Валовая выручка, полученная ИП от коммерческой организации (кроме акционерных обществ), учредителями которой являются сам ИП или лица, состоящие с ним в отношениях близкого родства или свойства в соответствии со ст. 195 НК, облагается налогом при УСН по ставке 16%. Супруга признается близким родственником (абз. 3 подп. 1.3 ст. 329, абз. 3 ч. 2 ст. 195 НК).

Брат признается близким родственником. Однако ставка 16% не применяется в отношении валовой выручки, полученной ИП от акционерных обществ, руководителями, участниками которых являются сам ИП и его близкие родственники, свойственники (абз. 3 подп. 1.3 ст. 329, абз. 3 ч. 2 ст. 195 НК). Валовая выручка, полученная ИП от ЗАО, облагается налогом при УСН по ставке 5%.

В данной ситуации ИП получена выручка от коммерческой организации, участником которой является он сам. Поэтому валовая выручка от реализации этих товаров облагается у ИП налогом при УСН по ставке 16%. Данный размер ставки применяется независимо от того, что ИП является плательщиком НДС (абз. 3 подп. 1.3 ст. 329 НК).

В данной ситуации ИП не получает выручку от организации, учредителем которой является его супруга, а приобретает у данной организации товары. Выручка от продажи этих товаров облагается у ИП налогом при УСН по ставке 3% с уплатой НДС (подп. 1.2 ст. 329 НК).

При заключении гражданско-правового договора по управлению организацией ИП не наделяется статусом руководителя (ст. 1 ГК, п. 2) ст. 6 ТК). Поэтому в данной ситуации сумма вознаграждения за услуги по управлению ООО облагается у ИП налогом при УСН по ставке 5% (подп. 1.1 ст. 329 НК).

В данной ситуации ИП получает вознаграждение от оказания услуг по управлению ООО, участником которого является близкий родственник этого ИП (отец). Поэтому сумма вознаграждения облагается у ИП налогом при УСН по ставке 16% (абз. 3 подп. 1.3 ст. 329, абз. 3 ч. 2 ст. 195 НК).

В данной ситуации ИП (продавцом) получена выручка не от организации, а от ИП — близкого родственника. Следовательно, ставка налога при УСН в размере 16% не применяется. Поскольку ИП (продавец) применяет УСН без НДС, данная сумма валовой выручки облагается по ставке 5% (подп. 1.1 ст. 329 НК).

В данной ситуации учредителем ЧУП является близкий родственник супруги ИП, т.е. лицо, состоящее с ИП в отношениях свойства согласно абз. 4 ч. 2 ст. 195 НК. Следовательно, в данном случае валовая выручка, полученная ИП от ЧУП, облагается налогом при УСН по ставке 16% (абз. 3 подп. 1.3 ст. 329 НК).

В данной ситуации ИП получена выручка от ООО, участником которого является близкий родственник (отец) супруги ИП, т.е. лицо, состоящее с ИП в отношениях свойства в соответствии с абз. 4 ч. 2 ст. 195 НК. Поэтому арендная плата, полученная ИП от ООО, облагается налогом при УСН по ставке 16% (абз. 3 подп. 1.3 ст. 329 НК).

Налоговой базой налога при УСН признается валовая выручка. При этом стоимость безвозмездно переданных товаров в валовую выручку не включается. Следовательно, стоимость безвозмездно переданных товаров в адрес ЧУП не облагается налогом при УСН (п. 1 и подп. 2.2 ст. 328 НК).