительства, консульские учреждения и другие представительства иностранных государств, находящиеся в нашей стране и за ее пределами; 6) международные организации, их филиалы и представительства, которые находятся в нашей стране и за ее пределами; 7) иностранные государства, их административно-территориальные (государственно-территориальные) образования, которые участвуют в отношениях, регулируемых валютным законодательством.  Примечание Валютный договор, который заключен с резидентом, регистрировать не нужно (ч. 1 п. 3 Инструкции от 12.02.2021 N 37)
☑ 2. Какова сумма денежных обязательств по договору	Договор нужно регистрировать, если сумма обязательств по нему отвечает одному из условий (ч. 1 п. 3 Инструкции от 12.02.2021 N 37): 1) равна или больше 4000 БВ на дату заключения договора. Если сумма обязательств по договору выражена в иностранной валюте, ее нужно пересчитать в белорусские рубли. Для этого используют официальный курс белорусского рубля к иностранной валюте, установленный Нацбанком на дату заключения договора (п. 4 Инструкции от 12.02.2021 N 37).  Примечание Сумма обязательств по договору может быть определена в его тексте или в приложениях, которые являются неотъемлемыми частями этого договора. Это могут быть дополнения, спецификации, заявки и т.п. В расчет суммы договора нужно включить все приложения, начиная с даты заключения договора; 2) не определена. Это условие не применяется к внешнеторговым договорам. Ведь в таких договорах сумма денежных обязательств должна быть установлена обязательно (абз. 5 подп. 1.16 п. 1 Указа N 178).  Примечание Резиденты вправе определить сумму обязательств по внешнеторговому договору точно или ориентировочно (абз. 5 подп. 1.16 п. 1 Указа N 178)
☑ 3. Какая валютная операция предусмотрена договором	Регистрировать нужно договор, валютная операция по которому предусматривает (ч. 2 п. 3 Инструкции от 12.02.2021 N 37): — расчеты при экспорте/импорте за товары, имущество, переданное (полученное) в аренду, в т.ч. лизинг, за нераскрытую информацию, исключительные права на объекты ИС, имущественные права, а также за выполненные работы, оказанные услуги; — приобретение резидентом у нерезидента недвижимого имущества, находящегося за пределами Беларуси; — продажу резидентом нерезиденту недвижимого имущества, находящегося на территории Беларуси; — внесение резидентом денежного вклада в уставный фонд нерезидента либо нерезидентом в уставный фонд резидента; — получение резидентом кредита, займа от нерезидента, предоставление резидентом нерезиденту займа; — исполнение резидентом денежных обязательств перед нерезидентом на основании договоров поручительства, гарантии; — исполнение резидентом обязательств перед нерезидентом, нерезидентом перед резидентом на основании договоров уступки права (требования), перевода долга; — и другие валютные операции, в т.ч. предоставление резидентом денег нерезиденту на безвозмездной основе
☑ 4. Имеется ли совокупность вышеуказанных условий	Валютный договор нужно регистрировать только если условия 1 — 3 соблюдены одновременно. Если хотя бы одному из указанных условий договор не соответствует, у резидента не возникает обязанность его регистрировать (п. 3 Инструкции от 12.02.2021 N 37)

Читайте этот материал в ilex >>*
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex