Проведение новогодних корпоративов и утренников, вручение подарков - это ежегодный поиск ответов на многочисленные бухгалтерские вопросы. Проверьте, знаете ли вы ответы на некоторые из них.
Проведение новогодних корпоративов и утренников, вручение подарков — это ежегодный поиск ответов на многочисленные бухгалтерские вопросы. Проверьте, знаете ли вы ответы на некоторые из них.
Вы уже проходили тест ранее. Вы не можете запустить его снова.
Тест загружается...
Вы должны войти или зарегистрироваться для того, чтобы начать тест.
Вы должны закончить следующие тесты, чтобы начать этот:
Результаты
Правильных ответов: 0 из 12
Ваше время:
Время вышло
Вы набрали 0 из 0 баллов (0)
Рубрики
Нет рубрики0%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
С ответом
С отметкой о просмотре
Задание 1 из 12
1.
Накануне Нового года организация провела развлекательный корпоратив в кафе для работников. Расходы на одного участника на мероприятие составили 70 руб., в том числе в части питания — 50 руб. (с НДС), на музыкальную программу — 20 руб. (без НДС). С какой из этих сумм следует исчислить страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах?
Правильно
Объектом для начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах являются не общие расходы на корпоратив, а только те, которые можно соотнести с выгодой конкретного работника. В нашем случае взносы начисляются только на доходы работников в размере стоимости питания (с учетом НДС) (абз. 2 и 3 ст. 1, абз. 2 ст. 2 Закона N 138-XIII; абз. 2 ч. 1 ст. 7 Закона N 3563-XII; ч. 1 п. 2 Положения N 1297; абз. 3 п. 271, абз. 2 и 4 п. 272 Положения N 530).
Неправильно
Объектом для начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах являются не общие расходы на корпоратив, а только те, которые можно соотнести с выгодой конкретного работника. В нашем случае взносы начисляются только на доходы работников в размере стоимости питания (с учетом НДС) (абз. 2 и 3 ст. 1, абз. 2 ст. 2 Закона N 138-XIII; абз. 2 ч. 1 ст. 7 Закона N 3563-XII; ч. 1 п. 2 Положения N 1297; абз. 3 п. 271, абз. 2 и 4 п. 272 Положения N 530).
Задание 2 из 12
2.
Организация пригласила на развлекательный корпоратив в кафе бывших работников — пенсионеров и бизнес-партнеров. На празднике им вручены новогодние подарки. Следует ли исчислить страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах?
Правильно
Объектом для начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах являются выплаты, которые работодатель производит в пользу работающих в организации лиц. Поскольку бывшие работники — пенсионеры и деловые партнеры не работают в организации, то на выплаты в их пользу страховые взносы не начисляют (абз. 2 и 3 ст. 1, абз. 2 ст. 2 Закона N 138-XIII; абз. 2 ч. 1 ст. 7 Закона N 3563-XII; ч. 1 п. 2 Положения N 1297; абз. 3 п. 271, абз. 2 и 4 п. 272 Положения N 530).
Неправильно
Объектом для начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах являются выплаты, которые работодатель производит в пользу работающих в организации лиц. Поскольку бывшие работники — пенсионеры и деловые партнеры не работают в организации, то на выплаты в их пользу страховые взносы не начисляют (абз. 2 и 3 ст. 1, абз. 2 ст. 2 Закона N 138-XIII; абз. 2 ч. 1 ст. 7 Закона N 3563-XII; ч. 1 п. 2 Положения N 1297; абз. 3 п. 271, абз. 2 и 4 п. 272 Положения N 530).
Задание 3 из 12
3.
Для проведения новогоднего корпоратива организация оплачивает услуги ведущих и расходы на питание. Вправе ли организация принять к вычету суммы предъявленного «входного» НДС по таким расходам?
Правильно
Организация вправе принять к вычету суммы «входного» НДС по услугам (товарам, работам), приобретенным для праздничного мероприятия, в общеустановленном порядке либо отнести на увеличение их стоимости (п. 4 ст. 106, п. 1, 2, 3 ст. 106-1, п. 1, подп. 2.1, абз. 2 п. 5-1, ч. 1 п. 6-1, подп. 19.2 ст. 107 НК).
Неправильно
Организация вправе принять к вычету суммы «входного» НДС по услугам (товарам, работам), приобретенным для праздничного мероприятия, в общеустановленном порядке либо отнести на увеличение их стоимости (п. 4 ст. 106, п. 1, 2, 3 ст. 106-1, п. 1, подп. 2.1, абз. 2 п. 5-1, ч. 1 п. 6-1, подп. 19.2 ст. 107 НК).
Задание 4 из 12
4.
При проведении новогоднего корпоратива для работников организация произвела расходы на питание. Нужно ли исчислять НДС и создавать ЭСЧФ по такой операции?
Правильно
Приобретенные для проведения корпоратива услуги организацией не оказываются, а считаются потребленными непосредственно в его рамках. По этой причине такие расходы НДС не облагают. Соответственно ЭСЧФ не создают (п. 1 ст. 31, подп. 1.1 ст. 93, п. 1, абз. 2 п. 7 ст. 106-1 НК, письмо МНС от 24.09.2008 N 2-1-9/740 (вопрос 22)).
Неправильно
Приобретенные для проведения корпоратива услуги организацией не оказываются, а считаются потребленными непосредственно в его рамках. По этой причине такие расходы НДС не облагают. Соответственно ЭСЧФ не создают (п. 1 ст. 31, подп. 1.1 ст. 93, п. 1, абз. 2 п. 7 ст. 106-1 НК, письмо МНС от 24.09.2008 N 2-1-9/740 (вопрос 22)).
Задание 5 из 12
5.
Торговая организация с целью укрепления деловых связей и повышения лояльности партнеров по бизнесу вручила им новогодние подарки и пригласила на развлекательный корпоратив. На каком счете в бухучете отразить стоимость переданных подарков и расходы на аренду зала для праздника?
Правильно
Вне зависимости от целей вручения новогоднего подарка и приглашения на развлекательный корпоратив партнеров по бизнесу в бухучете эти операции отражают на счете 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» (абз. 4, 20 п. 13 Инструкции N 102, ч. 19 п. 70 Инструкции N 50).
Неправильно
Вне зависимости от целей вручения новогоднего подарка и приглашения на развлекательный корпоратив партнеров по бизнесу в бухучете эти операции отражают на счете 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» (абз. 4, 20 п. 13 Инструкции N 102, ч. 19 п. 70 Инструкции N 50).
Задание 6 из 12
6.
Организация провела для детей работников новогодний утренник. Для этого был арендован зал, оплачены услуги аниматоров, приобретены и вручены подарки. Получателями дохода в натуральной форме в виде участия в утреннике являются дети (их списки с указанием ФИО утверждены распорядительными документами организации). В пределах какой суммы такой доход детей льготируется для целей исчисления подоходного налога?
Правильно
Доходы, полученные детьми от организации в рамках участия в новогоднем утреннике, — это доходы социального характера. Такие доходы освобождаются от подоходного налога в пределах 111 руб. в год. Сумма превышения льготы облагается подоходным налогом в общеустановленном порядке (абз. 3 ч. 1 подп. 1.19 ст. 163, п. 1 ст. 153, подп. 1.11 ст. 154, ч. 1 п. 3 ст. 156, п. 2 ст. 163, п. 1 ст. 173, п. 3 ст. 175 НК).
Неправильно
Доходы, полученные детьми от организации в рамках участия в новогоднем утреннике, — это доходы социального характера. Такие доходы освобождаются от подоходного налога в пределах 111 руб. в год. Сумма превышения льготы облагается подоходным налогом в общеустановленном порядке (абз. 3 ч. 1 подп. 1.19 ст. 163, п. 1 ст. 153, подп. 1.11 ст. 154, ч. 1 п. 3 ст. 156, п. 2 ст. 163, п. 1 ст. 173, п. 3 ст. 175 НК).
Задание 7 из 12
7.
Работнику — внешнему совместителю выдан новогодний подарок стоимостью 30 руб. (с НДС). Кроме того, в рамках участия в корпоративе он получил доход в натуральной форме в сумме 100 руб. (с НДС). Иные социальные выплаты в 2017 году ему не производились. Следует ли исчислить подоходный налог из такого дохода?
Правильно
Доходы, полученные работником в рамках участия в корпоративе, и стоимость врученных подарков не являются вознаграждением за выполнение трудовых и иных обязанностей. К таким доходам внешних совместителей в совокупности с другими аналогичными доходами от организации за год применяют льготу в размере 111 руб. Если установленный предел освобождений превышен, то сумму превышения включают в налоговую базу для исчисления подоходного налога. В нашем случае подоходный налог следует исчислить из суммы 19 руб. (100 руб. + 30 руб. — 111 руб.) (абз. 2 ч. 2 подп. 2.14 ст. 153, абз. 3 ч. 1 подп. 1.19 ст. 163, п. 1 ст. 153, подп. 1.11 ст. 154, ч. 1 п. 3 ст. 156, п. 2 ст. 163, п. 1 ст. 173, п. 3 ст. 175 НК, ч. 1 и 2 ст. 343 ТК).
Неправильно
Доходы, полученные работником в рамках участия в корпоративе, и стоимость врученных подарков не являются вознаграждением за выполнение трудовых и иных обязанностей. К таким доходам внешних совместителей в совокупности с другими аналогичными доходами от организации за год применяют льготу в размере 111 руб. Если установленный предел освобождений превышен, то сумму превышения включают в налоговую базу для исчисления подоходного налога. В нашем случае подоходный налог следует исчислить из суммы 19 руб. (100 руб. + 30 руб. — 111 руб.) (абз. 2 ч. 2 подп. 2.14 ст. 153, абз. 3 ч. 1 подп. 1.19 ст. 163, п. 1 ст. 153, подп. 1.11 ст. 154, ч. 1 п. 3 ст. 156, п. 2 ст. 163, п. 1 ст. 173, п. 3 ст. 175 НК, ч. 1 и 2 ст. 343 ТК).
Задание 8 из 12
8.
Профком вручил члену профсоюза (не работает в профсоюзе) новогодний подарок стоимостью 30 руб. (с НДС). В текущем году профсоюз оказывал ему материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 100 руб. Иных выплат профсоюз этому физлицу не производил. Исчисляется ли подоходный налог из стоимости новогоднего подарка?
Правильно
Подоходный налог не исчисляется, поскольку установленный предел освобождения социальных выплат от профсоюза в пользу члена профсоюза не превышен (130 руб. (100 руб. + 30 руб.) < 336 руб.) (подп. 1.26 ст. 163 НК).
Неправильно
Подоходный налог не исчисляется, поскольку установленный предел освобождения социальных выплат от профсоюза в пользу члена профсоюза не превышен (130 руб. (100 руб. + 30 руб.) < 336 руб.) (подп. 1.26 ст. 163 НК).
Задание 9 из 12
9.
Работник организации — член профсоюза (не работает в профсоюзе) получил от этого профсоюза новогодний подарок. Следует ли исчислить страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах со стоимости этого подарка?
Правильно
Профсоюз страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на выплаты своим членам, которые не являются его штатными работниками, не начисляет, поскольку на таких лиц не распространяются соответствующие виды страхования (ст. 7 Закона N 3563-XII, п. 272 Положения N 530).
Неправильно
Профсоюз страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на выплаты своим членам, которые не являются его штатными работниками, не начисляет, поскольку на таких лиц не распространяются соответствующие виды страхования (ст. 7 Закона N 3563-XII, п. 272 Положения N 530).
Задание 10 из 12
10.
К Новому году организация вручила подарки работникам и выплатила денежные суммы бывшим работникам — пенсионерам. По какой из этих операций следует исчислить НДС?
Правильно
Объектом для исчисления НДС выплата денежных средств не признается, поскольку деньги не относятся к товарам. Вручение подарков является безвозмездной передачей и признается реализацией. НДС из такого оборота исчисляют (ч. 1 и 4 п. 1 ст. 31, подп. 1.1.3 ст. 93, ч. 1 п. 4 ст. 100 НК).
Неправильно
Объектом для исчисления НДС выплата денежных средств не признается, поскольку деньги не относятся к товарам. Вручение подарков является безвозмездной передачей и признается реализацией. НДС из такого оборота исчисляют (ч. 1 и 4 п. 1 ст. 31, подп. 1.1.3 ст. 93, ч. 1 п. 4 ст. 100 НК).
Задание 11 из 12
11.
Учитывают ли для целей исчисления налога на прибыль страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные на стоимость новогодних подарков работникам?
Правильно
Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные на стоимость подарков, при расчете налога на прибыль включают во внереализационные расходы (подп. 3.26-6 ст. 129 НК).
Неправильно
Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные на стоимость подарков, при расчете налога на прибыль включают во внереализационные расходы (подп. 3.26-6 ст. 129 НК).
Задание 12 из 12
12.
12. Организация провела мероприятие по подведению итогов годовой работы. Программой мероприятия предусмотрены доклады руководителей и концерт с участием приглашенных артистов. Учитывают ли такие расходы при налогообложении прибыли?
Правильно
Расходы на аренду зала могут быть учтены при налогообложении прибыли, поскольку мероприятие связано с предпринимательской деятельностью организации. Расходы на организацию досуга (концерт) при расчете налога на прибыль не учитывают (п. 1 ст. 130, подп. 1.7-1 ст. 131 НК).
Неправильно
Расходы на аренду зала могут быть учтены при налогообложении прибыли, поскольку мероприятие связано с предпринимательской деятельностью организации. Расходы на организацию досуга (концерт) при расчете налога на прибыль не учитывают (п. 1 ст. 130, подп. 1.7-1 ст. 131 НК).
This website uses cookies so that we can provide you with the best user experience possible. Cookie information is stored in your browser and performs functions such as recognising you when you return to our website and helping our team to understand which sections of the website you find most interesting and useful.
Strictly Necessary Cookies
Strictly Necessary Cookie should be enabled at all times so that we can save your preferences for cookie settings.
If you disable this cookie, we will not be able to save your preferences. This means that every time you visit this website you will need to enable or disable cookies again.
