Сделки дарения довольно часто встречаются в деятельности организаций. Бухгалтеру же в таких ситуациях приходится решать всевозможные вопросы, связанные с исчислением НДС и созданием ЭСЧФ. Предложенные в тесте вопросы помогут проверить свои знания в обозначенной тематике.
Сделки дарения довольно часто встречаются в деятельности организаций. Бухгалтеру же в таких ситуациях приходится решать всевозможные вопросы, связанные с исчислением НДС и созданием ЭСЧФ. Предложенные в тесте вопросы помогут проверить свои знания в обозначенной тематике.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 12
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 12
1.
Организация частной формы собственности вручает своим сотрудникам цветы и ценные подарки, которые приобретены без НДС. Надо ли исчислять НДС в таком случае?
Правильно
Вручение цветов и подарков своим сотрудникам признается безвозмездной передачей товаров и облагается НДС. Исчислять налог необходимо, даже не взирая на то, что при их приобретении НДС продавцом не предъявлялся (ч. 3 п. 1 ст. 31, подп. 1.1.3 ст. 115 НК).
Неправильно
Вручение цветов и подарков своим сотрудникам признается безвозмездной передачей товаров и облагается НДС. Исчислять налог необходимо, даже не взирая на то, что при их приобретении НДС продавцом не предъявлялся (ч. 3 п. 1 ст. 31, подп. 1.1.3 ст. 115 НК).
Задание 2 из 12
2.
Организация частной формы собственности вручает своим сотрудникам цветы, которые приобретены без НДС у неплательщика налога. По какой ставке необходимо исчислять НДС?
Правильно
Когда при дарении надо исчислять НДС, применяются общеустановленные ставки — ст. 122 НК. Другими словами, налог исчисляется исходя из той ставки, которая применилась бы при обычной реализации. В рассматриваемой ситуации следует применять ставку НДС в размере 20%, т.к. реализуются объекты, не указанные в п. 1, 2 и 4 ст. 122 НК (подп. 3.1 ст. 122 НК).
Неправильно
Когда при дарении надо исчислять НДС, применяются общеустановленные ставки — ст. 122 НК. Другими словами, налог исчисляется исходя из той ставки, которая применилась бы при обычной реализации. В рассматриваемой ситуации следует применять ставку НДС в размере 20%, т.к. реализуются объекты, не указанные в п. 1, 2 и 4 ст. 122 НК (подп. 3.1 ст. 122 НК).
Задание 3 из 12
3.
Организация (плательщик НДС) вручает бывшим работникам (ныне пенсионерам) приобретенные цветы и ценные подарки. Можно ли принять к вычету суммы «входного» НДС, предъявленные продавцами?
Правильно
Ограничений права на вычет «входного» НДС налоговым законодательством для такого случая не предусмотрено. Но надо помнить, что для вычета необходимо выполнить установленные НК требования (ст. 132 и 133 НК).
Неправильно
Ограничений права на вычет «входного» НДС налоговым законодательством для такого случая не предусмотрено. Но надо помнить, что для вычета необходимо выполнить установленные НК требования (ст. 132 и 133 НК).
Задание 4 из 12
4.
Организация частной формы собственности приобрела подарок стоимостью 120 рублей (в том числе НДС 20 рублей). «Входной» НДС, предъявленный продавцом, принят к вычету. При вручении подарка физлицу у организации возникает обязанность исчислить НДС. От какой суммы надо исчислить налог?
Правильно
При безвозмездной передаче приобретенных товаров налоговая база определяется исходя из цены их приобретения. Это значит, что здесь НДС исчисляется от цены приобретения подарка без НДС — 100 рублей (ч. 1 п. 14 ст. 120 НК, консультация эксперта).
Неправильно
При безвозмездной передаче приобретенных товаров налоговая база определяется исходя из цены их приобретения. Это значит, что здесь НДС исчисляется от цены приобретения подарка без НДС — 100 рублей (ч. 1 п. 14 ст. 120 НК, консультация эксперта).
Задание 5 из 12
5.
Организация частной формы собственности подарила работнику приобретенный у магазина подарочный сертификат стоимостью 200 рублей. Поскольку имеет место безвозмездная передача имущественных прав, подтвержденная сертификатом, следует исчислять НДС. Какой будет налоговая база по НДС?
Правильно
При безвозмездной передаче подарочного сертификата работнику в качестве подарка налоговая база по НДС будет равняться нулю, т.к. доход от передачи имущественных прав отсутствует (подп. 16.1 ст. 120 НК, вопрос 5 письма МНС N 2-1-10/10544).
Неправильно
При безвозмездной передаче подарочного сертификата работнику в качестве подарка налоговая база по НДС будет равняться нулю, т.к. доход от передачи имущественных прав отсутствует (подп. 16.1 ст. 120 НК, вопрос 5 письма МНС N 2-1-10/10544).
Задание 6 из 12
6.
ООО (плательщик НДС) приобрело у производителя изделия народных художественных ремесел (без НДС). Продавец применил льготу по подп. 1.15 ст. 118 НК на основании заключения об отнесении продукции к изделиям народных художественных ремесел (его копия передана покупателю). Эти изделия в качестве подарков вручаются работникам. Может ли ООО в такой ситуации при исчислении НДС также применить эту льготу?
Правильно
При исчислении НДС возможно применить указанную льготу, т.к. она является «сквозной» (может применяться всеми продавцами — участниками цепочки сделок) и для этого выполнены все требования. Так, основанием для применения покупателем освобождения от НДС служит полученная от продавца копия заключения об отнесении продукции к изделиям народных художественных ремесел (ч. 3 подп. 1.15 ст. 118 НК).
Неправильно
При исчислении НДС возможно применить указанную льготу, т.к. она является «сквозной» (может применяться всеми продавцами — участниками цепочки сделок) и для этого выполнены все требования. Так, основанием для применения покупателем освобождения от НДС служит полученная от продавца копия заключения об отнесении продукции к изделиям народных художественных ремесел (ч. 3 подп. 1.15 ст. 118 НК).
Задание 7 из 12
7.
ООО (плательщик НДС) передает в дар инвалиду полностью самортизированное основное средство (ноутбук) по учетной стоимости. Отражается ли эта операция в декларации по НДС? И если да, то как?
Правильно
Несмотря на то что у ООО возникает объект налогообложения, НДС не исчисляется, т.к. отсутствует налоговая база (она равна нулю). Таким образом, в декларации по НДС ничего не отражается (подп. 1.1.3 ст. 115, ч. 2 п. 14 ст. 120 НК, абз. 2 ч. 1 подп. 15.1 Инструкции N 2).
Неправильно
Несмотря на то что у ООО возникает объект налогообложения, НДС не исчисляется, т.к. отсутствует налоговая база (она равна нулю). Таким образом, в декларации по НДС ничего не отражается (подп. 1.1.3 ст. 115, ч. 2 п. 14 ст. 120 НК, абз. 2 ч. 1 подп. 15.1 Инструкции N 2).
Задание 8 из 12
8.
Предприятие поздравляет сотрудника. Для этого подотчетным лицом у плательщика, исчисляющего НДС по расчетной ставке, был приобретен подарок (набор конфет). Какую ставку НДС надо применить при исчислении налога по вручаемому подарку?
Правильно
Если товары приобретаются у плательщиков, исчисляющих НДС по расчетной ставке, и в дальнейшем они вручаются сотрудникам в качестве подарка, предприятием при передаче применяется указанная продавцом расчетная ставка (п. 5 ст. 128 НК, подп. 15.6 Инструкции N 2, статья специалиста МНС (Налоги Беларуси. — 2019. — N 18)).
Неправильно
Если товары приобретаются у плательщиков, исчисляющих НДС по расчетной ставке, и в дальнейшем они вручаются сотрудникам в качестве подарка, предприятием при передаче применяется указанная продавцом расчетная ставка (п. 5 ст. 128 НК, подп. 15.6 Инструкции N 2, статья специалиста МНС (Налоги Беларуси. — 2019. — N 18)).
Задание 9 из 12
9.
Организация частной формы собственности (плательщик НДС) вручила работнику подарок, который приобретен за 240 рублей (в том числе НДС 40 рублей по ставке 20%). С учетом положений п. 11 ст. 132 НК предъявленная продавцом сумма НДС отнесена на увеличение стоимости подарка. При дарении НДС исчисляется от цены приобретения без НДС (200 рублей) или с НДС (240 рублей)?
Правильно
При безвозмездной передаче приобретенных товаров налоговая база определяется исходя из цены их приобретения. Это значит, что в указанной ситуации НДС исчисляется от цены приобретения подарка с НДС — 240 рублей (ч. 1 п. 14 ст. 120 НК, консультация эксперта).
Неправильно
При безвозмездной передаче приобретенных товаров налоговая база определяется исходя из цены их приобретения. Это значит, что в указанной ситуации НДС исчисляется от цены приобретения подарка с НДС — 240 рублей (ч. 1 п. 14 ст. 120 НК, консультация эксперта).
Задание 10 из 12
10.
Организация частной формы собственности вручила работнику подарок, который приобретен за 240 рублей (в том числе НДС 40 рублей по ставке 20%). «Входной» НДС отнесен на увеличение стоимости подарка. При дарении НДС исчисляется от налоговой базы, равной цене приобретения с НДС (240 рублей). Чему будет равен исчисленный НДС? И по какой формуле он исчисляется?
Правильно
Расчетным методом — по формуле: НДСисч = НБ x Ст / (100 + Ст) — сумма НДС определяется только в отдельных случаях, перечень которых приведен в ч. 3 п. 2 ст. 128 НК. Описанной в вопросе ситуации там нет. Поэтому НДС определяется как произведение налоговой базы и процента налоговой ставки по формуле: НДСисч = НБ x Ст (48 = 240 x 20%) (п. 2 ст. 128 НК).
Неправильно
Расчетным методом — по формуле: НДСисч = НБ x Ст / (100 + Ст) — сумма НДС определяется только в отдельных случаях, перечень которых приведен в ч. 3 п. 2 ст. 128 НК. Описанной в вопросе ситуации там нет. Поэтому НДС определяется как произведение налоговой базы и процента налоговой ставки по формуле: НДСисч = НБ x Ст (48 = 240 x 20%) (п. 2 ст. 128 НК).
Задание 11 из 12
11.
Организация частной формы собственности (отчетный период по НДС — квартал) в ноябре вручила работникам ценные подарки. В таком случае надо создать и направить на Портал итоговый ЭСЧФ. В какой срок это необходимо сделать?
Правильно
Оборот по этим подаркам включается в итоговый ЭСЧФ за IV квартал, который направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. не позднее 20 января следующего года (подп. 8.8 ст. 131 НК).
Неправильно
Оборот по этим подаркам включается в итоговый ЭСЧФ за IV квартал, который направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. не позднее 20 января следующего года (подп. 8.8 ст. 131 НК).
Задание 12 из 12
12.
Организация частной формы собственности подарила работнику приобретенный у магазина подарочный сертификат на 200 рублей. Поскольку имеет место безвозмездная передача имущественных прав, подтвержденная сертификатом, следует исчислять НДС. Надо ли создавать ЭСЧФ?
Правильно
В изложенной ситуации для целей обложения НДС отсутствует налоговая база (она равна нулю). В таком случае ЭСЧФ не создается (подп. 16.1 ст. 120 НК, вопрос 5 письма МНС N 2-1-10/10544, подп. 3.11 ст. 131 НК).
Неправильно
В изложенной ситуации для целей обложения НДС отсутствует налоговая база (она равна нулю). В таком случае ЭСЧФ не создается (подп. 16.1 ст. 120 НК, вопрос 5 письма МНС N 2-1-10/10544, подп. 3.11 ст. 131 НК).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.
